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摘 要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。
关键词 ：强化；市县；财务基础工作
中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。
一、强化市县财务基础工作目标描述
1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。
2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。
3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。
二、强化市县财务基础工作的主要做法
1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制
（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障
鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。
（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量
基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。
（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险
基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。
（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平
基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。
2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效
（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险
强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。
（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量
从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。
（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量
市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。
（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率
按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。
3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠
（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效
市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。
（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量
市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。
（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符
市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。
（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险
市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。
4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果
（1）加强组织与管理，有序推进工作
市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。
（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导
市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。
（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率
市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。
（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果
问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。
5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升
实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。
财务检查是针对财务管理薄弱环节，对会计信息质量和财务管理制度落实情况进行专业指导与监督的检查，是通过加强财务管理的过程控制，防范财务风险，支撑企业的生产运营一种管理手段。本人根据自身对财务检查的总结和认识，浅谈有关开展财务检查工作的一些做法。
一、制定财务检查管理规范
管理规范是公司为了维护公司秩序和经营活动秩序，而制定并颁布执行的书面规划、程序、条例及规定。每个公司业务内容不同，其相应的管理规定也不尽一致。为了更好的组织财务检查工作，必须要根据相关法律法规，建立健全财务管理体系，即结合公司关注的重点和要点，制定具有可行性和可操作性财务检查工作实施细则，作为日常财务检查工作规范和指导性文件。规范中需明确检查机构的设置、检查人员的配备、岗位、职责分工等，详细规定工作要求、组织形式以及考评要求等等，使得财务检查工作有章可循，有法可依。
二、确定财务检查工作内容
财务检查目的是通过检查整顿业务流程，加强财务管理，维护财经纪律，防止财务风险的发生。为此，按照财务管理规定以及内部控制管理的要求，组织相关人员收集资料，确定财务检查工作的主要内容。检查的内容主要包含财务基础工作、资金、收入、成本费用、存货、工程、资产、税务、预算理、财务分析、财务工作考核整改等环节，细化各环节的检查要点和关键点，以工作底稿的形式列示出检查要点的工作检查步骤和抽取的样本等等。详细的检查工作内容有助于检查人员更为清楚明确地开展工作，提高财务检查的工作效率和质量。
三、明确检查工作计划和工作方法
财务检查工作是一项较为繁琐和细致的工作，其工作量较大，涉及面也较广，要做好全年的财务检查工作，最基础的工作制定具体可行的年度检查计划，才能保证工作有计划、有组织地完成。也就是在年初根据财务工作重点，结合管理层关注的难点和管理中的薄弱环节，按照全面普查的原则，按月分布检查工作内容，组建检查工作小组，指定小组负责人，明确提交工作底稿和检查报告等管理要求。对于与日常工作相冲突的检查，则在季度工作计划中进行适当的增减调整，确保检查工作全面完成。
在明确工作内容和计划后，需要确定财务检查工作方法。一般采用的是自我检查、交叉检查、专项检查相结合的方式进行，即对于凭证、往来对账等日常工作以自我检查方式完成，季度对自查的内容进行交叉复查；对于影响公司收入的重要项目，组建检查小组进行重点检查，深入到基层现场进行实地检查。通过以上方式检查，运用现场抽取样本、询问访谈等形式收集资料，基本能发现财务的风险点和薄弱环节，促进财务工作健康发展。
四、开展财务检查的培训工作
财务检查要求检查人员必须具备一定的财务专业知识和了解公司的业务管理活动，才能完成这项专业性较强的工作。对此，在每项检查工作前，必须做好检查工作的事前准备工作，对检查人员开展相应业务培训工作，详细介绍相关的财务管理制度和文件，学习相关检查内容业务流程和管理要求，明确检查的工作目的以及检查人员的职责，使检查人员清楚了解到其工作内容，确保检查工作的顺利工作。
五、深入实施财务检查工作
财务检查在工作实际执行中，要深入检查公司的各种会计账务、实物资产以及财务管理所反映的业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无违法乱纪行为，并对检查过程和结果做好检查记录工作。在检查过程中遇到重点问题，主动与涉及问题的相关部门联系，采用按周定期或不定期通过邮件或现场会议等方式进行沟通反馈，广泛听取各方意见，认真剖析原因，分清有关人员的责任，按照“六有”要求（有责任人、有时限、有目标、有措施、有督促检查、有考核评估）提出行之有效的建设性意见，制定整改计划，确保问题彻底整改和有效执行。
六、跟进落实财务检查结果
事后跟进是指根据财务检查结果，督促其整改的措施在后期工作中实施执行的方式，其最终目的是问题能及时按要求整改，规避和防止相关或类似的风险发生，促使各项业务更好的发展。检查小组人员针对各项检查工作中发现的问题，按照责任部门下发整改通知，定期逐项跟进并落实，主动协调执行中存在的困难和问题，及时反馈给相关领导，推进各项工作能有效的施行。
七、制定财务检查考核
为了规范和加强财务检查工作，有效推进财务检查管理工作，要结合财务管理现状，制定财务检查考核规范。在考核办法中需要清晰明确考核原则、流程、对象、范围和内容，对凡是能够量化考核的指标（例如：工作时限、工作质量和检查结果等）都予以量化，细化考核的具体要求和扣分点，减少实际操作中的随意性，增强执行的可操作性。对于检查人员采用正负激励方式激活他们工作积极性、主动性，对于认真负责并提出合理化建议的人员进行正向激励，对于懒散不负责任的人员进行负向激励，从而确保财务检查的工作效益。
参考文献：
[1]肖淑琴.加强财务检查 提高财务管理质量[J].中国工会财会, 2003,(09)
第一检查组成员：
第二检查组成员：
车辆安排： 第一组车辆
第二组车辆
二、检查的具体内容
1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。
2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。
3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。
4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。
5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。
6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。
7、各林场(站)是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。
8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。
9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”,缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”.
10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。
11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。
12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。
13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。
14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。
15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。
16、每转自k560年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。
17、其他与财务管理活动有关的事项。
三、检查的方法和步骤
采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。
第一阶段：自查自纠阶段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》(见附件)。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于4月5日前报XX县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到100%.
第二阶段，重点检查阶段(4月6日-4月26日)检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位;2、群众举报财务管理有违规行为的单位;3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于80%.
本报告共分三个部分:
一、主要工作业绩
二、不足之处
三、年末工作计划与思路
附件:20__年经营指标预测
第一部分主要工作业绩
一.加快人员的引进和队伍的建设。
人才是公司发展的根本。
通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。
二．加强财务培训和指导
年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。
江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。
三．加强内部控制，加强制度建设。
按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。
按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。
按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。
四．加强会计基础工作
为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。
为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。
五．加强财务监督。
计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。
六．加强单证管理
为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。
在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。
七．分解预算、落实考核。
根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。
八．积极沟通，解决发展中存在的问题
计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。
积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。
第二部分不足之处
上半年工作中存在的不足之处：
一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。
二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。
三．财务检查工作未全部完成。
四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。
第三部分年末工作
计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：
一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。
二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。
三！．继续落实会计基础工作。
四．安排南通中心财务人员的跟班培训。
五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。
区内所有村级集体经济组织（村委会及街道办的管理处）2009年以来的财务收支情况，如有必要可追溯到以前年度。
二、检查内容
各项管理制度的执行情况，包括村级集体资产、资金和合同等管理制度的执行情况；村级财务收支和财务状况的真实性、合法性；各项票据的使用和管理的规范性；专项资金使用的真实性和合法性；财务审批和财务公开的执行情况等。
三、检查工作方法和步骤
这次检查采取自查和抽查相结合的方式进行。
（一）自查方式
由各乡镇、街道办组织实施。分三个阶段：
1、动员部署阶段（11月5日-11月10日）。各乡镇（办）抽调懂业务、责任心强的工作人员组成工作组，并指定专人负责，研究制定检查工作方案，动员部署所辖村级组织开展自查工作。
2、集中检查阶段（11月11日-11月20日）。各乡镇（办）抽调的工作组对村级组织的财务进行检查。通过审查村级财务账、凭证、报表和查阅档案资料、开座谈会、走访村组干部群众等方式，对发现的问题进行记录整理，形成检查报告，并连同《村级财务检查工作情况统计表》报送至区政府办和区农业局。
3、整改阶段（12月1日-12月30日）。各乡镇（办）对检查出的问题要及时整改，对农民群众反映强烈的问题要进行处理。对检查结果要及时张榜公布，对群众提出的疑问进行解释。
（二）抽查方式
结合各乡镇（办）自查工作，11月下旬开始由区政府办从区农业局、监察局、财政局、审计局等相关单位抽调人员，组成2个检查组不定期对部分乡镇（办）的村级财务进行抽查，对各乡镇（办）查出的问题及整改情况进行督促指导，进一步提出整改意见。对检查中发现的重大问题依照有关法律法规进行严肃处理。
四、工作要求
现阶段，我国企业集团还处于发展和规模扩张时期，在经营管理上还没有形成系统的控制机制，仍以计划经营指标、内部审计制度、财务审批制度等进行企业集团财务监管，这些财务监管制度在一定程度上取得了很好的效果，但在集团公司及各子公司具体执行中，尚存在不足。
（一）财务监管认识存在偏差 许多企业集团及子公司对财务监管的认识还停留在比较简单的阶段，认为财务监管就是对成本、资产、会计制度的监督和管理。因而重视追求计划经营指标表的利润数，忽视实际存在各个环节的漏洞，从而对企业集团的长期发展产生很大的影响；重视对货币资金的管理，忽视对实物的管理和对行为者的监督；重视制度的形式，忽视制度的落实，造成有些制度流于形式，没有发挥应有的职能。
（二）预算管理不规范，缺乏统一、全面的预算制度 目前一些集团公司没有统一的财务预算，没有将所属子公司的经营纳入预算监督范围，导致子公司的财务预算与集团公司的全面财务预算不相符合。特别是有些经过改制重组而产生的企业集团，由于企业集团对下属子公司缺乏全面预算的监督和控制，子公司的经营者往往考虑自身原因，追求效益最大化，实现经营业绩，导致集团利益受损。如果不建立统一、全面的预算管理体制，不能有效地解决这些矛盾，必将影响企业集团经营目标的实现。
（三）未建立财务经营风险控制制度 影响企业财务经营的风险因素较多，如财务政策以及经营策略所形成的风险、执行财务政策以及行使经营手段所形成风险，信息风险、环境与法律风险、灾害风险等。而针对如此多的风险，部分企业集团缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理部门、人员和适当的控制活动，造成风险失控现象。
（四）财务监管缺乏系统程序，未建立完整的制度体系 没有实行有效的财务预算管理、没有对预算管理的执行情况作系统地分析、缺乏有效的财务分析体系、没有建立与预算体系相适应的考评体系以及财务监督体系等。
二、企业集团财务监管方法分析
对企业集团进行财务监管的通用方法主要包括：
（一）财务会计系统监管 企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本集团的各项财务规章制度，制定明确的会计凭证、账簿、报告等会计处理程序，完善各种档案的保管制度，建立财务人员岗位责任制，以便发挥会计的监督职能。
（二）预算监管 财务预算监管要求企业加强预算编制、控制、执行、绩效等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的各项程序，及时分析和控制预算差异，采取有效的改进措施，确保预算目标的最终实施。根据企业内部管理层次和组织机构，建立有效的授权和分权制度，落实内部责任制，形成事前控制、事中考核的企业内部监控体系，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。
（三）风险防范监管 任何企业必须具备风险防范意识，控制每一个风险点，建立有效的风险管理监控系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对企业可能出现的各种风险进行全面防范和控制。
（四）内部报告监管 为满足内部管理的需要，形成报告管理体系，及时反映企业经济行为的各个方面，对收入、成本、利润、资金、资产、投资等财务状况进行全面分析并形成规范报告，为领导决策提供可靠依据。
（五）委派财务总监或财务经理制度 企业集团向下属全资或控股子公司委派财务总监或财务经理（或按公司程序任命相当于财务总监或财务经理职位的人员），强化对子公司经营管理活动的控制与监督。
（六）内部审计监管 企业设立专门审计机构，负责对企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、重大经营决策和执行程序、经营绩效、经营者离任、企业内部控制制度的建设和实施、会计信息准确性等进行审计。
三、企业集团财务监管完善建议
按照“完善内部监督和外部监督相结合的会计监督体系”的要求，把加强财务监督作为在集团化管理的重要一环。构建“以强化财会制度建设为基础，以完善法人治理结构为保障，以委派财务总监、财务经理为载体，以实施预算管理为主线，以推行资金集中管理、开展专项财务检查、加强内外部审计为重要手段”的行之有效的企业集团财务监督管理体系。
（一）加强财务制度建设，通过财务运作制度化促进经济行为规范化 应以国家财政部颁发《企业会计制度》和一系列会计准则及内部会计控制规范为契机，狠抓财会制度建设。制定涵盖会计核算、财务管理、财务监督、资金管理、成本管理、价格管理、存货、固定资产、工程项目核算及管理、物资采购及付款、产品销售及收款、融资担保、对外投资、国有资本收益收缴、会计机构及会计人员管理，财务总监、财务经理委派管理等方面的规章制度，并定期对制度的执行情况进行检查。通过加强制度建设，营造凭制度说话，按制度办事的良好氛围，以财务运作制度化引导经济行为规范化、可控化和有序化。进一步规范会计报告制度，提高会计信息质量。按财政局、国资委等部门的管理要求，充分利用月报、快报、年度决算报告、专门事项报告等载体，制订规范、科学、实操性强的企业集团内部财务报告制度，规范和指导下属企业完成完整的财务分析和财务报告。制度化建设是进行财务监督管理的根本所在，应该在细化和完善制度规则、强化制度执行上进一步提高。
（二）施行财务总监委派制度，强化过程监管 推行财务总监委派制，以加强业务指导和财务监管。为适应发展的需要，集团公司应创新财务监管模式，依据集团范围内产权关系，按下管一级的原则，实施财务经理委派。委派的财务经理归属委派方管理，负责派驻企业的财务管理、会计核算和会计监督。为加强委派财务经理的管理，应专门制定委派财务经理管理办法，考核评价及工作报告制度等文件制度，并建立财务经理月度例会制度，定期听取工作情况汇报，及时检查和布置工作，畅顺信息反馈和信息沟通的渠道。财务经理委派制的突出优点在于具有较强的独立性，能较好地满足集团公司管理当局强化大集团财务运作，加强财务监管的要求。实施财务经理委派有利于委派方更快捷、准确的获取财务信息，有利于规范财务会计运作，强化财务监督管理。要对财务经理委派进一步的探索，对例如整体定位、薪酬管理等问题进行研究，将财务经理委派制更加规范，更加完善。
（三）狠抓财务结算中心建设，强化资金集中管理，完善风险控制机制 在企业集团的集团化进程中，大集团的资金管理和运作出现了这样那样的问题，例如：资金管理相对松散，出现“用钱者不担风险，担风险者对资金很难监控”的现象；资金调剂乏力。集团内有较大部分资金在结算中心以外循环、沉淀，造成了资金浪费、融资成本偏高。各企业各自融资、结算，品牌资源和集约优势未能得到很好利用。针对这些问题，集团公司应施行以“结算中心为依托，网上银行结算为载体”的大集团资金集中管理。通过结算中心开发应用资金网上结算系统，实现与各大银行及集团所属企业的网络联接，搭建资金网上收付、归集结算的平台，由结算中心在各银行开立母账户，集中管理资金，各属下企业在该银行开立子账户，属下企业的资金收入必须通过子账户与母账户的对接，实时转入母账户，集团内所需临时周转资金可通过结算中心调剂解决，引入银行的存、贷款管理机制和结算功能，定期考核企业在结算中心的存款和结算情况，防止集团内资金外流和闲置，最大限度地发挥资金的滚动效用。大集团的资金集中管理，较好地盘活存量资金，调剂资金余缺，降低资金成本，实现动态监控属下企业的资金流量和流向，防止资金体外循环，控制和规避财务风险；增强属下企业的资金成本意识，促进资金的合理有偿使用，提升了企业的融资及还贷能力。
（四）定期开展财务检查，促进财务工作规范、有序运行 企业集团应建立一年一度的财务检查制度，每年由财务部牵头，会同审计部等部门组成检查组对属下企业进行财务检查，重点检查财务制度及内部控制制度的建设与落实、会计凭证、会计账簿、会计核算等会计基础工作情况，就检查中发现的问题及时与受检单位管理当局进行沟通，提出书面整改意见，限期进行整改，并建立回查制度，对是否按要求进行整改进行再检查；对检查中发现受检单位一些好的经验和做法，在全集团予以推广应用。通过检查、整改，加强大集团运作的财务监管，提高企业财务风险的防范意识和能力。建立并实施定期的财务检查机制，本身就是对违规行为很好的威慑，是对属下企业财务运作的警示。通过财务检查，及时发现企业生产经营过程中由于不规范行为可能带来的资金、财务、税务风险，强化财务及业务人员的风险防范意识，提高风险识别和风险防范的能力。
（五）构建内部审计与外部独立审计相结合的审计监督体系，充分发挥经济审计在财务监督管理中的作用 近年来，集团公司加大了审计在企业监管中的作用，一方面通过内部年度绩效审计、工程审计、中层人员离任审计等各专项审计业务，根据不同的审计目的和经济内容，对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价，从而保证企业的各种财务监管制度更加完善、严密；另一方面集团所属企业的年度决算审计、经济事项鉴证等，由集团公司统一选择和推荐会计师事务所进行审计，在正确行使出资人权力、防止虚假舞弊的同时，要求事务所在做好报表审计的基础上，出具管理意见书，对被审单位的财务工作提出有效的意见和建议。更重要的是通过企业、会计师事务所、职能管理部门三方面的沟通和信息交换，有效发挥外部审计在财务监管中的积极作用。
（六）加强全面预算管理，完善绩效评价体系 在现有预算管理基础上，按照财政部有关文件的要求，稳步在集团范围内推行全面预算管理，构建“目标明确到位，指标分解到位，责任落实到位，考核管理到位”的全面预算管理体系。首先，明确经营目标。以集团年度经营预算为纲，明确规范出资者和经营者的关系，围绕年度预算制定配套措施。然后，加强过程控制。在年度总预算的基础上，编制月度滚动分预算，逐月对预算的执行情况进行跟踪管理，并逐月进行考核，对预算执行过程出现的重大例外事项和异常情况，及时组织专项调研，予以协调解决。其次，加大绩效考核激励力度。根据年度总预算，结合下属子公司的实际情况，充分与下属子公司进行交流沟通，制定科学的考核财务评价指标体系和奖罚制度，完善和加强财务考核，以保证全面预算目标的实现。最后，应用现代电子信息技术，建设企业集团财务监管信息平台，创新财务监管手段。通过定制、开发应用财务监管软件，及时、准确地收集、掌握和反馈所属企业重要财务信息、重大资金流动、重要资源出入等关键信息，并根据具体情况，做出快速反应。
随着市场经济的发展，企业集团的财务监督管理将会不断面临新的问题和挑战。企业集团对属下企业的财务监管工作要想真正在经营管理活动中发挥作用，就必须更新观念，面对现状。通过各项财务监督和管理制度降低企业风险，保证企业利益最大化的实现。各级企业管理人员要提高加强企业集团财务监管重要性的认识，将加强财务监管、提高风险防范意识变为各级企业的自主行为，积极配合企业集团财务监管工作的深入开展。
参考文献：
开展好财政监督检查，是发挥财政监督职能的重要手段，分财政监督和财务检查两个环节。所谓财政监督即对财政资金全过程活动或某一特定环节p过程进行监视p督促和管理o使其结果能达到预定的目标；分为事前监督，事中监督，事后监督。目前我们工作中的监督多是事后监督，而事后监督又是通过财务检查来实现的，所以由于财务检查是财政监督检查工作的重中之重，应赋予相当大的权重。财务检查是通过对单位的会计凭证、财物账薄、会计文件资料来实现，必要时对相关联的进行走访核对。对如何开展好财政务检查作如下探讨：
一、对被查单位的内部环境（即内控制度）和外部环境进行评价：
（一）内部环境（即内控制度）评价：在财务检查之前首先要对单位的内控制度进行评价，从程序性和实质性两方面进行。
1、程序性评价：一是各项规章制度是否健全；二是各项规章制度是否经过审批；三是各项规章制度是否相互冲突；四是各项规章制度是否违背法律法规；
2、实质性评价：一是内控制度是否在执行并一直坚持；二是内控制度是否按规定的流程在操作；
例如：2014年财务检查中我们对一个单位提取现金进行了测试，一是提现的用途是否符合规定；二是提现额是否符合相关规定；二是单位财务领导是否审批；四是相关印鉴是否分离。通过测试该单位内控制度有效。
（二）外部环境评价：一是单位有无被检举或举报；二是单位有无不良记录，有无被审计、纪检，或资金主管单位处罚或整改。通过对被检查单位环境的评价，对环境差单位的我们将重点关注，以降低监督检查风险。
二、会计凭证的检查：主要包括对原始凭证的检查和记账凭证的检查。
（一）原始凭证的检查，分为两部分即从形式上和实质上两方面进行。原始凭证形式上审查主要从以下三个方面进行：
1、对会计原始凭证所载内容的合法性、真实性、一致性、实效性、完整性进行核对，核对具体包括单位、时间、地点、项目、数量、单价、金额等内容；属于构建项目的，应与政府采购、构建合同项目、数量、单价、金额、时效逐一进行核对；合法性真实性就是其发票的来源是否符合国家政策法规规定，包括凭证的归属及凭证所记录的内容是否一致；完整性一致性就是其凭证所记录的时间、发生的经济业务、品名、规格型号、数量、单价、合计金额、金额大小写、出票人印章、填制及审核人员等要素。
2、鉴别发票的真伪，核对发票是否有无税务监制，有无涂改、刮擦、套写（打印）、数量单价金额大小写是否一致；
3、支出费用凭证检查，属于支付给个人（工资以外）或单位（包括服务单位）的费用，应核对其支出的依据（如考核办法，加班考勤记录、相关文件、合同、采购审批资料、资产购置处置批复等等）
原始凭证实质上审查主要从以下三个方面进行：一是非税收入是否执行收支两条线，有无坐支、截留、挪用。主要检查收入票据、内部结算票据。二是资产处置收入和租赁收入是否缴纳税款和代扣代缴税款，税款是否及时入库。有无坐支、截留、挪用税款，是否违反行政事业单位国有资产处置管理暂行办法。主要检查收入票据、内部结算票据、缴款书、税票等凭证。三是购置资产是否严格执行政府采购政策。检查购置资产有无采购手续及采购发票有无政府采购部门的印鉴。四是有无扩大支出范围，乱发津补贴、奖金等现象。五是专项资金是否存在挤占、挪用现象。
（二）记账凭证的检查，主要是形式上的检查，主要检查会计要素是否齐全，摘要是否简洁明了，凭证编号有无跳号，所附原始凭证张数是否准确，会计科目是否正确，大小写金额是否相符。
三、账簿的核查
（一）对相应账簿的总账和明细账的记录是否一致，总账金额等于明细账金额之和（期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、余额）。
（二）资产账簿记录与实物存量是否一致，主要指现金、存款、各类有价证券、应收票据、各类有形资产。
（三）成本费用核算，包括提取，归集、分配，是否真实，计算是否符合相关政策规定，计算是否正确。
（四）记录往来、债权债务、暂存暂付的总明细账是否一致，是否虚挂债权债务，虚存虚付等行为，它是单位业务中风险较高的地方，是监督检查中重点关注的对象。
（五）月、季、年报表与实际账簿记录是否一致。
（六）单位收支的合法性，单位收支的总量及余额是否相符。
2014年在对某镇的财务检查中，为了核实账上银行存款和银行的实有存款是否一致，我们到银行实地进行了核实，以确保账实相符，无弄虚作假。
四、单位会计执法情况核查
（一）单位财务会计岗位设置：
一是否符合相互监督相互制约的内控要求；二是从业人员是否具有从业资格要求；三是财务会计印鉴是否分开保管；
（二）会计一致性：
一是单位使用的会计方法前后是否一致、会计科目是否随意增减或更改；二是国家税法执行情况，如按时纳税、履行代扣代缴义务、单位租赁资产纳税情况等；及相关行政法规落实情况，包括是否从事违法和虚假经营核算等事项；三是专项资金是否按照相关资金管理办法进行核算管理；四是单位是否按规定正确执行会计制度、正确设置会计科目和账薄、账薄启用情况等。
（三）违反财政政策
一是否公款私存，注意银行存款、现金的账实是否一致；二是有无私设小金库；三是有无大额提现；四是有无随意改变支付方式；五是实地走访与账薄凭证记录是否一致；六是基建工程是否按基建财务进行会计核算，是否执行基建财务会计制度。
参考文献：
1.统一领导，分工合作
不以规矩，不成方圆，统一的集中领导是对财务验收工作的一种约束，也是指引财务验收通过的重要保障。针对课题承担单位较多，且分布在多个城市的状况，财务验收工作的统一领导更显得尤为重要。
作为财务验收工作的总负责单位，项目总体单位应及时地根据上级项目主管部门财务验收的具体要求，提前部署成立验收工作组，统一组织项目及各课题财务验收工作。具体而言，应安排专人负责具体工作，包括财务验收资料、财务凭证、验收会场、各课题联系等工作，并对每个人的工作职责、工作内容进行详细安排。如财务凭证负责人应事前审核财务凭证资料，并要保证很快提供给专家所需的财务凭证。同时，验收工作组的每个人均应明确熟知自己的工作职责，并保证按时保质完成工作任务，遇到突发的紧急事件，及时向领导汇报，共同协商解决措施。
2.有效沟通，及时协调
沟通协调能力在各行各业都扮演着极其重要的角色，沟通协调素质的高低往往会决定一件事情的成功与否。作为多个课题的项目总体单位，统一负责财务验收工作，无论是验收前的周密准备，还是验收中的有序安排，协调沟通都发挥了重要的作用。
一方面，项目总体单位应积极主动与上级项目主管部门密切沟通，及时、准确、完整地掌握和理解财务验收工作的具体要求，包括验收文档、验收议程、验收材料、会议事宜等，从而精心周密、从严从细做好各项工作。另一方面，项目总体单位还应密切与各课题单位协调沟通，不仅及时将上级项目主管部门的各项要求准确传达给各课题单位，而且在内容的准确性、资料的完备性、上交的时间性等方面对各课题单位进行严格的规定，以确保财务验收工作的顺利进行。在此基础上，对于各课题单位存在的有些可能影响验收通过的小细节、小问题，如项目延期、预算变更批复等，项目总体单位应及时地与有关各方进行协商解决，做到事先沟通，并最终达成有效共识。
3.注重准备，有备无患
俗话说“不打无把握之仗”，只有足够地估计困难，充分地准备克服困难，有备无患，才能掌握主动，立于不败之地。面对多个课题单位分布各地、审计要求严、验收标准高的现状，项目总体单位在验收前应做充分的准备工作。
具体而言，一是，在日常工作中，项目总体单位应根据项目及各课题研发工作安排，及时组织各课题单位申请延期调整，并与上级项目主管部门积极沟通，以取得调整批复。同时，要求各课题在延期调整周期内，必须重视经费支出的合规性、合理性，确保预算执行进度，并督促各课题财务相关负责人收集预算执行中的点滴，且有效解决、处理，做到心里有数，便于财务审计、财务验收资料准备工作的顺利开展；二是，在事务所财务审计中，项目总体单位应组织各课题单位提前准备详细的经费支出财务凭证材料，并与审计人员就课题经费执行的方方面面进行充分沟通，合理归集会计科目至预算科目，进一步加强财务审计认定；三是，在财务验收准备中，项目总体单位应再次组织各课题对所承担课题的经费支出进行全面严格自检，对所有支出财务凭证全面、系统地进行自查，特别针对设备、材料等经费支出合同、票据、验收、出入库等财务凭证的完备性，进行逐一检查；四是，在验收会前1-2天，项目总体单位应提前检查各课题单位准备的财务资料，相关责任人负责检查、落实、确认已经完成各项准备工作，包括查看准备资料份数是否齐全，验收材料课题负责人、财务负责人是否签字，是否盖公章等工作。
4.财务验收，沉着应对
精心部署、有序备战，目的只有一个，就是确保项目及各课题顺利通过财务验收。而召开验收会议是整个财务验收准备工作的重中之重，能否顺利通过验收在此一搏，因此更要十二分地重视。
在财务验收会议中，项目总体单位及各课题单位应注意听取会议主持人（一般为财务专家组长）的讲话，按照时间要求和顺序，各课题财务负责人自信、沉着、冷静地进行总结汇报、接受、记录专家提问并严谨答复，如有严格时间限制，需要适时调整汇报内容和时间。 同时，对于专家指出的一些问题，汇报人可尽量充分阐述自己的观点和见解，对于因技术专业性较强，与财务专家沟通不畅时，可要求兼具技术与财务知识的相关专家予以解释。
另外，由于经费支出是围绕技术研发展开的，任何一项经费支出都是基于技术研发工作的需要，因此，若时间允许，项目总体单位及各课题单位应尽可能安排财务专家前往实验现场进行实地视察，并安排专人，运用通俗科学的语言为财务专家讲解技术研发内容，这样更便于与财务专家沟通经费支出的方方面面。
5.重视细节，提升亮点
精密统筹、艰苦细致的准备工作很重要，但还需在细节上下功夫，提升“亮点”。鉴于财务验收安排时间紧、课题承担单位多，现场验收资料多、财务检查较严格的现状，项目总体单位应对各课题单位财务验收材料提出较高要求。
首先，项目总体单位应编制财务验收资料模板，及时组织各课题单位规范编制、复印、装订财务验收资料，如统一规定各课题单位验收PPT模板、目录编排、装订格式、字体字号等。其次，项目总体单位应要求各课题上交材料条理清晰，按顺序装订文档，并整理文档汇总清单，方便现场验收专家的翻看审阅。
6.汲取经验，完善后续执行
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-02
财务内控的应用就是通过一系列的财务会计的政策，来确保企业会计信息的准确性和无误性，以此来实现确保企业的资产和资金的安全。随着市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，要想确保企业的长远发展，需要企业做好自身的财务内控工作，提高其财务水平、降低资金风险，才能确保企业利益实现最大化。
一、电网企业开展财务内控评价的必要性
电网企业通过开展有效的合理的财务内部控制的评价管理，可以大幅度的提升电网企业自身的财务管理能力，以此实现提升电网企业的财务管理的水平，提高电网企业的经营运作的经济效益以及实现电网企业财务资源的集约化的管理目标。通过管理企业财务内控评价有效管理可以对企业的机构进行优化配置，从而实现财务工作的集约化管理。并且还可以通过财务内控评价建设财务评价指标体系，如企业的会计报表评价体系、会计报告的评价体系、企业预算指标评价体系以及同行指标的评价体系以此来确保财务信息的真实性和准确性。财务问题是一直困扰着电网企业发展的一个非常重要的问题，随着电网用户的增多，其他同产品企业的崛起，更加加剧了企业之间的竞争，使得电网企业的财务问题越来越严重，因此开展财务内控评价对于电网企业来说具有非常的意义。它不但能够规范电网企业的财务流程，
还能监督企业的财务状况以及经营情况，并且还能通过对评价企业业绩的指标，来细分每个岗位的主要职责，从而监督每个岗位的工作内容。
二、财务内控评价管理探索和实践的主要内容
（一）优化企业机构设置
企业财务内控评价管理活动，要求企业对原有的固定机制进行重新的优化配置，根据企业的实际经营状况，逐步建立起一个完善的企业财务评价体系，并根据企业财务集约化的发展趋势和发展需求，制定出与之相对应的财务集约化的管理方案，将具体的财务管理流程化，制定出图纸，以便于财务集约化工作的开展，除此之外，还应该加强企业的信息化管理，充分利用现代的办公技术和办公软件，建立起财务管理的统一平台，实现财务数据的时时上传，有企业总部的财务部门进行对下属的财务数据的监控，信息化的方式，更加注重对数据的总结，数据报表的形式可以更为直观的看到企业的经营情况以及财务情况。比如，ERP系统的上线，企业可以通过ERP系统的操作，来实现企业财务管理的集约化，促使企业的财务流程和各项财务工作更加标准化。
（二）规范流程标准，健全制度体系
根据企业财务内控管理活动的要求，实现对财务管理流程的标准化和规范化的管理，不断完善和健全企业的管理制度体系。做到流程的规范化和标准化需要注意以下内容：
首先，建立完善的制度体系，必须先要做到对企业的自治结构的充分了解，以及企业的各个岗位的设置，岗位职责，工作目标等问题都要去充分的调查，对涉及到财务管理工作的岗位要进行细分，明确各环节的职责。
其次，建立起一个完整的企业制度，实现对企业财务流程的全面控制，必须严格按照一定的会计准则来规范会计的行为，通过对各项财务工作工序的合理调整，实现企业财务内控体制的进一步的完善，以便促进企业的财务管理工作有效的展开。在传统的企业财务管理模式中，企业往往将会计的职能条块进行分割式的管理，这样对企业的财务管理工作效率很有着很大的不利影响，进而影响到企业的发展。所以必须加强企业的内控管理工作，来提升企业的工作效率。
最后，由于企业财务内控中缺乏一个明确的管理的主流程，这就导致了企业各个部门之间缺乏一定的紧密联系，各部门之间无法实现信息的有效及时互通。因此，在进行企业财务内控管理活动中，必须明确内控中企业各个岗位之间的联系主线，通过对国外先进的内控经验进行借鉴，吸收其先进经验，总结出一套适用于企业的管理制度。通过将企业的制度和流程都进行一定的优化，以此来打破传统的管理模式的限制，实现企业财务的流程管理和控制。
（三）开展内部评价管理工作，加大管控力度
电网企业开展财务的评价工作对电网企业的管理和经营都有着非常重大的意义，所以必须开展企业的内部评价管理活动，加大对企业的管理和控制力度。首先，要对各项制度和政策做到严格落实，将这些政策和制度应用到财务管理的每一个环节之中，通过企业的内控评价来评估这些制度和政策的弊端，并提出与之对应的改善方案和措施。其次，还要善于发现问题，去寻求制度的相对薄弱的环节，并对此进行风险的防控，从而实现避免风险发生。最后，还要做到实时的防控，对财务工作的环节进行实时监督，及时发现其中存在的问题以及问题产生的根源，及时予以处理，使企业做到防患于未然。
（四）进行财务稽核
企业的财务稽查工作是一项具有综合性的财务检查的工作，企业稽查工作的展开，可以大幅度的提升企业的财务管理水平，实现改善企业的经营情况，增加企业的经营利润，对企业的经营活动有着很大的促进作用。要想更好的实现降低企业财务风险的目标，就必须做好企业财务的稽查工作：首先，必须做好制度建设，健全的企业制度才是企业稽查工作得以顺利进行，得以有章可依的重要保障。此外，健全的企业制度可以起到晚上企业的资产管理和资产核算的作用，以此实现提高企业稽查的工作效率。其次，企业要报财务检查工作作为企业的核心内容。企业必须制定出详细的财务检查计划，明确出企业进行财务检查的各项内容以及财务检查的重点工作，对企业的财务工作进行定期的检查，而且应该及时发现企业财务工作中的各种问题，并及时的给出解决方案和整改的措施，对于企业财务检查中比较优秀的部门，还要给出一定的表扬，以此提高企业员工的积极性。最后，在企业进行财务稽查的时候，必须严格按照会计准则的相关要求进行，对稽查对象必须严格要求，通过科学和合理的方式对企业的经营情况进行检查，及时察觉存在的隐患，及时整改，避免企业出现资金风险。
三、财务内控评价对电网企业的重要性
（一）提高企业抵御风险能力
电网企业作为我国重要的国有垄断企业，国有企业在企业的管理上或多或少的都会存在一些问题，尤其是企业的财务问题，财务管理工作是企业最为核心的工作内容，国有企业进行财务管理的内部控制可以很好的对企业的经营状况进行很好的了解和控制。通过对电网企业的财务内部控制评价可以有效的提高电网企业的管理水平，一个公司的稳定发展必然离不开在财务管理上的各项约束，通过对电网企业的财务内控评价，才能实现电网企业的集约化的管理，实现对企业财务流程的合理疏导和控制，这样才能从根本上提升电网企业抵御风险的能力，减少企业资金风险的产生概率。对电网企业开展财务内控的评价管理，就可以实现现代企业财务管理的客观要求――“一强三优”因为财务管理是企业管理工作的核心，所以以财务管理为中心，进行财务管理内控的评价管理，才能确保电网企业实现可持续发展的战略目标。
（二）确保企业资金安全
企业要想保证自身的资金安全，必然要建立起一个完善的健全的风险管理体制以及内部管理体制，这位这两个体制可以很好的解决一些企业的历史遗留问题，为企业得以继续的开展各项经营活动做好坚实的基础。目前，我国很多企业过多的收到传统的思想闲置，一直沿用先前的内控体系对企业的现有事务进行管理，由于过多的沿袭企业先前的陋习，这就导致违规操作的现象经常性的出现，为企业的健康发展埋下了很大的隐患。由于沿袭的传统陋习是无法与现代的企业发展要求相适应，这些遗留的观念就会限制住企业的发展。随着我国经济体制的改革，这些情况出现了一些好转，部分企业的内控评价体系也获得了很大的提升和创新，尤其是针对电网企业，这种隶属于国家的垄断型企业，更应该获得严格的内部控制， 所以对电网企业的内控评价体系进行研究是很有必要的，电网企业等国有垄断企业都应该接收到政府和公众的监管和监督，这样才能确保电网企业的管理水平获得提升，进而提升企业的整体经营情况。所以必须开展企业的内控评价管理，建立内控评价体系，在规范财务管理的同时，促使企业健康长久的发展。
四、结束语
企业实行财务的内控评价管理是企业进行财务管理的必然要求，财务管理对于企业来讲都是重中之重的问题，这直接关系到企业的盈利情况以及发展情况，由于是对于电网企业，这种国有垄断企业来讲，做好企业财务的内控评价管理，这涉及到的不仅仅是企业的利益，更是国家的利益。企业通过对财务的内控评价工作的开展，可以更好的实现对财务管理的控制，提升企业的整体财务管理水平，保证企业的资金安全，降低企业的资金风险。企业应该通过定期的财务稽查来实现对企业财务管理的内部控制。企业只有控制好自身的资金安全，才能确保企业实现稳定持久的发展。
参考文献：
[1]宋国敏，门韶娟，郭桂琴.完善国有企业内部控制审计的建议[J].商业会计，2011（14）.
一、目的意义
社区“三资”是发展集体经济、实现居民群众共同富裕的重要物质基础。近年来，随着全区加快城市化进程，社区居委会资源得到盘活、资产得到壮大、资金日益雄厚，“三资”间的流动转换不断加大
加快。加强社区“三资”监管，对于规范基层权力运行、强化源头防治腐败、维护改革发展稳定大局具有十分重要的意义。
二、工作任务
2012年辖区的三个“村改居”社区、晓翁企业公司和八个城市社区将全面开展社区“三资”监管工作，摸清各社区“三资”情况，夯实社区“三资”监管工作基础。大致分为清产核资、公开家底、规范
监管三个步骤进行。
（一）清产核资，摸清家底
社区“三资”监管的范围：全区所有社区和改制、未改制企业中的集体资金、资产、资源。具体内容如下：
社区集体资金，包括社区原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨入资金收入、借入资金收入、捐赠收入、其他收入等所形成
的货币资金及有价证券。
社区集体资产，包括社区所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类固定资产、财产物资、债权股权及无形资产等，包括建筑物、机械设备、电力设施、交通通讯工具、道路、设施、应收款、债权债
务、长短期投资、专利权、商标权、著作权等；包括社区投资兴办的集体所有制工业、商业、饮食服务业等其他形式的集体企业；以及收益形成的集体资产和参与改制社区、企业的集体资产；因各种经
济行为而产生的各类经济合同。
社区集体资源，包括依法属于集体所有的土地（含宅基地）、林地、山岭、滩涂、水面和荒地等各类自然资源。
依法属社区所有的其他“三资”。
1、宣传发动
街道办事处召开动员大会，下发区委区政府关于加强社区“三资”监管的意见文件，成立社区“三资”监管工作领导小组，由街道分管领导、街道社区“三资”监管服务中心成员、社区“两委”成员、
社区财务负责人、社区民主理财小组成员、社区居民代表组成的社区“三资”清产核资工作小组，统一开展工作。街道召开由各社区书记、主任、工作人员、党员、居民代表参加的清产核资工作动员会
。各社区要利用标语、宣传栏、电子显示屏、公开信等形式，向全体社区干部居民宣传政策，为社区“三资”监管、规范化管理和顺利推进营造良好的舆论氛围。
2、制定工作计划
街道办事处制定工作程序，组织协调政府采购中标会计师、评估师、律师事务所参与“村改居”社区“三资”清产核资工作。设计社区“三资”清产核资登记表，开展业务培训，做好清产核资的各项准
备工作。街道社区“三资”监管服务中心与社区签订区社区“三资”监管委托服务协议书。
3、组织全面清理
在区社区“三资”监管领导小组的组织指导下，街道清产核资工作小组全面领导所辖社区开展“三资”清产核资工作，填写统一印制的社区“三资”清产核资登记表，“村改居”社区采取街道为主，委
托会计师、评估师、律师事务所介入，社区配合、居民参与的方式；城市社区采取街道组织、社区为主、居民参与的方式进行。各社区清产核资工作方案由社区民主理财小组审核通过，上报街道社区“
三资”监管服务中心。工作方案内容如下：
一是社区资金管理。“村改居”社区由街道社区“三资”清产核资工作小组协调组织会计师、评估师、律师事务所，社区参与商谈工作方案和价格以确定哪个事务所参与；城市社区由街道社区“三资”
清产核资工作小组、街道社区“三资”监管服务中心负责，对各城市社区的资金情况组织自查核实，并与资产资源普查情况一并进行公告公示。
二是社区资产管理。对社区的所有资产，包括各类发（承）包、租赁、出让合同等进行全面清查、评估、盘点；通过对资产的清查核实，将原已拆除、损毁、变卖的资产经社区“两委”会及民主理财小
组讨论通过并表决签字，该核销的核销；对有关单位捐赠未入账或盘盈盘亏的固定资产一律按现行价评估入账，做到账实相符；对各类发包、租赁、出让等合同，查看价格是否与当时市场价相符，是否
按合同价如期如实结账，拖欠的是否办理欠款手续及是否入账。
三是核查认定债权、债务，评估集体资产、资源。对债权、债务应查明是否有因种种原因造成的死账呆账；是否有人利用职权将集体资产、资源私自长期占用；资源承包应按承包名称核准登记造册。
4、界定资产权属
对产权不清、存在纠纷的资产资源，要依据国家法律、法规和有关政策的规定，实事求是地做出权属界定。
5、开展资产评估
根据实际情况，对集体所有的无原始凭证的非经营性资产进行估价；对经营性资产中账面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重估并进行账务处理。
6、开展合同清理
对现在仍在执行的经济合同进行清理，查清合同期限、金额、履行情况；对合同进行规范，对违反政策法规和显失公平的承包合同，依据有关法律法规，通过法定程序予以变更、撤销或解除。
7、核实资产价值
对有账无物、有物无账等资产，依照国家有关规定，重新核实资产的实际占用量，确定集体资产的价值总额。
8、实行产权登记
依法对集体所有的资产、资源进行所有权归属登记，并取得所有权证书。
9、调整会计账目
街道社区“三资”监管服务中心根据社区“三资”清产核资工作中发现的问题，给社区下达《限期整改通知书》，责令社区限期整改，并按规定进行账目调整和问题处理，做到账实相符。
10、建立明细台账
对资产清查结果进行登记、造册、归档，全区所有独立核算的社区的资金、资产、资源和经营项目，都要建立明细台账和档案，实行动态管理，将资产增减和合同变动情况及时、准确进行登记并归档，
定期盘点，做到账实相符。
11、检查核定
街道办事处社区“三资”监管服务中心对各社区“三资”清产核资情况的上报资料进行检查核定，做到账实相符。
12、公示公告
各社区要通过召开党员和居民代表会议公布、在居务公开栏张贴、电子屏滚动播出、印制公示手册发放入户等多种方式将经街道办事处社区“三资”监管服务中心核实的“三资”情况进行公示，向居民
征求意见，公示时间不得少于7天。对公示期间居民提出异议的公示内容，要重新履行登记核实程序；对经公示结果无异议的，按规定要求由社区向街道社区“三资”监管服务中心进行资金、资产、资源
资料移交，街道社区“三资”监管服务中心全面接管社区“三资”监管工作。
13、移交工作
移交工作由街道社区“三资”监管服务中心组织办理移交手续，移交内容包括：社区“三资”清产核资公示报告，社区“三资”清产核资审计报告或审查报告，社区“三资”情况汇总资料，各类固定资
产登记卡片、电子台账、各类土地、厂房租赁合同（协议），经济合同等档案资料。
（二）阳光运作，公开家底
因地制宜采取多种形式，全面公开社区“三资”核查过程、底数和运作情况，确保群众知情，接受群众监督。
1、核查过程公开
资产清查、资产估价与价值重估、产权界定、资产价值核实、合同清理以及清产核资后账目调整、明细台账等清产核资的每个环节，都要及时通过社区公开栏等载体公开相关数据和情况。
2、资产底数公开
社区集体资金数量及资产资源的存量、种类、价值、分布和使用等情况，以及各项经济合同的承包方、承包期限、承包金额、合同履行等情况，应在清产核资完成后向全体集体所有权人公开。
3、核算结果公开
街道社区“三资”监管服务中心应于次月10日前在社区居务公开栏张贴公示上月的“三资”监管工作情况，每年2月10日前公开上一年度社区“三资”盘查的详细情况。
4、多种形式公开
社区“三资”监管工作和清产核资工作的过程、结果等“三资”管理状况要通过居务公开栏、广播电视、电脑触摸屏、电子显示屏滚动播出、网络、居民代表会议等形式进行公开，公开时间不少于30天
；社区要编制社区“三资”公开手册，向居民印发公开。
（三）健全机制，规范监管
构建社区“三资”监管平台，完善监管制度，强化监管措施，促进社区“三资”管理工作规范有序运行。
1、健全“三资”监管机构
(1)街道成立社区“三资”监管工作领导机构，负责各社区“三资”监管工作的指导、协调、监督和检查，每季度检查一次工作进展情况。
(2)加强社区“三资”监管服务中心建设。社区财务委托中心并入社区“三资”监管服务中心，同时规范社区报账员任职条件，提高社区“三资”监管服务工作水平。
(3)加强社区工程招投标管理。全区建立统一的建设工程招投标管理办公室，按照《区社区建设工程招投标管理办法》对社区建设工程项目进行统一招投标管理，切实加强对工程发包过程的监督，推进社
区“三资”和工程建设的规范管理。
2、规范“三资”管理
全面清查登记后的集体资金、资产和资源，由社区居委会与街道社区“三资”监管服务中心按规定程序签订委托协议书，纳入街道“三资”监管服务中心进行统一监管。加强社区“三资”监管制度
建设，建立《社区“三资”监督管理规定》《社区建设工程招投标管理办法》、《社区财务检查及审计监督规定》、《社区“三资”规范管理考核办法》等制度规定。认真落实社区集体资金管理制度，
实施社区财务预决算制度，明确资金管理岗位责任，加强财务收入管理和票据管理；加强对社区集体收入、资金来源的管理，防止集体收入资金“体外循环”，从源头上杜绝“小金库”问题的发生；社
区建设项目资金、土地出让金、转移支付资金以及扶贫资金要及时入账核算，严格管理使用；健全财务支出审批程序。认真落实社区集体资产管理制度，定期进行资产清查和评估，建立资产台账，实行
动态管理；规范资产承包、出租、出让，强化资产经营，确保集体资产保值增值。认真落实社区集体资源管理制度，集体资源开发处置要引入市场机制，承包、租赁应当采取公开协商和招标投标，并实
行合同管理；集体建设用地收益严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。
3、强化监督检查
（1）进行检查验收。对社区已经公示确认的社区“三资”情况，报街道领导小组进行审核，并逐级汇总上报。办事处社区“三资”监管服务中心按照本方案组织对各社区各阶段的工作进行检查，对检查
出的问题，提出整改意见，限期整改到位。
（2）加强日常检查。社区“三资”和建设工程招投标管理等业务主管部门和办事处社区“三资”监管服务中心，每月组织开展一次检查通报，对检查中发现的问题责令其限期整改。
（3）加强公开督查。街道每月20日前要组织对公示情况进行检查，确保社区“三资”真公开、全公开。
（4）加强审计监督。按照《社区财务检查及审计监督暂行规定》规定，由区审计部门牵头组织，通过委托中介机构、街道内审机构参与等有效形式，每年定期对社区“三资”管理经营情况等进行审计监
督，审计结果应及时公开，并在街道社区“三资”监管服务中心备案，审计中发现的问题要限期抓好整改落实。
（5）加强网络平台建设。运用先进的科学技术，打造社区“三资”网络监管平台，实现区、街、居三级网络监管体系，为实现科技防腐奠定基础。使社区“三资”监管工作通过网络媒体在社会得到全面
展示，做到公开、透明、阳光运作。同时实行网络系统监管能为街道和社区全面实现办公现代化、办公自动化、办公信息化和办公无纸化，从而实现人员及经费的节约。
4、健全居民民主监督
（1）建立健全社区居民代表会议制度，制定社区居民代表会议议事规则，明确议事程序、范围等内容。处置社区“三资”管理重大事项时，均应提交相应的社区居民代表会议集体讨论决定。
（2）推行居民民主评议制度。每年组织社区“两委”干部、民主理财小组成员、社区报账员，就“三资”管理、监督等重大社区财务工作向党员、居民代表述职，接受评议，评议结果与被评议对象的报
酬、年度考核等挂钩。
三、工作要求
（一）加强领导，落实责任。实行街道党政领导负责制。街道党工委和办事处要细化责任目标，完善工作流程，建立监管平台，抓好工作落实。党工委书记是社区“三资”监管工作第一责任人、办事处
主任是主要责任人，切实负起主要领导责任，认真组织实施，抓好具体落实。街道纪工委书记要积极协助党工委研究、部署、协调、督查，促进落实。
（二）加强调研，破解难题。各有关部门要深入实际，及时研究社区“三资”监管的新情况、解决新问题，增强工作的预见性、针对性和主动性；要加强指导，妥善调处产权纠纷，正确处理国家和集体
的利益关系，正确处理加强社区“三资”监管与维护群众民益和经济发展的关系。街道党工委和办事处认真组织所辖社区自查自纠，抓住薄弱环节，强化工作措施，实事求是解决各种难题和历史遗
财务会计工作自查报告1观云村辖6个村民小组，1589户，共5109人左右，两委班子成员共12名。
根据来宾镇政府的安排，观云村村财务经组织村两委自纠自查，现将结果报告如下：
一、个人方面
作为一名村会计，我始终严格要求自己，不断学习，提高思想认识，认真领会党在农村的各项政策及措施，始终保持清醒的头脑。我还主动学习其他多种知识及技能。目的是为了提高自己的业务专业知识，以便更好的干好本职工作。在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责。
二、财务状况：
(一)严格按财务审批程序执行。村委员会严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行民主决策。在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
(二)建立日常财务收支管理制度。重视日常财务收支管理，为了加强这一管理，我们建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就能做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。
(三)建立民主理财监督管理制度。以民主日活动为载体，切实加强村务、政务公开工作。村民对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开一事一公开，财务公开一票一公开。使两公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。
(四)做好村级财务结报工作。我能够立足岗位，认真完成好本职工作。村财务总是村民关注的焦点，我对村务公开一直很重视，每次民主理财结束后，我都将各项收支整理好，让村民监督。
三、存在的问题及应对措施
近年来，镇政府推出了村级会计任职及工作的种种制度，使我村财务工作取得了一定的发展。同时，也应该看到，我村财务管理还存在一定的问题和不足，主要表现在：报账不及时。由于各方面原因，我村财务支出项目、款额，与镇政府对接不够及时。经此次自纠自查我村两委会还应在以下几个方面多下功夫：
第一、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出;
第二，及时报账，做到与镇政府财政所及时、有效对接;
第三，积极做好富余劳动力转移工作，为农民增加收入，维护我村稳定。
在今后的工作中，我将更加努力勤奋工作，巩固已经取得的成绩，发扬我村制度建设等方面的优势，克服缺点和不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我村的建设和发展贡献自己的力量。
财务会计工作自查报告2根据镇政府的安排，卢沟村财务经村两委自查，现将自查结果报告如下：
一、基本情况：
卢沟村共8个生产小组，510户，共2100人左右，两委班子成员共8名。村里无村办集体企业。
二、财务状况：
根据镇政府具体安排，结合我村实际情况，村两委主要从以下几个方面着手进行了财务检查：
1、在财务审批程序方面，村委员会都能严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，按照4+2+1工作法进行决策。
在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
2、民主理财监督管理情况：以民主日活动为载体，切实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。
村理财小组成员由3人组成，不定期召开民主理财会，对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开一事一公开，财务公开一票一公开。使两公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。
3、各项收入、支出清查结果：就村委员会2011年的收入、支出进行统计清查。
集体的主要资金来源财是镇政府补贴村级转移支付资金。我村支出大于收入，主要的支出项目是生产性开支和非生产性开支。
三、存在的问题：
近年来，镇政府推出了村级会计委托制、民主理财制、村级两委交叉任职等措施，取得了明显的成效。但是，我村财务管理还存在一定的问题和不足，主要表现在：报账不及时。由于各方面原因，我村财务支出项目、款额，与镇政府对接不够及时。
四、对策：
通过这次清理工作，村两委对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度，在财务决策上发挥了民主监督作用，但是我们所做的与镇党委政府要求的还很远，经此次自查我村两委会还应在以下几个方面多下功夫：
1、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出。
2、及时报账，做到与镇政府财政所及时、有效对接。
3、建立征用地台帐，及时登记耕地变动情况，理顺往来关系。
4、积极做好富余劳动力转移工作，为农民增加收入，维护我村稳定。
财务会计工作自查报告3一、工作组织部署阶段
根据工作方案，公司对本次专项活动作出以下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项活开工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月31日之前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[2010]109号文《关于在深圳辖区上市公司全面深进展开规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改报告:财务基础工作自查报告。
二、自查阶段
本阶段的工作内容是公司全体财务职员先通过学习了解财务会计基础工作的相干规章制度，熟悉财务会计基础工作规范的重要性和必要性，把握财务会计基础工作规范的要求;有了熟悉以后，根据《关于填报〈深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷〉的通知》和《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常见题目的通报》中的内容逐条进行自查，发现题目并确定整改计划。
三、整改进步阶段
本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，进步会计信息质量。
四、自查内容、发现题目及整改措施
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相干规定，公司逐项对比《调查问卷》和《常见题目通报》进行了认真、全面地自查。自查情况：
1、财务职员和机构设置基本情况
1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况
主管会计工作负责人由总经理提名，董事会决议聘任。主管会计工作负责人及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在人事关系在其他单位情况，未发现不规范事项。
1.2
会计职员岗位设置情况
会计岗位设置公道，符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度，并按要求执行。虽然公司有躲避制度，但未制定专门的财务职员任用躲避制度。
整改措施：在财务职员管理制度中，增加关健岗位财务职员任用躲避制度。
责任人：财务部
整改期限：10月15号之前
1.3
会计职员专业制度培训情况
公司有安排会计职员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加新会计准则、税务、会计职员继续教育等内部和外部的相干培训和讲座。公司制定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计职员遵照执行，未发现不规范事项。
2、会计核算基础工作规范性情况
2.1会计凭证编制及管理情况
会计凭证由专人保管。有部份原始单据未附在记账凭证后单独装订寄存的情况(主要是银联签购单、售卡申请表等)，主要是出于便于查询及管理保存的角度斟酌。自查中发现，存在少许自制原始凭证保管不完全、部份凭证或账簿打印装订不够及时的情况。
整改措施：总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未及时完成凭证装订的账簿打印的分店在10月15日之前全部整改终了。各公司财务部严格依照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量题目进行通报批评。
财务会计工作自查报告4根据____证监局《关于开展规范上市公司财务会计基础工作专项活动的通知》(厦证监发〔20____〕18号)(以下简称“通知”)精神和要求，为切实加强新华都购物广场股份有限公司(以下简称“公司”)财务会计基础工作，提升财务会计核算水平、提高财务信息披露质量，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为20____年4月至10月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、10月为整改提高阶段。
截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《新华都购物广场股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第三届董事会第三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等报告如下：
一、专项活动组织与开展情况
(一)专项活动的组织
1、公司根据《通知》精神，成立了以周文贵董事长为组长的专项活动领导小组。
2、按照“统一领导、分级管理”的原则，实行公司总部与子公司的分级管理：公司总部负责实施方案的制定、布署、组织检查及制度完善工作;
各子公司负责本单位规范化的具体实施。
3、由财务部、审计部对公司财务会计基础工作进行对照检查。
公司其他部门人员配合、协助本次专项活动的开展。
4、董事会审计委员会对自查工作进行监督与指导。
(二)专项活动的开展
1、各独立核算单位依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《会计基础工作规范》等规定，对《____上市公司规范财务会计基础工作专项活动调查表》所列的自查事项进行逐条对照，全面、深入地查找存在的问题，分析原因;
在自查自纠过程中，边查边改，对可以马上解决的，立即整改;对一时难以解决的问题报告总部，经确认后统一整改。
2、自查自纠期间，审计委员会指派内部审计部门采取审阅资料、现场走访、约谈相关人员，对公司自查进行指导、督促、形成工作记录。
3、各独立核算单位自查结束后，公司抽调骨干力量组成小组进行抽查。
4、制度梳理：根据最新指引文件，结合公司实际情况对公司现有制度进行修订、完善，对公司缺少的制度，加以制定。
使公司的规范财务会计基础工作更有成效。
二、自查工作的内容
依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。
三、自查结果及整改措施
(一)财务人员和机构设置基本情况
1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。
2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。
公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有丰富的管理经验，有较强的沟通协调能力。
3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。
主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。
4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。
主管会计工作负责人，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。
5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。
岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。
6、公司《财务管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。
7、会计人员的工作岗位实行有计划地进行轮换，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员的工作岗位实行有计划地轮换作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
8、公司重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试。
公司按照国家《会计基础工作规范》要求，每年组织会计人员参加财政部门组织的会计人员继续教育培训，最低不少于24课时;并不定期多次以外派人员参加培训、向外聘请专家学者到公司讲座、以及公司内部的培训等多形式对员工进行培训，提升会计人员的专业素质。
9、会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员任用回避原则作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(二)会计核算基础工作的规范性
1、公司根据《会计基础工作规范》及公司财务管理制度的要求，记帐凭证所附的原始凭证合法有效单据齐全，部分由母公司开具的发票清单因量较大另行装订与每月的凭证一起存放。
2、采购业务记账凭证后通常附有增值税发票、应税劳务销货清单、商品验收单、进价变更单、用款申请单、付款银行回单。
原始单据齐全。.
3、记账凭证的编制：在凭证的编号上，采用按照发生经济业务的`先后顺序编号，对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，采取分数编号;
“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明;将经济业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏;凭证分别由有关人员签章，明确经济责任。
4、凭证的审核：为了保证会计信息的质量，在记账前由财务经理(或审核人员)对记账凭证进行严格审核，主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致，审核其项目是否填写齐全;
审核科目是否正确;凭证金额是否正确。
5、公司各科目的明细账由记账凭证自动过入系统。
6、公司使用用友NC财务系统，记帐凭证每日打印每月装订成册，总账、明细账按年打印并订装。
7、公司单体财务报表是由系统自动生成，在编制单体财务报表前都与集团内有关企业先进行对账。
8、公司每月编制合并报表，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则一致，母公司系通过对公司各项业务制作账务处理范例而达成。
9、公司会计估计变更实际履行董事会审批程序，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计估计变更须履行董事会审批程序作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
10、对公司会计政策变更需履行哪些审批程序尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计政策变更须履行的审批程序
出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(三)资金管理和控制情况
1、公司制定了资金管理的相关制度，货币资金日常管理由财务部负责，财务总监负责公司资金的统筹、融资及预付款的审批。
对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分别集中于股东大会及董事会。
2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行审批，不超越权限审批。
3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系;
出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系，与上市公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。
4、公司按照《支付结算办法》和《银行账户管理办法》开设和管理银行账户，不存在以个人名义开设账户，财务由专人编制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能，支付、审核权限符合《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和内部控制要求。
资金的支付审批、复核与执行岗位分离;资金的保管、记录与盘点清查岗位分离;出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样。
银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理，出纳人员均有核对收付款凭证。
6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据。
7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章分人管理，避免印鉴保管风险。
8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。
银行承兑汇票设置票据登记簿管理。支票领用人在支票存根签名，
9、个别子公司作废票据能及时注明作废字样，但仍由出纳保管备查，4月起改由会计保管备查。
(四)财务管理制度建设及执行情况
1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定制订《财务管理制度》。
公司的财务管理制度下设十三个章节，包括总则、财务会计工作、财务管理的基础工作、流动资产管理、非流动资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告与财务分析、会计电算化、股利政策、内部审计、事务管理等内容。同时制订了有关费用、收入、固定资产等十二项的内控制度。公司财务管理制度能有效地保障公司及全体股东的合法利益，保证公司的资产安全。
2、公司财务管理制度实行由公司财务部门负责制定及修改，由总经理审定，董事会批准的分级审核制度。
3、公司统一制定下属子公司的财务管理制度，统一制定下属子公司的会计政策，并督促其按财务管理制度、会计政策执行。
4、公司对重大会计差错更正需履行的审批程序未作出相关规定。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对重大会计差错更正须履行的审批程序作出明确规定。
整改计划：在20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(五)财务信息系统使用和控制情况
1、公司使用用友NC版财务软件，模块运行正常，基本能满足公司目前的运营需要。
2、公司财务信息软件系统日常的管理和维护由系统管理员负责，数据库每周备份一次;
系统服务器由信息部专人负责维护，技术问题由用友公司负责处理，公司购买软件系统的合同条款里明确规定了专业机构的维护人员不得泄漏公司财务信息。
3、公司对用友NC软件系统访问及操作权限根据不同的职责与岗位进行了设置。
不属于财务部门的人员无法访问及获取财务信息。
4、公司财务信息系统在结账后进行“反结账”操作时需要履行向总部财务总监申请及审批程序。
(六)母公司对子公司财务管理和控制情况
1、母公司对子公司财务人员的管理情况
子公司财务经理为子公司财务负责人，子公司的财务负责人由母公司任命，其对母公司负责;子公司财务负责人的考核由子公司进行初评，母公司财务总监进行复评，最终由母公司总裁确认。
子公司其余财务人员的招聘、任免均由母公司负责。母公司对子公司一般财务人员的任职资格要求与母公司一致，须持有会计从业资格证。母公司不定期组织对子公司财务人员的专业培训。
2、母公司对子公司的资金管理情况
子公司每日下班前须向母公司财务总监报送《资金日报表》，每周一报送《周资金收支预算及执行情况表》;每月、每年均需报送月资金预算及执行情况表、年资金预算及执行情况表，便于母公司了解子公司的资金管理及运营情况;由母公司负责统筹安排资金需求。
母公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来，子公司对外拆借资金、对外担保和大额对外投资等须经母公司批准;母公司对子公司实行全面预算管理。
子公司开立银行账户须经母公司审批。
四、自查总结
通过此次专项活动的开展与自查，公司董事、高级管理人员和财务部门对公司存在的问题进行了总结并认真进行分析和反思，提出了整改方案及措施，规范了公司的运作水平，增强了公司财务人员对会计基础工作的认识，提高了财务人员的业务水平和整体素质。公司将以此为契机进一步规范财务会计基础工作运行体制，形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制，提高公司规范运作意识和治理水平。
财务会计工作自查报告5为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合2011年5月区审计局关于审计区环保局2009年和2010年预算执行状况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的检查，现将检查的组织开展状况、自查状况、以及整改状况汇报如下:
一、组织开展状况
为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的职责心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到达100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。
二、自查状况
1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。
2、原始凭证的格式、资料、填制方法、贴合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，务必由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。
因此充分地明确了职责，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。
3、记账凭证资料、填制方法、所附原始凭证等贴合会计制度的'要求，字迹清楚，装订整齐。
4、加强了单位财务印签的管理。
财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。
5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，务必经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。
6、不存在账外设账行为。
