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二、相关利益主体的行为分析
1.科技创新是一项企业、社会共同的事业，是一个自上而下的行为，需要企业制度文化的保障也同样需要员工和社会的支持。科技创新过程离不开众多利益相关主体的参与。总的归纳起来，主要的利益主体涉及政府、企业、同业竞争者等利益相关主体。因此本文基于利益主体的理性经济行为，对这些主体进行分析。政府的行为分析市场作为一种最为灵活的经济运行机制，在理想状态下能够实现资源的帕累托最优配置，从而实现社会福利的最大化。政府作为市场的守夜人，在市场失灵的情况下依靠政府干预，使资源配置达到帕累托最优状态。同时，政府希望整个国家的经济健康持续向上地发展。目前政府可以支持或者不支持科技创新，如果支持，必须要有政策的引导，配备各项资金及政策的支持，会有短期利益的受损，如果不支持，短期利益得到了保证，但是长期而言，市场守夜者的作用就得不到体现了，政府追求持续向上的经济得不到支持。为此，政府在民营企业科技创新方面，所站立的角度是支持。
2.企业的行为分析企业追求利润最大化，正如前面分析所言，在科技创新这个问题上，企业会有短期利益和长期利益之间的矛盾所在，支持科技创新，对于企业而言，并不是停留在口头上的，需要资金人力物力的投入，也需要企业投资者牺牲部分个人利益。如果不支持，企业的投资者也好，相关利益方也好，短期而言，不会有利益受损，长期而言，后续的利益保障不一定能得到支持。但是，从短期上看，企业更多地会因为追求经济效益的最大化而放弃科技创新，然而，如果企业具有更长远的战略眼光，其行为就会截然不同。倘若企业认识到，科技创新能提升企业整体竞争力，企业就会支持科技创新。至于企业支持与否，与其他因素相关，特别是同业竞争者的行为。同业竞争者的行为分析同业竞争者也是一个非常理性的经济人，同业竞争的目的在市场竞争中希望能够持续占上风，从而获得更多的超额利润，为此，在科技创新上，如果同业竞争者支持的力度较大，企业方为了不在市场竞争中处于劣势地位，势必将不断地跟进甚至赶超，如果整个行业竞争者都墨守成规，则企业方科技创新的必要性将大大降低。
三、相关利益主体的博弈分析
1.民营企业在资金、技术和消费者心理方面无法得到优势，又面临着众多的同业竞争者。政府是市场守夜人的角色，为了使国家经济持续有效发展，政府的做法是支持科技创新，在政策上给予较大力度的支持；短期内政府为了鼓励企业发展低碳经济，会支付补贴S。短期内企业为了支持科技创新，必须一次性支付经济成本C，但此时会获得政府的补贴S(S≤C)，企业现有的经济效益为E，但由于科技创新会占有部分现有业务的资源企业的经济收益将会减少为aE(0<a<1)。(4)如果企业发展科技创新，由于市场对创新后的产品的需求增加，就会获得经济收益bE(b＞1)，如果企业没有发展科技创新，那么此时，会在c第二阶段丧失市场竞争力，企业的经济收益就仅为cE(0<c<a<1)。如果企业的技术落后于同业竞争者(同业竞争者支持科技创新，而企业不支持科技创新)，则企业为了维持市场份额，获得企业收益，将付出额外的市场费用F。
2.本模型假设信息是完全的，也不考虑利率的影响，计算的是总效益。也就是说，在同业竞争者实施科技创新的情况下，实施或者不实施科技创新的收益差距比同业竞争者没有实施科技创新的情况下要来的大，因此，与同业竞争者无技术优势下的营销费用是一个很大的支持。因此，同业竞争者的行为对企业行为有较大的影响。
1农业科技研发的经费投入不足
融资渠道不畅民营农业科技机构普遍存在着研究基础条件差、科研手段落后、科研设备缺乏、试验基地规模小等问题。民营农业科技机构一般起步都是由能人或者一、二项创新技术所发展起来的，起步规模较小，自我积累不多，资金实力有限，在科技研发、推广应用过程中的资金来源主要靠民间集资和自身的积累，投资金额极其有限，资金需求缺口较大。由于农业科研具有风险水平高、创新周期长、回报率低的特点，民营农业科技机构又普遍缺乏信用担保，商业性金融机构对营农业科技机构贷款发放较为谨慎，贷款条件严格，使其一般很难获得各类商业银行的信用贷款。另一方面，国家政策性金融农业科技贷款的门槛高，我市农业科技风险投资规模发展比较缓慢，使得民营农业科研机构融资更加困难。加之与国有科研机构信息不对称和地位待遇不对等，民营农业科研机构也很难争取到政府在科研项目立项及资金扶持、基础设施建设、成果推广应用等方面的支持。
2农业民营科技人才队伍年龄结构和知识结构与现代农业发展的要求
不相适应农村高素质人才往往集中在农业生产资料销售、农产品销售等方面，而从事农业科技研发与推广的大多是农民土专家，主要分布于传统农业产业领域，全日制农业高等院校毕业的农技人员所占比例较低。农技队伍面临着年龄老化、知识老化、技术老化、技术力量不足等问题。大多数民营科技人员长期在基层乡村工作，缺乏知识更新和进修深造机会，难以跟上现代农业新技术发展的步伐。农业科技的特点是公益性较强，一些适用技术的传授与推广，均属无偿服务，农技人员技术性收入偏低，使得很多农技人员为自身生计而分心分身、身兼数职、事务缠身，很难集中精力发挥其专业特长。
3政策环境有待进一步优化公平规范的政策
环境是稳定和发展民营农业科技、聚集民间科技力量的基础。哈尔滨市民营农业科技机构还处于自发的无序发展状态，民营农业科技机构的管理还未纳入我市科技行业的统一行政管理渠道中，针对民营农业科技机构的发展，目前哈尔滨市还没有出台相应的、可操作性强的扶持政策和配套措施。由于一些成果还不是很成熟，加上长期存在的偏见，许多部门和专家对民间农业科研工作者和研究机构看不上眼，导致民营农业科技机构在科研项目的立项、科研经费的争取、科技贷款的使用、科技成果评选等方面，还不能享受与国有科研机构同等的政策待遇，科研成果转化时得不到相应的政策支持。
4民营农业科技机构内部管理制度落后
创办者科技文化素质偏低目前，哈尔滨市民营农业科技机构的创办人中具有大中专以上学历者较少，缺少素质高，既懂科技又懂管理，善于开拓市场的复合型骨干人才。相当一部分民营农业科技机构是凭借创办人传统的办法和经验，思想保守、固步自封、团队合作欠缺。同时，他们由于受文化教育水平较低和眼界低、思路窄的限制束缚，还存在着农业技术提升缓慢，获取农业科技信息不及时、渠道不畅，现代信息手段缺乏，知识产权保护意识不强，与大专院校和科研院所合作交流不广，抵御市场风险的能力较差，可持续发展能力不足等问题。
二对策与思考
如何实现国有、民营“两条腿”走路，在推动各级农业科研推广事业单位发展的同时，引导民营农业科技有序发展，打造一支机制灵活、科技创新能力强的农业科研推广生力军，是一个崭新的课题。
1加大政策扶持力度，构建适合民营农业科技机构快速健康发展的外部环境
一是学习借鉴先进地区的经验做法，对民间农业科研给予足够的重视，尽快制定出台促进民营农业科技机构进一步发展的相关配套政策，解决民营农业科技机构发展存在的实际问题，为其科技创新提供政策支撑。鼓励农业科技人员、民间组织和个人以多种形式领办创办民营农技机构，形成多部门推进、多主体参与、多类型组建、多层次发展的格局，推进全市“科技兴农”工作迈上新的台阶。二是将民营农业科技的管理纳入哈市科技主管部门的管理服务范围，加强业务指导，合理安排科技计划、项目指标，加大对其科研经费的扶持力度，对民营农业科技机构科研基础设施建设和设备采购给予适当的财政补助。三是提供利于民营农业科技机构发展的相关税收优惠政策，如，允许用于研发的经费在税前列支，对引进国外的先进种苗、技术实行减免税。民营农技机构从事技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务、技术培训等活动，经认定，可申请免征营业税。技术性年净收，可申请免征所得税。四是在民营农技机构的建设和发展中，鼓励技术入股。鼓励有显著成绩的科技人员持较大股份，高新技术成果和专利成果入股比例可不受限制。五是在科技成果评选、科研课题立项、成果转化、职称评定等方面，有关部门要给以支持，政策上一视同仁。六是鼓励和引导民营农业科技机构依托于农业龙头企业和农村专业合作社，根据市场需求和科研条件，积极承担技术开发、科技成果转化与推广项目，开展经常性的农业适用技术培训与推广、技术咨询和致富科技信息等公益性农技推广服务，政府可采取购买公共服务等方式对其所从事的公益性农业推广服务提供补偿。
2健全农村金融服务体系，拓宽民营农业科技机构科研融资渠道
一是加大对民营农业科技机构的金融支持力度，积极探索和指导金融部门对民营农业科技机构贷款的担保措施和信贷程序，完善农业科技小额信贷机制，改革农业科技贷款管理办法，降低贷款门槛、简化贷款程序、拓宽贷款主体、延长贷款期限，提供低息贷款和政府贴息贷款，发挥政策性金融对民营农业科技创新发展的支持作用。二是以国家农业政策为导向，以国家财政资金为支撑，组建政府出资为主、重点开展涉农担保业务的县域融资性担保机构或担保基金，支持其他融资性担保机构为民营农业科技创新提供融资担保服务。以“银行机构+担保公司+农民专业合作社”等特色贷款模式，为民营农业科技机构向金融机构贷款提供担保。三是发挥农村合作金融的作用，为民营农业科技机构提供资金支持。在坚持社员制、封闭性、民主管理原则下，支持农民专业合作社、农资经营企业、供销合作社联合组建融资性担保公司和资金互组织。四是建立地方财政出资的农业科技创业投资基金和农业科技风险补偿基金，充分发挥市场和社会需求对农业科技进步的导向和推动作用，引导和带动社会资本参与农业科技创新，鼓励各类农业及涉农企业增加农业科技投入。五是鼓励和支持民营农业科技机构参加政策性农业保险，充分发挥农业保险的风险保障与分担作用，降低经营风险。构建新型农业保险体系，完善农业保险保费补贴政策，加大财政对农业及农业科技保险的保费补贴，扩大农业保险险种覆盖面。
3建立完善农村科技人才培养和引进机制，提高民营农业科研队伍整体素质
一是加强对民营农业科技机构科技人员的知识更新培训和业务进修，使其开拓视野、不断更新知识结构，提高农技研究水平，增强农业科技创新的持续力。二是依托农业职业院校、农业科研院所、农广校、农业技术推广机构，充分利用现代教育手段，以提高科技素质、从业技能、经营能力为目标，开展多形式、多层次的教育培训，大力普及推广现代种养殖技术、管理理念，着力解决民营农业科技机构从业人员技术含量低、管理水平差、经营能力弱的问题。三是大力培养农村实用人才，挖掘农村乡土人才，建立和完善“乡土人才库”，培养一支留得住、用得上、不离乡、不离土的农民专家队伍。四是引导和鼓励农业科技人员、农科大学生到民营农业科技机构、乡村基层、合作经济组织从事农业科技研发、技术推广和管理工作，深入推进大学生“村官”“、三支一扶”和“一村一名农民大学生”工程，为民营农业科研队伍注入新鲜血液。
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关键词:民营科技企业;技术进步;产业结构
一、我国民营科技企业的发展现状
“民营科技企业”并不是国际通行的企业分类,而是具有中国特色的专有名词。民营科技企业是以科技人员为主体,以技术创新为主要特征的,实行“自筹资金,自愿组合,自主经营,自负盈亏”,主要从事技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务和科技成果产业化活动的经济实体。[1]
民营科技企业首先是一个企业;其次是一个科技型企业;再次是民营的。经过20多年的发展,我国的民营科技企业在各方面都得到了发展。[2]目前,现代企业制度已经开始在民营科技企业中建立,企业管理日趋规范化、科学化。截止到2008年,我国民营科技企业已超过16万家,从业人员1500多万人,经济规模已接近10万亿元,缴纳的税金约占全国税收的1/10、全国工业企业缴纳税金的1/4,工业增加值约占全国工业增加值的1/5。
2008年全国民营科技企业成为我国科技活动的重要主体之一。具体表现在以下几个方面:(1)民营科技企业数量:截止到2008年,全国民营科技企业总数为159384家,企业数量比2007年增加8.35%。(2)民营科技企业资产状况:2008年民营科技企业资产总额达到12万亿元,比2007年增长了20.63%。(3)民营科技企业经济效益:2008年民营科技企业全年总收入达到10万亿元,比2007年增长40.54%,人均收入达到5.15万元。全年总收入在100万元以下的企业102444个,占企业总数的59.09%;100-1000万元企业37523个,占23.16%;1000万元-1亿元的企业15710个,占13.36%;1亿元以上的企业3707个,占4.39%。其中超过10亿元的企业有346家,超过20亿元的企业156家。(4)民营科技企业从业人员:2008年民营科技企业长期职工总数达到1500万人,较2007年增长20.58%。其中大专以上文化程度的人员约322万人,占长期职工总数的22%。(5)企业新产品开发取得良好经济效益:2008年度民营科技企业科技活动经费为2132亿元,比上一年增加了12.22%,占全年总收入的2.10%。2008年民营科技企业全年技术性收入5360亿元,比上一年增长42.37%。
二、我国产业结构演变现状及其影响因素分析
改革开放以来我国产业结构的变化可以分为三个阶段:第一阶段:1978-1984年,是经济恢复,农村改革全面展开的时期。第二阶段:1985-1992年,是我国非农产业较快发展的时期。第三阶段:1993-1996年和今后一段时间[5],是我国重化工业主导的时期。改革开放以来,我国国民经济各个产业都有了很大的发展,我国产业结构变动总体上符合经济发展阶段与产业结构演变的一般规律。但三次产业的增长速度和在国民经济中所占的比重呈现出“二、三、一”的局面;将劳动力作为资源在三次产业中的配置来衡量,在三次产业中的比重呈现“一、二、三”的局面;在工业内部,轻重工业的比例经历了一个重工业比重下降后回升,又稍降的发展过程;在农业总产值中,农林牧副渔的比例关系也发生了巨大的变化。我国的产业结构的变动趋势同各国工业化进程的一般规律基本一致的,但是,由于我国人口众多,许多资源不丰富,在经济发展所处的阶段和客观环境等方面和其他国家或地区不同,因而产业结构也显示与众不同的特点[3]。目前,我国经济已经开始从较为简单、粗放的发展阶段进入到一个复杂的转折时期,经济增长将主要来源于产业结构调整引起的资源的更有效的配置。
我们把影响产业结构变化的主要因素划分为五大类:一是影响产业结构变化的供给因素,包括自然条件和资源禀赋、人口因素、技术进步、资金供应状况、环境因素等;二是影响产业结构变化的需求因素,包括消费需求和投资需求;三是国际贸易因素;四是国际投资因素[3];五是影响产业结构变动的其他因素,如政府的产业政策和市场等因素。其中,技术进步是最活跃的因素,是推动一国产业结构成长的根本动因。
技术进步对产业结构优化的影响表现在以下几方面:(1)技术关联是产业关联的核心因素,各产业部门之间由于存在内在的技术关联而联系在一起。(2)科技进步促进产业分工和新兴产业的不断涌现,改变着产业结构。科技进步是推动第一产业发展的决定性因素,是促进第二产业发展的根本因素[4],是第三产业突飞猛进的决定性力量。(3)科技进步刺激需求结构发生变化导致产业结构发生变化。
民营科技企业是推动技术进步的一支重要力量,发展高新技术产业并通过技术进步改造传统产业是产业结构升级的必由之路。国家没有足够的资金用于产业结构的调整,加上国有经济自身的困难和问题,其自身的结构调整非常缓慢,难以适应国内外市场的迅速变化。因此,产业结构调整升级的任务就历史性地落在富有开拓和创新精神的企业特别是民营科技企业身上。
三、我国民营科技企业技术进步的现状分析
根据竞争优势理论,民营科技企业要增强竞争力,其需要的关键资源是人才、资金和技术。
(一)民营科技企业技术信息来源分析
我们设计了13个技术信息来源途径,让企业填写。根据结果可以看到,最主要的技术信息获取渠道分别是:(1)市场和客户;(2)技术交易洽谈会、博览会;(3)专业期刊;(4)同行。其中,“生产力促进中心”和“创新创业服务中心”作为技术信息获取渠道都是较靠后的技术信息获取方式,说明这些科技企业孵化机构的服务还是很初级的,提供的只是建房收租、提供优惠政策的初级服务,关于技术、创新的指导工作很少。因此,增加入园的科技企业的技术信息来源服务是一项迫切任务。
对民营科技企业技术获取过程中障碍因素进行因子分析,结果得到四个因子,解释了92.35%的变异。具体结果见表1。
由表1可看出:F1都是一些技术生产、散播、交易机构。我们把合并后的因素命名为技术生产机构渠道;F2是与民营科技企业的外部辅助资源有关,我们把合并后的因素命名为扶持机构渠道;F3都是与行业内联系相关,我们把合并后的因素命名为行业交往渠道;F4都是与管理者的专业知识相关,我们把合并后的因素命名为专业知识渠道。[6]
(二)民营科技企业技术来源分析
民营科技企业最主要的技术来源依次是:自己开发、购买、委托开发、与企业合作开发、与科研院所合作开发、其他。有超过53.6%的企业选择研发方式获取技术;其次是购买,考虑到民营科技企业的资金实力状况,这种购买可能在更多情况下是以一种入股、参股的形式使得新技术进入民营科技企业的,委托第三方开发、与其他企业以及科研院所的合作开发也是主要的技术获取渠道,有41.1%的企业选择自主开发与合作开发和购买他人技术相结合的技术进步方式;另有5.3%的企业采用其他的一些技术来源方式,如企业兼并、参与国家科技计划等。
调查结果还表明,约有1/4的企业感到缺少可转化的技术成果,另有约1/4的企业感到缺少成果转化的技术服务体系,还有超过1/4的企业认为缺少加强技术成果转化的有效政策。由此可见,加强技术创新体系和创新服务体系建设,特别是制定一系列行之有效的鼓励科技成果转化的政策,是促进民营企业快速成长和发展要解决的关键问题之一。
(三)民营科技企业资金来源分析
从民营科技企业成长阶段的资金来源来看,调查结果表明,50.3%的企业发展资金完全依靠自我积累,35.7%的企业同时依靠自我积累和银行贷款,6.7%的企业完全依靠银行贷款。4.5%的企业依靠风险投资,2.8%的企业依靠中小企业发展基金。
调查结果还表明,有35.8%的企业感到缺乏银行贷款的支持,所占比例最高。其次有22.7%的企业感到缺少风险投资的介入,还有21.1%的企业认为缺乏政府资金的支持。资金短缺已成为制约民营科技企业快速成长的普遍。
(四)民营科技企业人才来源分析
技术力量匮乏是制约中小民营科技企业发展的瓶颈。高校拥有丰富的人才和先进的实验设备，是先进技术的原创中心。借用高校技术力量是中小民营科技企业突破技术瓶颈、发展壮大的重要途径。在政府的倡导下，越来越多的中小民营科技企业与高校开展了合作，但是不少企业由于操作方法不当并未取得预期效果。本文试就中小民营科技企业借用高校技术力量的方法问题作些探讨。
一、借用高校技术力量应坚持的原则
1．企业主导。在借用高校技术力量过程中，企业应始终居于主导地位，无论是合作学校的选择，还是合作项目的规划都要由企业来作主。不能一味地响应政府部门的号召，勉强地与某个名校合作。与高校合作实际上是与高校的某些教师合作。不深入了解他们的科研情况，就开展合作，很可能出现他们有的技术，企业用不上；企业要的技术，他们提供不了的尴尬局面。为合作而合作，难有实际效果。高校和企业追求的目标是有差别的。企业是赢利性组织，注重的是经济效益；高校是服务性组织，注重的是学术成果和学生培养。加上我国高校一定程度上“轻技术重学术，轻实际应用重理论研究”的导向，导致很多教师将心思放在提高科研论文水平和追逐科研成果获奖上。目前我国高校科研成果转化率普遍较低，全国科技成果产业化率不足5%。如果由高校来主导合作项目的规划，很可能出的项目成果是高质量的论文、专利、著作权，是高质量、高成本的样机，企业无法将之转化为市场接受的产品，实现产业化。
2．坚持不懈。中小民营科技企业刚开始与高校合作时，很难取得立竿见影的效果，要有接受合作效果不佳的心理准备。不能因为一两次合作不佳，就不再去作借用高校技术力量的努力。高校教师的科研是根据自己的兴趣和师承展开的，企业的科研是根据市场需求和自身的技术积累展开的，两者的研究方向完全一致的可能性很小。企校合作必然有个磨合过程，一方面高校教师得根据企业产品开发的需要调整自己的研究方向，另一方面企业得根据合作高校教师的技术长处微调产品的规划。双方有个互相了解、互相交流、互相碰撞的过程，指望一合作就能出高水准产品是不现实的。高校的科研成果主要是论文，企业需要的科研成果是产品。论文往往是对某种思想或某项技术的表达和描述。将论文描述的技术变成样品，将样品变成能批量生产的产品进而变成顾客接受的商品，每一步都是惊险的一跃，失败在所难免。不能因为一两次失败，就武断地认为与高校合作作用不大，放弃借用高校技术力量的努力。
3．不抱奢望。中小民营科技企业与高校合作既不能因噎废食、浅尝即止，也不能抱过高的期望。有的企业认为，既然与高校建立了合作关系，不妨把产品开发的重任交给高校承担，自己专司制造、销售就行了。这样，企业不仅省去了招聘、培训、管理、挽留技术开发人员的烦心工作，而且可以腾出更多的时间和精力去拓展市场。其实，这种想法、做法是不理智的。任何时候，外因只是可以依靠的力量而不是决定性的力量。内因才是事物发展变化的根据，外因只有通过内因才起作用。没有企业技术人员配合，能独立开发满足市场需求产品的高校教师毕竟是少数，这些少数教师，说不准早就自己办了或与人合办了企业，借用他们的技术可能性不大。大多数高校教师能完成某些技术开发或者是实验样机的开发。要把技术变成产品，样机变成商品，必须有企业技术人员参与，在样机的基础上结合市场需求进行二次开发。企业如果忽视了自身技术队伍的建设，完全指望合作的高校，是很难推出有竞争力的产品的。企业自有技术人员如果数量少、产品开发能力弱、产品规划能力差，技术鉴赏能力不足，就没办法向合作高校提出适宜的课题，更不用说在高校提供的样机基础上进行二次开发。借用高校技术力量，企业必须建立一支技术过硬的队伍，练好内功。完全把希望寄托在高校，企业自身不注重技术队伍建设，是达不到效果的。
4．慎重对待成果转让。近年来，在国家政策的引导下，高校积极开展科技成果转化工作。很多学校的科研管理部门每年都将取得的应用型科研成果汇编成册，一方面通过各地科技部门、科技成果交易会向企业散发；另一方面将电子文档挂在网上，多渠道为本校科技成果找婆家。各地科技部门为增强本地企业的产品开发能力，积极为企业与高校的合作牵线搭桥，每年都向本地企业征集技术难题，并将相关信息转给联系的高校，高校教师可以根据这些需求信息来调整研究方向，主动同企业联系。在高校科研管理部门和各地科技部门的共同促进下，高校科研成果转化率明显提高，企业对高校科研成果的了解、高校对企业技术需求的了解明显增多。
拟转让的高校科研成果汇编往往都会介绍每项成果到达的技术水平（如国际领先、国际先进、国内领先、国内先进等），预测潜在市场需求将到达多少千万或亿元等。在众多的诱人的转让成果面前，中小民营科技企业一定要保持清醒的头脑，不能盲目冲动。
（1）慎重对待非本行业的成果。很多民营科技企业老板感叹自己所从事的行业竞争激烈，生存艰难，羡慕其他行业发展容易，总想涉足其他行业。碰到其他行业拟转让的成果技术水平高、市场规模大，就去购买。各个行业都有一本难念的经，看花容易绣花难。隔行如隔山，自己熟悉的行业做不好，换个新行业做好的可能性很小，除非是像史玉柱那样的营销天才。
（2）慎重对待企业不急需的成果。遇到在业界领先、预计自己企业以后又用得着的成果，有的民营科技企业老板就想购买，收入囊中，储存起来，以免错过机会。除非是看得很准，时机把握得很好，否则买回来的成果会长时间束之高阁，甚至出现用不上或到用时技术已过时的尴尬局面。过于超前投入，不利企业的发展。
（3）慎重对待企业无人能对接的成果。再好的成果、再急需的成果，如果企业无人能对接，购买时也要慎之又慎。高校教师转让成果时，可以提供指导、提供支持。但他们不能总是呆在企业里，企业必须安排人接手，在掌握转让的技术成果基础上，把技术变成样机、产品变成商品。如果企业里无人能对接，那就没办法完成成果转移，就没办法根据市场需求在高校科研成果基础上进行二次开发，实现科研成果的市场价值。
二、借用高校技术力量的具体操作方法
1．根据企业需要确定合作开发项目。合作开发什么项目，应由企业根据市场的需要、自身产品开发的需要来确定；而不是高校根据行业发展趋势、自身技术优势来确定。高校站在理论研究的前沿，掌握行业发展趋势，并在某些领域具有明显技术优势。校企合作项目由高校提出，能保证项目的技术先进性和前瞻性，但不一定是市场急需的、企业亟待解决的。企业位于市场的第一线，最清楚市场需要什么产品、自己紧缺什么技术。校企合作项目由企业提出，能保证合作项目技术最快转化成产品，并进入市场，使企业的投入尽快得到回报。企业可以将市场急需的某种产品或自己在产品开发中遇到的某个技术难题作为合作项目，也可以将新品规划中碰到的问题委托高校作可行性研究。在选定合作开发项目时，企业应牢牢地把握主动权。合作项目的安排，可遵循由小而大的原则。校企合作，企业和学校双方有一个相互了解的过程。具体地说就是企业技术人员对高校教师的技术情况有一个了解过程。多接触、多交流，能加速双方的了解。最好的办法是给个项目学校做，一方面能提高高校教师与企业接触、交流的积极性（他们有横向项目任务），另一方面能很快考察出教师技术水平和开发能力。由于双方了解不够，刚开始的合作存在较大不确定性。为慎重起见，先安排一个投资不多、所需时间不多的小项目给高校老师试试应手。实质性的合作开展起来后，双方了解、磨合的效率会高得多。等了解、磨合到位，高校教师接受了企业的产品、技术开发管理思路，再安排较大一点项目。这样循序渐进，既可以减轻教师的心理压力，又可以避免企业受较大损失。
2．选择较近、较了解的学校合作。选择合作学校时，应考虑距离企业的远近、对学校教师的了解程度等因素。委托学校开发项目，不同于委托配套厂商加工零部件。合作过程中，要反复交流。项目开发每进行到一个关键阶段，企业负责项目对接的技术人员，就要到学校实验室观看实验数据、了解阶段成果，对照产品规划要求，提出改进意见。在项目开发过程，高校教师碰到问题、碰到不清楚的地方，也需要深入企业、深入应用现场了解情况，需要面对面地与企业技术人员交流、探讨。电话、网络联系，不能完全替代面对面的交流。选择企业所在城市的高校、离企业较近城市的高校合作，人员来往方便，节省路途时间和差旅费用，不失为务实之举。
与高校合作，实际上是与高校某个或某几个教师合作。相互了解、相互信任，是双方合作的基础。企业了解了某位教师的前期成果、技术专长、科研作风、理论水平、动手能力、为人处世，才可能信任他，选择他作合作对象。教师了解了企业技术情况、企业开发需求情况、企业骨干技术人员情况、企业负责人情况、企业文化情况，才可能愿意与企业合作，承担委托开发的项目。与企业负责人、企业骨干技术人员的母校、同学或者亲亲戚朋友工作的学校合作，可以缩短相互了解、相互信任的时间，较快地将合作开展起来；并且合作中碰到的问题诸如保密、知识产权分享等也便如协调。师生关系、同学关系、亲朋关系，能给双方合作奠定良好的基础，选择母校、同学或者亲朋工作的学校合作，不失为明智之举。
3．审查项目可行性预研报告。建房前要出设计图纸，开发前要写项目可行性预研报告。项目可行性预研报告包括下列内容：项目拟到达的目标(应到达的技术指标、成本控制指标、遵守的行业应用习惯、产品应用环境等)、项目所依据的技术原理，项目研究开发的内容及涉及的关键技术、项目的难点、重点；解决技术难点拟采用的技术路线等。要求承担项目的教师提交一份可行性预研报告，并对之审查，能取得下列效果：（1）督促想承担项目的教师在签订合同之前，做深入的预科研工作，便于签订合同时、合同后沟通。不做较深入的预研究，是拿不出一份符合上述要求的可行性报告的。（2）从可行性报告中可以看出对方对项目的需求分析是否理解到位，所依据的技术原理是否行得通，对项目研究开发的内容认识有无遗漏，对关键技术的把握是否准确，提出的解决技术难点拟采用的技术路线是否可行。审查可行性报告可以初步判断选择的拟合作对象是否合适，估计能取得多大成果，投入多少资金、安排多长时间比较切合实际。
4．签订内容细致的项目合作合同。高校是教书育人的地方。高校教师的诚信度较高。不少企业认为，如果不是高校要校企合作项目合同，合同都不用签。把签合同视作一种形式，不当回事儿。其实签订一份包括合同标的（样机的性能、指标）、进度安排、完成时间、付款进度等详细内容的合同，至少有这样些好处：（1）避免不必要的误解和不愉快。口头承诺的事情，时间长了双方可能记忆有误、理解上有出入，易发生误解和不愉快。口说无凭，文字为证，好记性不如烂笔头。双方理解有出入，翻开合同就自然清楚了，避免不必要的争论或内心不快。（2）加大高校教师按时完成项目开发的压力。高校教师讲究诚信，自尊心强。承诺的事不能按时完成，无疑会有心理压力。将口头承诺变成文字合同，对高校教师的约束力会进一步增强，促使他们按进度去推进工作，想方设法在约定的时间内完成任务。（3）便于对项目跟踪管理。如果合同列出了项目工作进度安排，就可按时间表理直气壮地去检查进度，提醒高校教师；如果合同载明了付款进度（如可行性报告审查通过，签订合同时付20%，关键技术突破付至50%，样机验收付至80%，初步得到用户认可付至100%），则可按合同约定时间付款，省去沟通协调等不必要的麻烦。
一、问题的提出
企业文化是企业健康发展和持续发展的保证，是企业精神支柱和动力源泉。其他的资源可能会枯竭，但企业文化却可以生生不息，为企业源源不断地注入新的活力。中国的民营科技企业经过二十多年的发展，在许多方面都取得了让人瞩目的成就，特别是在企业文化建设方面。土生土长的民营科技企业基本上形成了具有自己特色的企业文化，这是值得肯定的。但同时也要注意到，由于民营科技企业起步较晚，在企业文化建设方面还处在较低的层次，还存在一些问题，如果这些问题得不到有效的解决就会影响到民营科技企业的健康快速发展，因此，有必要对民营科技企业文化进行深入研究。
为开展该项研究，笔者设计并发放了150份调查问卷，回收有效问卷131份，占发放问卷总数的87.3%。对问卷统计结果主要采用相关分析和比例方法，以期真实、客观地发现民营科技企业在企业文化建设方面存在的突出问题。此外，还访谈了50余位民营科技企业家，并参考了一些相关材料，以弥补问卷调查所搜集信息的不足。
二、民营科技企业文化的特征
企业文化的形成受创业者、社会文化、民族文化等因素的影响。民营科技企业多数都是土生土长的，它们的企业文化受中国传统文化的影响，具有浓厚的传统文化色彩，如创维的哲学理念是“仁爱为怀、诚信为本、谦虚刻苦、自强不息”，同时，它们的企业文化也具有鲜明的特征（见表1）。
（一）相同点
1、以人为本。以人为本就是在管理过程中对员工给予充分的尊重，让员工的才华得到最大限度的发挥，同时，使企业的发展与个人的发展相协调。如育灵童的企业文化：按照育灵童老总李家宝的说法就是“以人为灵魂”，让员工深深感受到来自高层的人文关怀。比如非典肆虐期间，公司转移了可以转移的所有员工和家属，对不能转移的员工家属，公司派出专车每天接送这些家属上下班，而李家宝夫妇以及6个月大的儿子却一直留守在最危险的地方。
2、追求创新。创新是企业生存与发展的关键，尤其是对于民营科技企业，更是把追求技术创新视为自己的灵魂。为此，许多民营企业在创建企业文化过程中，都把创新作为企业文化的核心内容之一。如四方继保在企业文化建设过程中强调“创新是企业生存与发展的支柱”。
3、团结合作。团队精神对于民营科技企业而言，是它们面临着激烈的市场竞争生存与发展的重要保证，因此它们的企业文化更注重员工之间的团结合作意识。如德力西集团的企业精神：团结，求实，创新，发展；沈阳协和的标识是大雁群飞，象征协合集团的团队协作精神。
4、敬业精神。敬业精神是个体以明确的目标选择、朴素的价值观、忘我投入的志趣、认真负责的态度，从事自己的主导活动时表现出的个人品质，敬业精神是做好本职工作的重要前提和可靠保证。民营科技企业的创办者多数是科研人员或其他有一技之长的专业人士，往往具有较强的敬业精神，做事认真细致，正是在这些创业者的影响下，敬业精神成为许多民营科技企业文化的重要内容之一。如博思嘉郡强调执著、敬业、合作和追求完美的企业文化；远大宣言中称，“我们坚信敬业精神是维护企业、个人、社会共同利益的基本条件，永远将不敬业行为视为堕落和愚昧”。
（二）不同点
民营科技企业的企业文化既有共性，又有各自不同的特征，我们可以从企业文化形成的背景角度来分析不同产权民营科技企业的文化特征。其中，个人独资企业、家族企业先天就有的文化特征，我们称之为原始的文化特征。
1、个人独资企业。个人独资企业的企业文化最显著的特征就是企业家个人色彩浓厚，个人的人生观、价值观、行为方式等在企业文化中得到充分体现。有的企业家不喜欢大权独揽，这在其企业文化中就有体现，如北京育灵童科技发展有限公司的企业纲领――致扎细亚的一封信，大意是：要你做什么你就去做，只要成功就可，别的就什么都不用管了；再如万象集团董事局主席鲁冠球十五岁辍学，但几十年来，他孜孜以求，不倦学习，在理论上达到了相当的水平，现为香港理工大学博士，并撰写、发表了大量的理论文章，被誉为“农民理论家”。这种孜孜不倦和不断学习的精神在万象的企业文化中得到生动体现。万象的企业座右铭是：读万卷书，行万里路，交万人友，创万年业；岗位目标：一天做一件实事，一月做一件新事，一年做一件大事，一生做一件有意义的事。
2、家族式。家族式企业由家庭成员共同组建，家族成员的人生观、道德观等即家族文化直接影响着企业文化的形成与发展。可以说，家族文化是家族企业文化的基础。希望集团是全国著名的民营科技企业，该集团是刘氏兄弟大学毕业后，在1982年相继辞去公职，筹资1000元创办。经过十八年艰苦拼搏，发展成为全国的明星企业。刘氏兄弟为人正直，做事勤奋，进取心强，彼此相互信任，应该说希望的成功正是在很大程度上得益于于刘氏优秀的家族文化，而这种文化在希望的企业文化中也得以保留和发扬，如希望的企业精神：“诚实做人、文明做事、勤奋工作、追求美好”；座右铭：“勤勤恳恳工作、堂堂正正做人”。
3、有限责任公司、上市公司。有限责任公司、上市公司属于现代企业制度范畴，相对比较注重企业文化的建设。在企业文化的建设过程中，继承中国传统文化，吸收外来文化，并坚持取其精华、去其糟粕，批判继承的方针，逐渐形成了具有中国特色的现代企业文化。如华为公司企业文化强调，“爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。责任意识、创新意识、敬业精神与团结合作精神是我们企业文化的精髓。实事求是是我们行为的准则。”
三、民营科技企业文化建设存在的主要问题
民营科技企业自产生以来，在企业文化建设方面取得了一定成绩，许多企业形成了独具特色的企业文化，如深圳华为等。但也不能否认，民营科技企业文化建设还处于较低的层次，还存在许多问题。这些问题如果得不到有效解决，会严重影响企业的进一步发展。
（一）没有专人或机构负责
虽然企业家们已经开始意识到企业文化的重要性，但现在有相当多一部分民营科技企业没有专人或专门机构负责企业文化建设，如博思嘉郡等。据调查，有56%没有设立专门机构或安排专人负责企业文化建设，家族企业和有限责任公司中这一比例分别为75%和61%。由于未进行系统的文化建设，结果给企业带来这样或那样的问题，影响了企业的健康发展。有的企业在发展的过程中，由于未进行系统的企业文化建设，内部员工之间缺乏最起码的信任，企业出现问题，主要领导及员工互相推诿责任，影响了企业的有效运作。此外，员工贪污、挪用公款的事情也时有发生。这样的企业很难做到持续经营。
（二）企业文化建设滞后
在企业创立初期，许多民营企业家忙于开发新产品、筹集资金、开拓市场等业务，无暇顾及企业文化建设，认为搞企业文化建设会分散企业的精力，甚至认为企业文化建设与企业发展相冲突。因此许多民营企业走的是“先发展后建设”的道路，这是严重的认识上的偏差。实际情况是企业文化具有激励功能、凝聚功能、导向功能、约束功能等重要功能，搞好企业文化建设更有利于企业的发展。某知名公司成立于1994年，但从2002年底才开始倡导企业文化的建设，如此长的时间这家公司没有出现问题，能够保持较好的发展态势，不能不说存在很大的偶然因素。
（三）资金投入不足
企业文化建设是一个系统工程，又是一个长期的过程，需要企业长期的投入资金以及人力物力。但企业文化建设又不能在短期之内给企业带来利润，因此许多企业要么为了短期利益不愿意进行投入，要么在进行了一段时间投入之后发现没有明显效果就中途放弃，结果使企业在文化建设方面的资金严重不足。
（四）缺乏企业特色
企业文化具有相对适用性，不同企业文化的内容是不一样的，世界上没有最好的企业文化，只有最适合的企业文化，只要企业文化的内容适合企业并有利于企业自身的发展就是好的。因此在进行企业文化建设时绝不能照抄照搬，要根据本企业自身的实际情况建设具有自身特色的企业文化。但实际情况是，有许多企业在企业文化建设时一味的模仿他人使企业文化缺乏特色。如许多企业把深圳华为公司《基本法》内容原封不动的照搬过来，不管这些内容是否适合本企业的实际情况。
（五）缺乏系统性
企业文化建设是一个系统工程，它包括确定企业核心价值观、企业精神、经营理念、CI识别系统、内部刊物等。有些民营科技企业虽然也在搞企业文化建设，但缺乏系统性，要么没有自己的核心价值观，要么没有自己的内部刊物等，据抽样调查，仅有31%的企业设有自己的内刊。
四、加强民营科技企业的文化建设
针对上述问题，要想使民营科技企业得到快速健康的发展，就必须建立学习型企业文化。学习型企业文化的核心就是强调学习的重要性，把学习看作是企业成功应对市场竞争，生存与发展的重要条件，使学习成为企业和员工生活的不可缺少的组成部分。这种学习不仅是个人的学习、组织的学习，还是不同员工之间的学习。这种企业文化的建立也要有一个过程。
首先，企业家要对企业文化建设给予高度重视，并加强自身学习以及各方面的修养，因为企业家作为企业中的“英雄”，他的行为方式、思维方式、人生观、价值观等将直接影响员工的行为。
其次，要成立专门的负责机构，在对本企业实际情况进行充分调查的基础上制定具有企业自身特色的文化建设计划，使企业文化建设系统化、规范化、特色化，并保证足够的资金支持。
再次，要加强宣传教育，使学习观念深入人心，并将这些观念付诸行动，如举办培训班、经验交流会等，使全员都投入到学习中去，对于在这方面做得比较出色的，要予以奖励，并树立其模范形象。
最后，还要围绕企业文化的核心价值观制定相应的规章制度，规范员工行为，使员工知道什么是合理的，什么是应该做的，值得赞扬的。同时注意发挥舆论监督、人际关系等非正式规范的约束作用，逐步形成推崇学习的文化氛围。
当然，在企业文化建设过程中，除了要以强调学习为核心之外，还要注意吸收和借鉴国内外先进的文化传统，比如中国的“仁、义、礼、智、信”，外国的团队合作精神、创新精神等。
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一、引言
随着中国经济体制改革的逐步深入，民营科技企业在国民经济中的地位和作用不断加强。研发（R&D）活动作为高科技企业进行技术创新的源动力，对于提升企业核心竞争力、改善企业业绩产生重大影响。在财务报告中披露研发费用信息，有助于市场及其利益相关者了解企业研发投入情况及其技术研发的实力，有利于投资者准确估计企业价值，进而巩固和提升企业市场地位，持续经营。但目前我国民营科技企业对研发费用披露的状况不容乐观。这既不利于市场对企业业绩作出正确的判断，同时也会打击企业开展研发活动的积极性，影响企业自身的发展。本文通过对民营科技企业研发费用披露情况的实证研究，证实研发费用披露对企业价值的重要性，以期让民营科技企业重视对研发费用的披露，并为其改进研发披露策略提出政策性建议。
二、文献回顾及研发费用披露现状
（一）文献回顾
Lakonishok & Sougiannis（1990）、Chan& Ken（2001）的研究都表明研发费用对于提高企业的市场价值具有积极作用。Ronald Zhao（2002）的研究认为研发在资本化和费用化部分的分配增加了研发报告的对企业价值的正向推动作用。Ding et al. （2004）的研究表明拥有高研发强度的加拿大企业愿意披露其在研发方面的信息，并将其作为减少企业控制费用和资本化成本的主要方式。以上研究都证明了研发费用披露对企业价值的重要作用。国内的文献中，薛云奎、王志台（2001）最早以研发费用为切入点，通过比较研发资本化和费用化对会计数据信息含量的影响来验证无形资产会计准则的作用，但结果并不理想。颜延等（2009）对研发支出与公司业绩之间的关系进行相关性检验，由于研发支出指标选择的缺陷，其研究结论具有一定的局限性。王宇峰、苏逶妍（2009）的研究表明，研发信息披露与公司研发强度显著正相关。
（二）研发费用披露现状
我国上市公司对研发费用进行披露的时间并不长，梁莱歆、熊艳（2005）的研究显示，1999年以前我国几乎没有上市公司披露研发相关的具体信息。在2000—2003年间，披露研发费用的上市公司平均比例为14.08%。笔者对沪深119家民营高科技上市2007—2011年的年报进行统计和分析，其研发费用的披露情况如表1。
从表1中可以看出，2007—2011年，披露研发费用的上市公司数量、研发费用总额及其增长率等均呈现逐年上升的趋势。这说明民营高科技上市公司已经认识到企业必须通过增加研发投入以促进新产品、新技术的形成或是改进，来面对技术的进步、市场竞争的压力，以期求得生存和发展。
经过统计，笔者发现有53家企业持续披露了其研发投入信息，将其称为披露研发费用企业组；47家企业间断地披露研发费用，19家企业始终未披露研发费用，将后两种企业统称为未披露研发费用企业组。
三、研究设计
（一）样本选择和数据来源
本文的研究对象为民营高科技上市公司，既避免了评价性研究结论宏观性的缺陷，也保证了数据的广泛性和有效性。同时，与普通企业相比，高科技企业更加注重增加研发投入及加强改善企业的研发信息披露。但是目前仍然没有权威的标准对高科技企业予以界定，因此借鉴王华、黄之骏（2009）根据Cui和Mak（2002）所确定的高科技行业和证监会2001年颁布的《上市公司行业分类指引》，将以下行业的企业确定为高科技企业：化学原料及化学制品制造业（C43）、化学纤维制造业（C47）、电子业（C5）、仪器仪表及文化和办公用机械制造业（C78）、医药生物制品业（C8）、信息技术业（G）。由于所选企业规模不同，本文采用研发投入相对数指标。对收集的数据从以下几个方面进行了筛选：剔除ST和PT企业、剔除数据存在缺陷的企业。
（二）研究假设
经过对数据的整理我们发现，披露研发费用的公司数量不断增长，披露研发支出的总金额也在不断增加。依据民营科技上市企业研发费用披露的改变，笔者提出以下假设，假设一：研发费用披露对企业价值具有正向促进作用，并随着披露程度和质量的提高而提高；假设二：随着研发信息披露程度的加深，其对企业价值的影响会持续增强；假设三：未披露及部分披露企业研发费用及信息不利于市场正确评估企业价值，且降低其他影响因素对企业价值的影响。
（三）研究模型
四、实证结果与分析
（一）研究变量的描述性分析和Pearson相关系数
从表3的描述性统计结果来看，除公司规模的自然对数外，其他自变量均有较大幅度的提高，这和国内外的经济大环境是基本吻合，同时说明国内民营高科技企业在不断发展壮大。其中研发投入的均值4 724.34万元，最大值为74 502.91万元，相对于最小值201.25万元，足足高出了370倍，这表明国内民营高科技企业对研发投入的重视程度不断提高，但是企业规模存在较大差距。
从表4和表5中可以看出，因变量与各自变量的相关系数，除非流通股比例、公司规模指标外，股权账面价值、会计收益以及研发费用都在1%的水平上显著正相关，初步说明企业研发费用的增加及研发披露程度的提高对企业的市场价值具有正向作用。
（二）回归结果与分析
表6中模型（1）的回归结果显示，通过将样本按照不同年份以及综合情况进行分析，模型都表现出了较高的显著性，调整的R2达到0.936～0.985之间的高水平，模型的拟合效果非常理想。从各解释变量的回归系数来看，分年度样本以及混合样本的BVE在1%的水平上都与MVE显著正相关，R&D在1%的水平上由2008年的比较相关转变为2010年的显著相关，但其回归系数远远低于BVE的回归系数。这说明在投资者更加注重企业在市场上的盈利能力，而对企业研发能力重要性的认识程度依然有待于进一步提高，同时说明，随着相关研发支出信息披露的不断完善，企业研发信息程度和披露质量有所提高，这对于企业的市场价值有明显的正向作用。NTS对MVE的影响呈负相关，但并不十分显著，说明民营企业的非流通比例相对于国有企业较小，其对企业市场价值的影响也不是十分明显。企业总资产的自然对数与企业价值负相关，这说明规模越大的企业，企业的市场价值表现出较低的水平，这和证券市场上投资者青睐小盘股的现象不谋而合。企业会计收益的回归系数和显著性水平相对较低，在2009年出现下降趋势，一定程度上说明企业研发投入具有滞后性。
表7中模型（2）的回归结果显示，未披露研发投入的样本、未全披露研发投入的样本及未完全披露研发费用样本的的显著性检验明显降低，Adjusted R2维持在0.529～0.565之间的水平，在各表中，NTS对MVE的影响依然显著，其他变量的回归系数没有呈现明显的变换规律。全披露研发投入回归结果的显著性相对好于没有披露研发投入的样本，这和我们的预期正好相同。并且研发费用披露的不规范和不完全，降低了其他因素对企业价值的影响程度。同时说明，不规范的研发费用和研发信息的披露，对企业价值具有的负面影响。
五、结论及研究不足
以民营高科技上市公司作为研究样本，研究了的2008—2010年间，企业研发费用披露对企业价值的影响，并对年度报告附注中披露了研发费用的上市公司与未披露研发费用的上市公司进行比较研究，得出的主要结论有：（1）研发费用对企业价值具有明显的正向作用，且随着研发费用披露程度的提高，其对企业价值的影响逐渐加强，说明随着研发支出相关信息披露的不断完善，企业研发信息程度和披露质量有所提高，这对于企业的市场价值有明显的正向作用。（2）披露企业相关研发费用的企业价值相对好于未披露研发费用和未全披露研发费用的企业价值，且降低了其他因素对企业价值的影响程度。
因此，民营高科技上市公司须进一步加强和规范对企业自身研发费用的信息和披露程度，根据新无形资产准则以及国家相关部门文件的要求，结合企业自身的行业特征和公司特点，披露企业自身对研发阶段划分的具体标准，这些将有利于市场和投资者及时掌握企业研发投入信息以及企业的发展前景，从而正确地判断企业价值并作出正确的投资决策。
本文的研究不足主要有：（1）由于我国上市企业新准则实施的时间较为短暂，导致在研发费用的信息披露方面存在诸多不规范和不完善，相关数据难以获得，或有披露的数据出现叠加和缺失的问题。这也直接导致了本文研究的时间段仅仅局限于2008—2010年3个年份，样本的数据质量不够高，这些可能会降低本文研究结论的可靠性。（2）由于作者水平的限制，在对数据进行处理时，未对研发数据进行费用化和资本化的划分，在模型的建立和操作过程中，本文只局限于研发费用对企业价值影响方面的分析论证，而没有研究对研发费用变化对企业价值的影响水平。
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中图分类号：F81 文献标识码：A
收录日期：2015年7月28日
R&D活动是科技活动的核心，不仅决定科技的发展状况，而且是有效促进经济增长的发动机。近年来，学者们对财政科技与经济增长关系的研究较多，但是对财政R&D支出绩效评价方面的研究较少。为了提高财政R&D支出的效益，财政R&D支出绩效评价研究显得尤为重要。财政R&D支出规模是衡量一个地区政府对科研重视程度的有效指标，近年来上海财政R&D支出规模逐年快速上升。2008～2013年上海财政R&D支出以年均28.81亿元的增长量逐年增加，财政R&D支出年均增长率为19.3%；同一期间上海企业R&D支出以年均47.71亿元的增长量逐年增加，企业R&D支出年均增长率为14.7%。2013年上海财政R&D支出占R&D活动内部支出的31.61%，较2012年下降1.6%；同年，上海财政R&D支出占上海地区GDP的比重为1.14%，较2012年上升0.018%。确保财政R&D支出快速增长的规模、合理的结构是发挥政府在R&D支出中导向作用并补充市场作用的有效途径。
一、上海财政R&D支出绩效评价分析
在进行上海财政R&D支出绩效分析时，应重视财政R&D支出所带来的经济效益和社会效益。构建绩效评价指标体系、选择合适的评价方法是实现科学评价的重要环节。
（一）评价指标的选取和体系构建。构建绩效评价指标体系是进行绩效评价分析的首要环节。本文设定支出指标即财政R&D支出，产出指标的设定则需要依据政府的支出责任。政府的支出责任主要基于R&D活动的公共产品特性，R&D活动中绝大多数R&D产出成果如科技论文、著作产出、课题产出和超过法定保护年限的专利产出具有较强公共产品特性，根据公共产品理论，公共产品是从私人产品中脱离出来的能够供社会公众所共同享用的产品或服务，可以带来较大的经济效益和社会效益，因此政府应当承担起公共产品的供给责任。本文以上海科技发展目标为导向，设定如表1所示的5个产出指标包括规模以上工业企业新产品产值、国内专利授权数、民营科技企业机构数、各类技术合同成交额和国外数量。其中，国内专利授权数和国外数量属于财政R&D活动的直接性产出，具有较强的社会效益；规模以上工业企业新产品产值、各类技术市场成交额和民营科技企业机构数指标属于财政R&D活动的间接性产出，具有较强的经济效益，当中的民营科技企业机构数指标的另一个特殊作用是作为有效测试财政R&D支出对民营科技活动导向带动效果的工具。（表1）
（二）基于DEA模型的实证分析。DEA模型源于运筹学，当前被广泛应用于教育、科技、卫生等公共领域，本文选用DEA模型作为研究方法主要是因为：DEA在评价上具备较强的客观性和简便性，可以从相对效率角度实现对研究对象的有效评价。
模型数据搜集和实证分析。本文进行绩效评价所搜集的指标数据主要源于上海科技统计年鉴和上海统计年鉴。科研活动的支出与产出时间往往不一致，具有一定的周期性，即R&D产出时间滞后于财政R&D支出时间，为了确保评价的准确性，本文假设上海R&D产出指标比财政R&D支出滞后1年。选取数据时，财政R&D支出指标选取2000～2011年的数据；R&D产出指标选取2001～2012年的数据，对上海12年的财政R&D支出进行VRS模型分析，经DEAP2.1软件分析所得绩效情况如表2所示。（表2）
第一，各年份支出产出有效性判断分析。2003年、2006年和2007年的综合效率有效，投入规模适中，财政R&D支出所对应的产出效率较高，资源实现了有效的配置；除此之外，其他年份支出产出的综合效率无效。2001年、2008年与2010～2012年的纯技术效率有效，在现有技术状态下实现了最优产出，规模效率无效导致综合效率无效，说明存在支出冗余。2002年、2004年、2005年与2009年的纯技术效率、规模效率均无效，现有技术和规模都没有实现财政R&D支出的高效产出。2001年和2002年规模报酬递增说明若提高当期支出水平将使产出成倍增长；其他DEA无效年份规模报酬递减说明若减少当期支出水平将会使产出效率提高。总体看上海的综合效率均值不高，纯技术效率的均值0.963大于规模效率均值0.864，表明上海财政R&D支出的总体资源配置效率不高，尤其是规模效率有待提高。
第二，效率无效年份支出产出指标的修正。2002年、2004年、2005年和2009年支出产出是需要修正的。2002年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少0.293亿元；R&D产出存在严重不足，其中国内专利授权数量需要增加4，793件，民营科技企业机构的数量应当增加299个，技术合同成交额需要增加5.763亿元，国外数量需要增加296篇。2004年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少7.57亿元；R&D产出存在严重不足，其中国内专利授权数量需要增加6，032件，民营科技企业机构的数量应当增加3，759个，技术合同成交额需要增加14.796亿元，国外数量需要增加473篇。2005年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少7.894亿元；R&D产出存在严重不足，其中规模以上工业企业新产品产值需要增加581.274亿元，国内专利授权数量需要增加4，271件，技术合同成交额需要增加87.088亿元。2009年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少10.62亿元；R&D产出存在严重不足，其中规模以上工业企业新产品产值需要增加336.363亿元，国外数量需要增加717篇。
二、上海财政R&D支出相关建议
2001～2012年期间，上海财政R&D支出效率总体不高，我们应当及时采取有效措施，尽量避免科技资源支出浪费和产出无效状况。财政对R&D活动的支持，并非指政府全方位地渗透到某个具体项目或企业的科技活动，而是从宏观视角出发体现政府科技支出的社会效益和经济效益。
（一）加快R&D产出成果向现实生产力的转化。应当更加支持具有基础研究和应用研究特征的成果转化，实现理论产出向市场领域的转接应用，最终驱动经济的有效增长。加强政府对关键性技术研发活动的支持，增加对居民和企业经济活动有益的基础科研支出。为加快上海财政R&D产出成果向现实生产力的转化，可以设立R&D产出成果转化奖励基金如R&D奖励基金、优秀青年人才基金和R&D文献出版基金等，并实行年度评选和奖金拨付形式对科技成果转化中做出突出贡献的单位和个人进行奖励。为了使财政R&D产出成果更好地服务社会，有必要建立承接财政R&D支出向现实生产力转化的孵化平台，以尽快实现具有社会效益的R&D产出向实际生产力的转化。
（二）明确财政R&D支出范围并转变支出方式。上海财政R&D支出范围的明确划分应当以R&D支出的具体事项进行划分。具有纯公共产品和准公共产品性质的项目支出应当完全或按比例由财政支出负担。对于具有明显非公共产品性质的项目或领域，政府应当及时退出并激励企业成为支出主体；在此基础上，政府应当不断加强对外部环境的改善和控制。政府参与R&D活动的方式应当由直接投资向间接扶持转变。上海应当减少直接投资项目如直接的高校课题支出、直接对企业的资金援助，多采用间接方式如税收补贴、政策鼓励、研发用途固定资产加速折旧等来增强基础研究和应用研究的市场转化能力。同时，政府间接财政支持的方式越多，企业的研发负担就会越轻，进而研发支出热情就越高涨。
（三）完善与财政R&D支出有关的监管机制。上海应当进一步完善财政R&D支出监管机制，按国家公共财政改革的要求，完善财政R&D支出项目的预（决）算管理制度，建立并完善与财政R&D支出紧密相关的信息系统。完善R&D活动的财务管理体系，保证财政R&D资金使用方向和目的一致性，确保财政对R&D项目支出的直接到位。适时更新财政R&D支出标准保证财政R&D支出标准的科学合理。规范财政R&D的支出科目和使用范围。建立制度化经费使用监督机制。认真落实地方政府科技资产管理工作，实现对财政科技支出尤其是财政R&D支出使用过程和效果的监督。为了实现监督的有效性，有必要实行第三方监管部门制度，第三方可以确定为财政审计部门、项目组织部门、项目负责人工程监督等。加强财政R&D支出的绩效评价体系，逐步形成制度化，提高经费使用效益。此外，对企业的经营状况进行评估，允许有条件的企业设立研发风险准备金，以降低企业研发风险。
主要参考文献：
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西方经济学对信贷融资模式与风险的研究
西方经济学分别以信息不对称、生命周期、不完全合约等角度对信贷融资模式及风险进行了研究。
（一）信息不对称角度的研究
Masako Ueda（2004）从项目评估、筛选与所有权独占角度的研究得出结论：信息不对称和产权保护水平决定了企业选择银行融资还是风险资本融资。产权保护越弱，信息不对称越弱，企业越愿意选择信贷融资。
Massimo G. Colombo（2006）研究了信贷市场的不完善程度，发现信贷融资金额偏小，而初创阶段高科技公司的每一笔私人股权融资金额要比信贷融资金额大得多。高科技中小企业缺少抵押、担保，巴塞尔协议II客观上强制性地使银行将这些初创公司定为高风险级。银行审查流程判断公司业务计划的完善程度和创业人员的能力，从而发放贷款。由于筛选和监控高科技初创公司困难大，成本高，银行就通过减少贷款金额来限制暴露的风险头寸。要改变这种状况，除了要减少信息不对称，如高科技初创公司的运营更加透明，创业项目的预筛选，不需要银行面向高科技公司信贷风险的积极态度等。
郭嘉（2004）指出，近30多年来，发达国家银行为解决“信息不对称”，创造了多种信贷评估技术（如信贷评分、抵押品价值分析和管理）、多种金融服务产品（如信贷承诺、应收账款融资）以及多种信贷风险控制技术（如信贷配给、契约管理、期限管理、长期关系、信息共享、贷款定价）等。
谢沛善等（2009）认为关系型贷款有利于克服银企之间的信息不对称，降低银行获取企业信息的成本，提高获取信息的质量，从而达到降低贷款利率，提高贷款质量的目的。
陈玉娟等（2009）在肯定抵押和担保作用的前提下，提出了倡议：其一，知识产权、股权、企业固定收益都可以质押。其二，建立评级体系，奖励守信单位，并惩罚失信单位。其三，建立科技交流平台，利用现代交流工具降低交流成本，增加交流频率。
仲玲（2006）研究科技型中小企业的融资理论与实践时发现，科技型中小企业集群比一般分散的科技型中小企业具有众多优势例如交易成本优势、外部经济优势等，特别是一定程度上减少了逆向选择与道德风险。
（二）不完全合约角度的研究
Jensen M C等（1976）指出，债务契约赋予债权人的特定权力将会产生成本，包括监督成本、破产重组成本，以及机会成本等，人们可以通过契约的设计和履行降低成本，消化风险。Ahgion P.等（1992）提出，控制权应该分配给创业者，并且使用优先股融资。目前这种观点已经演化成通过可转换债券融资，以保证在融资的前一阶段的控制权为创业者掌握，而同时又考虑到投资者的后期利益。
秦兴俊等（2009）、谢涛（2009）将高科技创业形式分为三种，专利人不参与管理、专利人参与管理、专利人创业。不同的创业形式有着不同的契约安排，不同的契约安排影响着公司治理结构和企业家精神的发挥。
为了获得外部资金的支配和使用权，企业家必须将一部分产权让渡给外部投资者。企业家让渡“剩余优先索取权”和“赎回权”，留下了“最后剩余索取权”。而企业剩余索取权的实现与否最终要看控制权（决策控制权和经营决策权）的配置和执行状况。资产专用性和非人力资本投入大的人（Williamson，1975；Dow，1993）和团队中处于监督地位的人（Alchian，Demsetz，1972） 应获得“决策控制权”，要素贡献估价难度大、更不易观察和确认从而也更难监督的人（Holmstrom，Tirole，1989；张维迎，1996），间接定价成本高的人（杨小凯，黄有光，1994）和最能影响企业资产价值变化的人（Barzel，1997） ，应该获得“经营决策权”。
马永强（2004）将人力资本分为技术创新型、管理创新型和投资创新型三种。合约对人力的资本的激励较为困难，风险与收益的分摊较难。因为有限理性（西蒙，1961；阿罗，1974）、交易成本和机会主义三者导致了不完全合约。创业者和银行在合作前以及合作过程中尽量降低他们之间的交易成本，即最小化事前的签约成本与事后的激励成本之和。
（三）生命周期角度的研究
20世纪70年代，C Weston & Brigham提出了企业金融生长周期理论。叶山梅（2007）分析了不同成长阶段的高科技中小企业的融资策略。种子期和成长期的“资金互助会”融资是一些发达国家和地区的成功经验。“资金互助会”将很多中小企业费集中起来，然后按照短期、小额的方式进行放贷，入会的会员都有机会申请到数倍于会费的贷款。成长期可以利用票据贴现融资，以及商品与贸易融资。成熟期可以申请银行贷款，以私募或可转换债券等形式发行债券。
高科技中小企业的信贷融资模式及风险
将现有信用风险模型进行整理，得到图1。
（一）专家分析法
“5C”包括：信用（Credit）、品质（Character）、企业能力（Capacity）、资本实力（Capital）、抵押物（Collateral）。
“5P”包括：个人条件（Personal）、目的因素（Purpose）、偿还条件（Payment）、保障条件（Protection）、前景预测（Perspective）。
“5W”包括：借款人（Who）、借款用途（why）、还款期限（When）、担保物（What）和如何还款（How）。
（二）统计方法
Altman & Narayanan（1997）提出了Z-score模型：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3 +0.6X4+1.0X5。其中，X1，X2，X3，X4，X5分别为营运资本/总资产比率，留存盈余/总资产比率，息税前收益/总资产比率，股权的市场价值/总负债的账面价值比率，销售收人/总资产比率。
（三）人工智能
神经网络方法包括模式神经网络（MNN）、概率神经网络（PNN）、扩展的学习向量器以及多层感知机（MLP）。Coats& Fant（1993）、Odom& Shard（1990）采用美国银行信贷数据，建立了神经网络信用评分模型，实证认为神经网络方法预测效果很好。
（四）非指标模型
Majd et al.（1987）讨论了分阶段投资期权的定价问题。在银行信贷评估方面，杨辉（2005）从银行角度出发，探讨了实物期权在信贷评估过程的作用。王文柯等（2010）则针对项目信贷，详细介绍了分阶段信贷期权价值的计算方法。
Credit Portfolio View模型将失业率、经济增长率、长期利率等当前宏观经济变量的值与违约率和信用等级转移概率联系起来。违约概率是一个变量为宏观经济变量的Logistic函数：
。式中，X1、X2...X是宏观经济变量。
Credit Risk+模型是瑞士信贷银行金融产品部开发的信贷风险管理系统。债务人要么违约，概率P，要么不违约，概率1-P。不同债务人是否违约彼此独立，整体违约数目服务泊松分布。CSFP Credit Risk+模型利用了财险精算的计算风险的方法。
KMV模型是美国旧金山市KMV公司于1997年建立的用来估计借款企业违约概率的方法。它利用Black-Scholes期权定价公式，根据企业资产的市场价值、资产价值的波动性、到期时间、无风险借贷利率及负债的账面价值估计出企业股权的市场价值及其波动性。对于本研究来说，该模型有一个致命的缺陷，即对于那些还没有上市的高科技中小企业来说，无法应用该模型。
（五）综合分析
马欣等（2009）从风险定义、风险驱动因素、信用变动、回收率、数值方法等方面比较分析了VAR、Credit Portfolio View、CSFP Credit Risk+、KMV等风险管理方法的异同，并将实物期权引入了信贷风险评价，而分阶段信贷就是一种期权。对于将实物期权思想引入分阶段信贷，还有徐冬冬（2009）。
韩岗（2008）提出了我国中小企业信用风险度量模型，有个体因素、地区、行业、宏观经济因素四个因变量，行业i、地区r的企业j在第t年的违约概率Pj，i，r，t是自变量。
云俊等（2006）在做信贷风险评估时，既考虑了定性因素，也考虑了定量因素，共七大类因素。主客观评价后得到23个评估点的值，再利用层次分析和模糊综合评价方法最终得到一个唯一的数值。根据数值大小所在的区间，可以对风险做出判断。
政府主导的信贷风险宏观配置体系
（一）政府引导的主要模式
投资公司模式，如深圳高新技术产业投资服务有限公司形式。肖卓（2005）提出政府资金为引导，企业自筹为主体，银行贷款为后盾，并以深圳为例。1996年，在深圳高新技术产业投资服务有限公司的引导下，深圳的绝大多数高新技术企业都建立了研究开发机构，研究开发支出占销售额从3%（生产型）到10%（开发型）。深圳市的博士后流动站也设在企业。印度的政府投入占R&D投入的90%，这意味着我国也应要加大政府对高科技的投入。
科技金融机构模式。Dorothea Schafer、Axel Werwatz、Volker Zimmermann（2004）研究了德国政策性科技金融机构KFW向金融中介发放再融资贷款的资助机制。银行按照KFW的条件发放高科技贷款，VC、私人投资者、银行、公司可以向高科技企业进行权益投资。
董彦岭（2000）详细研究了中小企业政策性信贷担保机构。对信贷担保公司普遍缺乏规范的担保保证金制度、再担保制度、集体审核制度、风险内控制度、运行监测制度、代偿制度和债务追偿制度，以及担保过程中的行政指令、人情担保现象表示忧虑。
小企业管理局模式。范肇臻（2008）在研究美国国防科技工业的金融支持时，发现以下规律：
小企业管理局（SBA）与全国7000多家商业银行合作，直接发放贷款、协调贷款或是担保贷款。这些贷款，从3-5年甚至到25年。1993年，美国通过一个法案，规定银行向风险企业贷款可占项目总投资的90%。如果风险企业破产，政府负责赔偿90%，并有权拍卖风险企业资产。美国每年用于国防科研的资金占国防费的10%左右，美国国家科学基金与国家研究发展经费的10%要用于小企业的技术开发。
政府提供综合服务的模式。倪杰（2008）认为政府要：确保各种融资渠道和融资市场发挥作用的法律法规体制及市场维护制度，放松养老金、保险金等的投资限制，以扩大创业资本的供给，创新公司制度，允许设立有限合作制公司等。在信息服务体系方面，减少信息不对称，增加交流机会。例如建立创业投资者网络，设立高新技术企业风险评估机构，制定为企业进行技术定级的标准和办法等。
（二）比较研究
企业信用担保模式的比较研究。潘楚楚等（2007）利用张卓琳（2005）的中小企业信用担保理论模型假设，推导出在政策性担保机构、互担保机构和商业性担保机构中，互担保机构较为有效的结论。
中英中小企业融资的对比。Javed Hussain等（2006）在对比研究中英两国的中小企业融资时发现：在企业发展的前五年，英国人更多地依靠金融机构，而不是自己的储蓄。按照“啄食顺序”理论（Holmes and Kent，1991；Scherr et al.，1990; Mayers，1984），中小企业的融资顺序是：个人金融资源、短期借款、长期借款、权益融资。中国由于缺乏长期的、系统的、统一和相对独立的中小企业发展战略和政策体系，难以向金融机构融资，其社会服务系统需要升级，税收需要改善。
对现有国内外研究的评述
可行的高科技中小企业融资模式是建立在风险控制的基础上的，需要宏观配置、微观技术、合约等方面关键要素的组合，以缓解甚至解决信贷融资风险问题。但目前缺乏这方面的综合研究。
一方面，发达国家如美国有着先进的信用风险模型评估风险，为市场服务，另一方面，政府也有着宏观进行风险配置的机制，再加上不完全合约理论、信息不对称理论等所给予信贷双方的指引作用，从理论上说，高科技中小企业信贷融资规模能够得到提升，风险能够得到控制。这些值得我国借鉴。
高科技中小企业信贷融资模式，我国仍处于政府与市场皆不完善阶段，美国处于政府市场皆比较完善的阶段。对于从不完善阶段过度到完善阶段的问题，应完善政府宏观配置信贷风险的机制，为市场发育配置信贷风险的能力撑起一片空间。在一定的条件下（这个条件是需要我们研究的），市场配置信贷风险的能力得到发育，如市场公平竞争、市场规模足够大等。
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