时间：2023-04-06 18:48:32
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1.1制度建设。
项目部要建立各项管理内控制度，管理制度要与项目的实际情况相适应，管理措施要切实有效。
1.2责任成本。
项目部要建立责任成本预算管理机制、项目经济活动分析制度和资金预算制度；要编制合理的责任成本预算。
1.3机械配置。
项目部要制定可执行的机械设备配置方案；进场的机械设备和人员是要执行企业《机械设备管理办法》的相关规定。
1.4物资采购。
项目要按照公司《物资管理办法》组织物资采购实施；制定物资采购供应策划方案；有条件要实行物资集中采购管理。
1.5风险管理。
项目要建立了合同、劳务队伍管理和材料价控、量控、质控等方面的风险管理机制；合同的签订要进行集体评估；要依据合同和现场施工条件对项目存在的各类风险进行分析、识别和评估潜在风险并制定各类风险应对措施。
2.工程项目中后期监督管理
工程项目中后期监督管理是项目过程控制的重要环节，通过对工程项目施工过程中的监督管理，发现项目管理中存在的问题，及时反馈相关职能部门和单位，以便及时整改，堵塞漏洞，提高经济效益。工程项目中后期监督管理在项目施工开始至项目竣工期间实施。对工程项目中后期监督管理检查的重点内容是：
2.1责任成本预算执行情况。
检查项目部是否按照批准的责任成本预算作为项目费用的控制基准和执行依据；是否定期进行经济活动分析，分析报告、分析会议记录和相关资料是否齐全、真实，对成本分析中发现的问题是否进行纠正，纠正的效果如何；重点检查成本组成的各项费用的及时性、真实性。
2.2机械设备管理情况。
检查项目部租赁内外部机械设备租赁单价是否合理，租赁程序及租赁方式是否履行企业规定，合同签订以及结算是否规范、及时；机械使用、修理、保养是否到位，利用率、完好率是否达到控制目标；机械设备日常检查及整改是否到位；机械设备项修是否落实；固定资产的购置、组固、处置是否规范；工号机械使用成本是否建立台帐。
2.3物资管理情况。
检查项目部是否按照企业《物资管理办法》执行；是否对供货方进行评价与考核；物资采购合同是否进行评审；是否签订供货合同，合同文本是否规范，合同条款是否完整和严谨；材料单价是否合理；物资消耗是否按期核算并进行分析；材料购、验、发各环节是否建立并执行了完善的内控制度，各岗位是否相互制衡；材料验收、支出是否与实物转移同步；材料库存是否账、卡、物相符；材料发放是否按工号限额发料。2.4财务管理情况。
检查项目部财务管理是否符合现行国家财务等规定。检查项目部经费控制情况：考察各项经费列销是否合理，支出是否控制在规定的指标内，分析节超原因。对分包队伍的资金支付是否控制在结算金额内，是否防范了超付风险；对分包队伍的资金使用是否进行了监控，是否监督发放民工工资。
2.5工程进度情况。
检查项目施工组织设计是否得到有效落实，施工形象进度是否达到业主、局指的要求。
2.6验工计价情况。
检查项目部按期向业主报送的验工计价资料是否及时、准确、完整；合同清单范围内的工程，是否按照承包合同和业主确定的验工计价办法办理验工计价；合同清单范围外的工程，根据确定的调差索赔项目，是否积极与业主协商，尽快完善审批手续，及时办理验工计价；工程结算收入是否全额入账，使用是否得当。
2.7风险管理情况。
检查项目部风险管理机制的运行情况；是否定期进行了风险识别和评估；制定的各类风险应对措施是否落实。
3.对项目的日常监控
企业对项目的日常监控主要通过收集资料和责任成本报表并对这些信息进行分析、对项目有关情况进行了解的形式进行。
结束语：
现在的建筑市场比较开放，施工企业众多，竞争非常激烈，所以施工企业要切实加强对基层项目的监督管理，随时纠正基层项目的管偏差，向管理要效益，只有这样，才能使建筑施工企业在市场竞争中立于不败之地。
项目驱动教学中受教育者是学习主体，所以在立项过程中教育者要协助学生为其树立正确的理论依据及可行的操作步骤。不能凭借学生自身的想象而不考虑实际的可操作性及可完成性。通过项目驱动的教育模式来取得进步就要根据循序渐进的原则，遵循事物发展的普遍规律，过于困难或者没有实际意义的立项及理念都会使学生们失去兴趣，从而失去了项目驱动教学的真正意义。
2.项目设计的难易程度要适中
难度适中的项目驱动教学方案可以从正面激发学生的自主学习兴趣，过于简单的设计方案不具备实践意义，过于困难的设计方案违反了教育过程的规律性，不会达到真正的教育效果。所以不符合学生情况的设计方案不仅没有起到应有的作用，反而浪费了时间及成本，同时也容易使学生丧失积极性，这个时候教育者要根据难易适中的原则来引导学生对项目思想及步骤进行创新及重组，使得项目驱动教学模式真正深入学生内心，并在未来的学习及发展过程中运用的得心应手，项目驱动教学模式相对于传统教育的灌输模式，对软件技术这种新型课程的学习具有更大的帮助。
3.项目设计要具有实际的应用性
项目驱动教学的意义就是让学生在学习过程中培养主动、积极、创新的学习意识，如果项目的设计不具备实际的应用性，则学生在学习与工作过程中就无法与现实很好地联系，不能够将所获取的知识应用到实际中去，这一点对于项目驱动模式的教学来说失去了其本真的价值。当今计算机网络飞速发展，软件技术专业的知识更新速度更是让人望尘莫及，所以我们要掌握的是学习知识的意识、手段及流程，而不单单是知识本身。所以项目设计要摆脱应试教育的影响，充分考虑其实际的应用性。
二、项目驱动教学模式在软件技术专业中的设计研究
1.在教育者的辅助下充分发挥学生的自主意识
在以往的教学过程中，都是简单的灌输说教模式，很少考虑到学生在教学过程中真正欠缺的是什么，而项目驱动教学模式是以学生为主体，充分发挥其主体意识。在项目设计过程中，学生们可以充分发挥自身的创造力及整合力，在教育者的指导下，按照软件开发方法、开发过程和规范实现各课程小组的项目调研、分析与设计，组织项目小组自评，小组之间展示项目、交流体会、互评，进一步提升个人的实践能力。在这个过程中将软件技术专业所需掌握的知识及学生在学习过程中需要的素质培养方案设计其中，使学生在项目驱动教学模式下得到全面的发展。
2.教学要紧跟软件技术的发展方向和市场的研发动态
计算机软件技术专业更新换代的速度快，要让学生们不断适应飞速发展的软件技术，就要牢固掌握学习的方式方法，通过项目驱动教学展开的活动来紧跟软件技术的发展方向和市场的研发动态。只有在掌握行情的基础上才能不断充实自身的知识贮备及市场的发展需求。在平时的教学过程中，这种灵活的项目设计教学模式帮助学生在实践过程中自发地对市场行情及发展动态进行了解。
3.不断完善学习的资源和学习的环境
针对计算机软件技术专业的项目驱动教学模式，完善的资源及环境是顺利完成教育进程的保障，学校在这个方面应该投入相应资金来进行资源及环境的优化。为了加强学校项目驱动教育的综合实力及培养人才的效率，建立专门的软件工程校内实习基地，将项目研发、实践、实训与实习融于一体，实现教学资源及协作环境的完善，这使得学生在设计活动的过程中能够享受更加完备的资源设施，及更加专业化的教育引导。
4.需加强学生团队合作精神的培养
在项目驱动教育过程中，教师根据项目需要建立相关小组，协助学生在设计过程中按照正规流程分配及安排任务，让不同的学生在不同的设计小组内实现不同的学习任务。在各个项目小组的交流过程中不断总结与分析自身存在的缺点与项目存在的劣势，久而久之就能够让学生们在互相协作的过程中培养自身的团队合作意识。并在共同解决困难的过程中锻炼学生的思维能力、及表达能力及沟通交流能力，使其对团队合作的理解不断升华，并在实践过程中学会沟通与理解，提高了学生们适应社会发展的能力。
高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。
1.有利于规范管理
高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。
2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重
对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。
3.有利于预防腐败造成高校基建领域
腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。
（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点
根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。
1．投资立项阶段关键控制点
（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。
2．勘察设计阶段关键控制点
（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。
3．施工准备阶段关键控制点
（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。
4．施工实施阶段关键控制点
（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。
5．竣工验收阶段关键控制点
（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。
（三）全过程跟踪审计模式的运行程序
根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。
1．审计准备
（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。
2．审计实施
（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。
3．审计终结
（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。
二、提升运行效果的对策
（一）建立健全规章制度
是提升模式运行效果的基础为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。
1.建立健全校内跟踪审计规章制度
高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。
2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度
当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。
（二）夯实跟踪审计队伍
是提升模式运行效果的关键高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。
1.加强在职内部审计人员的培养
高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。
2.适当引进
具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。
3.聘请社会审计人员或社会审计机构
聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。
（三）控制委托审计过程
是提升模式运行效果的保障在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。
1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计
除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。
2.加强对委托跟踪审计的复核
检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。
3.明确跟踪审计的角色定位
高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。
4.提高委托跟踪审计的时间效率
高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。
2.工程项目在招投标和招投标过程中合规性的审查。一个项目的招投标的重要原则是公平、公正、公开的，它是一定要符合市场的竞争情况，一个项目的招投标的高度透明是必须的，也是对工程质量的监督和保证工程进度最科学的方案。现如今，仍然有许许多多的漏洞跟问题普遍存在工程的招标和投标中，在对各类项目进行招投标过程中，有很多的程序被忽视，普遍存在着通过串标、围标、分利润点等几种方式来成功投标，综上所述，通过对项目的招标和投标过程的严格审计以控制工程造价是在工程审计中必须要严格把握好的一个重要环节。
二、工程事中审计是工程造价控制的重要内容
1.落实审计监督责任。要做好工程审计，就要明确工程审计中责任，落实到个人的审计监督任务中。密切配合其他部门，审计的人员多与其他部门人员沟通总结，结合不同的部门进行职能分配，由始至终做好施工审计过程的各个环节。为保证专款专用，在工作的计划、内容的划分方面进行定期的审查工程中的各项成本以及在建设项目工程的资金和流动的资金都要仔细审查。
2.确保工程施工进度。工程进度包括工程建造以及资金收支的进度等两方面。审计人员每个月对工程项目的审查是工程建设和验资平衡的发展是必要的，以确定工程的有效进展。项目的建设项目单位应仔细检查项目进展的真实性以及一致的现金流，资金的真实使用情况是否符合制定的资金流动计划。根据各阶段的工程施工进度计划及现金流动情况来估计一个项目的总体时间限制。根据财务人员所签发的支付工程款项，与原先制定的计划资金流动情况进行比较，以及时发现其中偏差，采取科学的措施纠正，用以提高自己的使用效率，使工程造价在使用中能够合理科学有效。
3.严格按照设计要求进行施工。施工的设计是建筑指导的基础，要是没有根据设计的要求随意施工，工程的预算将不再起到任何效果，确保工程建设项目很据既定的程序执行时审计人员的必要工作之一，否则，若是一旦出现施工过程设计改变和现场签证，工程造价的预算和实际的使用也一定会受到很大影响。因此，工程承包施工单位施工条件必须严格仔细的监督和审计，避免不必要的设计修改和额外的支出。当然，由于存在着非人为的因素以及其他的客观原因的存在而导致设计的改变和现场隐蔽签证的情况，这就要求审计人员有强烈的责任感和专业素养，去施工的现场获取更多最新的信息和征求意见，尽量将设计变更所引起的成本增加压缩到最低。
三、工程事后审计是工程造价控制的关键
1.核查工程决算报告的准确性。项目的工程量是工程结算最基础的数据，工程造价的多少直接与项目的工程量有关，工程量的准确性也对工程的审计结果有一定影响。由于审查工程的工作量很大，有着计算复杂、繁琐等特点，因此在工程的设计和施工阶段的记录就起着非常重要的作用，是进行工程量计算的主要凭证。在确保工程量得到准确的核算后，审计人员还应要更加仔细的对工程建设的全部过程的资金和费用的动向进行整理校对，认真分析核查其真实有效性，看看各项的费用的支出使用是否符合要求。最后，另外一个需要审查的重点就是工程材料的支出费用，对比之前的项目操作经验，工程材料的支出一般在整个项目中超过总造价的60%，由于近些年来工程材料在价格以及规格方面的改变，对审查又增加了更高的要求，着重要注意审查项目建设项目的规格剂量、模型，和决算书进行比较，看看是否合适。不同材料价格的差异和相同的材料质量是否符合工程建设项目的要求……
2.做到重点项目的重点审计。项目结算最容易出现问题的地方是隐蔽工程的签证，也是审计项目审计的关键。在审计隐蔽工程签证过程中，应该要重点分析审查定额内是不是存在着多次签证的情况，实际的施工内容是不是符合隐蔽工程签证的内容，隐蔽签证工程的记录是否齐全。
3.审查决算书的规范程度。项目声明是整个工程结算的最后结果，工程决算的准确度是在审计工作中首先要进行复核的，认真仔细分析整理工程决算书组成的科学性，对于不准确的项目，可以及时的发现工程决算书中的不足之处，这也是对审计人员的强烈责任心以及职业的敏感性有着很高的要求。工程决算的规范化是工程审计的一项重要的内容，对决算书的编号、名称和项目编码等方面做好定额审查，仔细区分不同使用限额标准，避免重复计算高定额计算等情况的发生。
1.1项目管理的特点
1.1.1项目管理是一项复杂、艰巨的工作。项目管理是一项复杂而又艰巨的工作，其复杂性与生产管理的复杂性有本质的区别，原因在于项目管理是由多个部门和单位组成，工作横跨多个组织，在执行的过程中含有很对不确定因素，在管理过程中需要很多科学知识来对问题进行解决。
1.1.2项目管理是一项具有创造性的工作。项目管理中的创造性来源于科技的支持与发展，对项目管理前期的构思过程中要注重信息尤其是科技新的的组织管理工作，这对新构思的创造以及解决问题都有十分重要的意义。
1.1.3项目具有可预知寿命周期的特点。项目的整个寿命周期中，拥有一个较为明确的工作程序，以不同的项目内容进行划分。总的来说项目在不同阶段中涉及到的管理特点也各不相同，需要根据实际情况去完成不同的任务，但是不管如何划分，每个阶段的开始以及完成需要的实践和条件都需要有明确的规定，方便后期的检查工作。
1.1.4项目管理过程中需要建立相对应的项目组织和集权领导。在项目的实施过程中很可能会出现连贯与整个组织部门的问题，要求各部门能够寻迅速作出相互依存、相互关联的反应。对那些复杂而且学科比较复杂的工程项目，一般是以矩阵的形式在组织，这种方法能够取得职能和项目组织两者都能获益的组织方式。
1.1.5项目负责人在项目管理中要发挥应有的作用。项目管理的负责人需要对项目管理技术能够充分的了解和利用，借个各专业的不同特点综合考虑问题，熟练运用科技管理，来达到项目的预期目标。
1.2项目管理的适用性因素
对项目管理的运用必须要结合实际情况才能发挥作用，项目的管理方式以及项目管理能否发挥其积极的作用，取决于组织间的相互关系、技术的复杂性、用户或公共团体的需求以及其他方面因素。在通常情况下考虑如下几个因素的：（1）所管理的必须是单一、可辨认的一个完整任务；（2）任务本身复杂且具有一定风险，必须依赖多个组织和技术的互相配合；（3）具有明确的终止日期和寿命周期。
二、基建工程项目的控制系统和管理信息
将信息技术与现代的项目管理理论相结合，着手开发以网络和计算机为基础、项目管理需要的控制系统，以计算机作为工程项目管理的辅助手段，提高数据采集和信息沟通的效率，是信息量大且杂乱的信息进行统一、有序的组织管理。
2.1项目中信息管理和控制系统的特点
信息系统的信息要素涉及到项目的进度、费用以及和实施方向有关的数据加工工作和信息的产生，而系统本身的控制要素主要由所已知的信息形成的决策和给出的有关问题解决或者资源利用有关的指令，信息要素和控制要素在设计之初必须要求二者相互依存和彼此兼容，不然不能起到综合系统的功效。
三、南方电网基建的综合管理系统
下面结合南方电网基建工程中的项目管理的实际运用。
3.1南方电网基建项目中项目管理的体系和运用
南方电网的项目管理核心理念是：以客户为中心、以控制为手段、以计划为基础、将目标作为导向。PMI将项目管理分为：（1）项目整合管理；（2）项目范围管理；（3）项目时间管理；（4）项目成本管理；（5）项目质量管理；（6）项目人力资源管理；（7）项目沟通管理；（8）项目风险管理；（9）项目采购管理。其中项目管理三要素为：项目时间管理、项目质量管理、项目成本管理，这三要素是确保整个工程能够按时、按成本、按质量的完成目标的管理措施。通常施工项目管理模式有：一、传统项目管理模式即设计-招标、投标-建造；二、交钥匙总承包模式，即EPC总承包模式；三、项目管理总承包（PMC）和项目管理服务（PM）。
南方电网基建工程的管理目标是：规范达标、绿色可靠、档案齐全、零缺陷。通过实践进行分析，项目管理的九个领域中，技术管理、进度管理、项目管理、进度管理、安全管理、质量管理（“六个管理”）需要强加控制。值得注意的是项目管理的知识体系中包含的项目管理和“六个管理”中包含的项目管理是有区别的，“六个管理”中的项目管理是指出了除质量、安全、技术管理、造价外的其他管理内容，是一项综合管理，涵盖了项目管理的知识体系中的人力资源管理内容。
3.2南方电网基建项目的管理实践
3.2.1项目管理的思路和内容。以国际先进的项目管理为基本理念，对业主项目部开展规范化建设，有效解决业主缺位等问题；根据实际需要制定业主项目部的管理标准，实现项目经理职业化、项目管理专业化的目标；重点对示范工程展开建设，对样板点实行重点建设，以此来实现南方电网基建管理的目标。
3.2.2安全管理的思路和内容。要全面进行安全风险管理的体系建设，对安全和安全培训方面要加大投入，确保整个工程质量的安全；要保证基建工程的安全风险的控制，在基建项目开始时就要展开风险评估和控制以及作业危险辨识等措施。
3.2.3质量管理的思路和内容。首先要提出可测量、可描述的建设目标，保障作业指导措施在施工过程中严格执行，采取与生产部门统一的验收标准和缺陷概念，实施对质量缺陷的责任追溯，以达到生产零缺陷的目标。南方电力基建公司在实际操作中对质量控制作业的标准实行动态修订机制（WHS），W是见证点（witness）；H指停工待检点(holdness)；S指旁站点控制(standby)。
3.2.4造价管理的思路和内容。项目的设计阶段和决策阶段占项目总造价的30%-70%以上，所以要从源头上对造价进行控制。电力基建工程中的施工费、材料费、勘察设计费、监理费都是从市场上采购产生的，对这部分的费用进行合理控制和管理，是整个基建造价的关键。此外约15%的费用为建设单位的内部开支，要做到透明开支的范围、将责任主体明确化、对财务科目和项目开支统一化管理，保证整个工程项目的开支处于全面监督的范围。
3.2.5技术管理的思路和内容。对典型造价和标准设计进行全面完善和应用，全面实现标准化建设的目标。构建具有“3C绿色电网”的技术管理体系，全面推动电网朝“高效、智能、绿色、可靠”的方向转变。3C绿色电网是指以先进的通信技术、控制技术和计算机技术为措施，打造一个能够覆盖城乡的绿色电网。
1.2实现了资源的优化共享在工程数据统计中，报表为常用的方式之一，但其格式呈现出一定的多样化。目前，一些单位会将报表的格式进行调整。采用人工输入、统计数据，不但花费的时间长，而且难以满足现代化的管理要求。而运用计算机则可建立出完整的工程信息数据库，并可从中直接提取报表要求的各类数据。此外，做好的报表数据可长时间保存，作为建筑工程的数据与经验进行储存。计算机技术在建筑工程项目管理中的应用文/蒋少鸿建筑工程具有工期长、管理复杂等特点，涉及到施工进度、质量、材料设备、人力资源、资料管理等多项内容。为有效提高工程质量及施工安全水平，采用现代化的工程项目管理方法具有非常重要的意义。本文首先介绍计算机这一先进技术在建筑工程项目管理中具有的功能，并就其在项目管理中的具体运用展开深入探讨。
2计算机技术在建筑工程项目管理中的具体运用
2.1计算机在建筑工程设计过程中的运用分析由于计算机具有可变性、直观性等优点，因而可进行辅助设计，增加建筑工程设计的灵活性。工程设计人员可运用AutoCAD等专业绘图软件，将建筑物的外部轮廓及内部线条勾勒出来，再利用Photoshop等图片美化软件进行美化，并运用PowerPoint等计算机程序修改、呈现得出的设计方案。运用计算机设计建筑方案包括以下三个阶段。
2.1.1开始阶段建筑设计来源于设计师的灵感与经验等，计算机则为其提供了多变的构思与表达环境。同时，利用软件可实现模拟透视、上色对比等手工绘制难以实现的任务，加快了制图的效率。在开始阶段应用计算机，可构建出非常多的建筑设计草图，以供设计师进行方案对比和完善。
2.1.2成熟阶段在此阶段，设计师需润色、完善建筑设计草图，并通过3DMAX、SketchUp等软件规划整体设计，从整体上处理设计方案的美感，并将细节进行增强，完成设计草图的定型。
2.1.3呈现阶段在此阶段，利用绘图软件全面展示建筑结构的平面、三维、透视等效果，并通过将背景置换来对不同的效果进行观察，最后调整、美化工程的具体施工。
2.2计算机在工程施工管理中的运用分析
2.2.1工程合同管理运用合同软件管理整个建筑工程的合同，同时也包含进度拨款、付费等多项内功。此外，还可详细管理合同变更及补充合同等信息，在将各施工阶段的费用情况、工程进度同合同管理进行全面比较后，有关进度款项的依据提供给业主。
2.2.2工程计划进度管理在编制工程各级进度时，应将起止时间、生成网络计划等纳入在内，并根据管理层次与资源的十几分布对进度进行约束与调整。对于工程的总包计划进度，可运用PKPM等软件进行管理。此外，可采用图形切换等方式将各级进度资源图与计划图提供给投标或施工，从而促进总包从整体上协调工程所有进度。
2.2.3财务的预测及管理通过运用专业工程项目管理软件可计算工程各阶段项目，并确定工程的预算费用。此种软件还可有效控制建筑工程的投资成本，管理工程各项目的结算与付款。通过运用计算机进行财务管理，可促进工程预算、付款等工作快速、准确完成，极大程度上避免因人工预算带来的问题。
2.2.4工程资料的管理运用计算机资料管理软件可详细管理工程涉及到的各种信息资料，并将工程中的安全资料及规范标准等进行归档，采用档案的形式管理工程资料。在此项管理工作中，应将工程材料设备与施工设计图纸等资料的归档管理作为重点。
2.2.5施工现场材料及设备的管理运用计算机可对材料设备的定发货、出入库验收、使用情况等资料进行归档，并合理管理。其中，管理的资料包括材料设备的使用与入库情况，下一阶段进行的情况，以及与合同中材料设备的对比情况等。
2.2.6建筑工程质量与安全管理在施工阶段，需要验收完成的工程项目的质量，并评定土建施工项目等。运用计算机可实现验收、评定结果的充分整理，以及各施工项目与实验记录等详细管理，例如建筑工程质量标准记录、土建质量的验收单、安装项目质量的评定报表，以及加工配制项目的验收情况等内容。针对建筑工程安全管理，可运用管理软件对工程的安全制度、安全施工技术、安全事故、安全教育、违章处罚等内容进行安全管理。此外，还可运用视频网络技术监控施工现场，使项目管理人员全面了解施工现场的情况，并记录出入现场的车辆及人员，为建筑工程的安全监控工作提供充分保障。
2代建合同审核
目前，我国政府投资工程代建制管理中采用的“代建合同”主要有三种模式:上海、广州代建制试点采用的“委托代建合同”模式，深圳、重庆、宁波、厦门代建制试点采用的“指定代建合同”模式，北京、武汉等代建制试点采用的“三方代建合同”模式。高校基建项目与政府投资项目相比，作为业主的高校既是投资方又是使用方，高校应根据所处地区的政策要求来选择采取哪种模式的代建合同。代建合同中需要重点关注代建范围、代建单位职责的明确约定、代建费的计取与核发、变更管理、履约保函、激励机制等方面的内容。
2．1确定代建范围
代建方案的选择决定了代建合同中对代建范围的约定。根据高校基建项目特点、前期立项及设计完善程度可选择全过程代建管理或分阶段代建管理两种模式。对于一些专业性比较强的项目，可采取项目前期代建和项目实施阶段代建管理两阶段选择不同的代建单位或部分自行管理、部分委托代建管理的模式。前期代建工作范围包括组织编制可研报告、开展勘察设计招标、协助高校基建部门办理征地拆迁、环保、规划、消防、人防、绿化等政府审批手续、组织施工和监理招标选择以及办理开工前准备工作等内容。实施阶段代建工作范围包括组织各项招标及采购、洽谈、签合同，负责对工程进度、质量、投资、安全、文明施工的统一管理，审核、签证工程拨款意见，会同高校基建部门组织各项竣工验收，以及编制工程决算报告和负责工程保修期管理等内容。对于专业性不太强的一般性项目，可采用全过程代建管理的模式，全过程代建从头到尾都是由一家公司执行的，统一安排项目执行全过程的界面划分，减少不必要的接口管理，可提高管理的效率、降低管理成本。
2．2规定代建单位职责
代建单位是高校基建部门委托的项目建设阶段的项目法人，是项目的建设管理主体，在高校基建部门委托的职责范围内对项目建设进行全方位、全权制、全责制的管理。代建单位对高校基建部门负责，作为建设方利用自己的专业技术力量和严密的管理经验，对项目的投资、质量和工期进行专业化控制与管理，确保项目建设按合同目标顺利实现。需要指出的是，工程建设是一项庞大而又复杂的系统工程，高校与代建单位的责权在一些具体的工作中势必形成交叉与重合，因此在代建合同中应对代建单位各个环节的职责进行具体规定。
2．3计取代建费用
代建费指代建单位承担高校基建工程委托代建服务所应获得的报酬，目前国家对于代建服务计费尚无统一规定。不同地方的政府部门对代建服务费定价不统一，具体的定价方式有:1)招投标报价:通过招标方式确定代建单位，代建单位的投标价即为合同费用，如北京、武汉等;2)政府指导价:由项目审批部门确定一个固定比例，或政府指导价，例如宁波市规定最高不能超过建设单位管理费90%;3)固定取费区间:有的地方在试点项目实践中，固定一个取费区间，在此范围内上下浮动，如宁夏自治区图书馆代建项目;4)代建费加节余奖励:项目竣工验收后，从项目结余资金中提取30%～50%奖励给代建单位，如中国科学技术新馆工程、国家网球中心、曲棍球场及射箭赛场工程等。由目前代建服务费现状可见，项目代建费宜根据代建工作内容、难度和承担的责任，在政府指导价的引导下由市场主体确定。可以考虑的具体方法有:在代建单位招标过程中，明确要求投标单位在投标书中详细列示费用明细及取费依据，并请评标专家就代建费做出专项评审，但同时也要避免恶劣竞争，防止低于成本中标的现象发生。当采用“总投资×费率×代建难度系数”的方法计取代建费时，代建难度系数应综合考虑委托代建范围、工程的功能复杂性、工程实施管理的负责性、协调管理的复杂性等因素。代建费可按照前期、实施期、后期分三阶段并结合绩效考核情况进行拨付。
2．4规定变更管理
变更管理是工程合同管理中的重要环节，尤其是像高校基建工程委托代建管理这种模式中，对变更的管理更是严格。代建合同发生变更的情形主要有委托代建工作范围的变更、相关工作时间的变更、合同各方责任、管理、义务的变更、委托代建费及其支付方式的变更以及相关管理措施的变更等。合同变更应经过相关各方协商一致后，相关各方签订一个附加协议作为原来合同的一部分，该变更方能生效。高校基建方应严格控制变更管理，例如《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》第五条就注明:“严禁在施工过程中利用施工洽商或者补签其他协议随意变更建设规模、建设标准、建设内容和总投资额。因技术、水文、地质等原因必须进行设计变更的，应由建设实施代建单位提出，经监理和使用人同意，报市发改委审批后，再按有关程序规定向其它相关管理部门报审。”
2．5实行履约保函
为了有效地控制代建风险，可采用要求代建单位提交履约保函的方式作为约束机制。代建单位确定后，应向高校基建方提供银行出具的一定金额的履约保函，保函提交后才能签订代建合同。代建项目实施过程中，如果代建单位未能完全履约致使投资增加或工程质量不合格，所造成的损失或投资增加额一律从履约保函中补偿。
2．6建立奖励机制
实行履约保函是约束代建单位严格履行代建合同的一个重要手段。从增加代建单位做好代建工作内在动力出发，使代建单位严格履行合同，调动其工作积极性，可建立奖励机制。代建单位的经济收入主要来自两个方面，即按代建合同约定的代建酬金和工程项目的结余奖励。为了激发代建单位搞好代建工作的积极性，可在招标文件和代建合同中，把代建费定得低一些，同时把项目竣工验收后，按项目结余资金奖励给代建单位的比例定得高些。这样代建单位为业主节省工程建设资金或增加投资效益，就可以取得较高的工作回报，从而达到代建双方的共赢。
2建筑项目资源管理
Project软件可以将整个建筑项目的资源根据材料资源和工时资源建立资源库，再通过资源分配将人、财、物等资源分配给各道工序。而对于资源的动态追踪又可以和工期控制紧密的联系起来。Projct分别根据每个任务的工程数量、劳动定额、台班定额、材料消定额，并结合市场情况，计算出各工序所消耗各种劳动力工时、械台班量和材料用量。例如，若出现工期延误的现象，则需要调整作业班子或增加相关的材料和人力资源，若出现资源的过度使用，在Project软件的横道图上依旧会以红色出现，从而要求软件的使用者结合工期控制的基础上，对资源进行重新分配和调整，达到资源的最优化使用。
3建筑项目成本管理
成本管理和工期管理、资源管理三者之间相互制约又相互联系。对于建筑项目来说，成本分为两大类：直接成本和间接成本。而这些成本的计算，大多数是通过资源乘以工时实现的。任务的成本=任务的固定成本+工时×工资率×数量使用Project软件可以对建筑项目的成本进行管理，控制人工耗费、机械耗费和材料耗费，一般这部分耗费的控制是结合上文的资源控制和资源追踪与分配来实现。
一、工程项目事前监控是保证工程投资效益的前提
1、设计阶段是控制工程造价的重要阶段
科学设计是把好工程项目投资的第一关,合理设计是工程科学定位的基础。设计阶段是生成和确定工程造价的重要阶段,设计方案和设计质量对工程造价会产生直接的影响。一句话,设计是构成工程造价高低的主要因素。因此,只有加强设计阶段的工程造价管理、避免设计阶段的人为浪费,才能有效控制工程造价。具体说来,要审查初步设计及概算的内容是否齐全,编制依据是否适用,费用计算是否合规、准确。对初步设计的可行性、技术性、经济性以及程序进行优化审查。
2、监督工程项目招投标的公开、公平、公正,确保整个过程的合法、合规和有效
目前,我国在固定资产投资体制中实行工程项目招投标制,一方面节资增效、缩短工期、保证工程质量,提高了经济效益;另一方面增加透明度,减少了贪污受贿。但是,目前仍有一些问题不容忽视。近几年,我国各地都声称本地工程招标率已达100%,但现状却是大部分工程项目招投标存在严重“失灵”。通过招投标本可以节约资源,却变成了浪费资源;本可以提高质量,却变成了“豆腐渣”工程。因此,工程项目招投标过程监督是工程项目监督中至关重要的内容,绝对不容忽视。
3、审查项目投资程序执行情况
包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行;设计、监理、施工、物资(含设备)供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求,财务状况是否良好;征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期工作是否准备就绪。
4、审查建设资金的筹措与保障情况
包括资金筹措方式是否科学;资金来源是否合法、安全,资金成本是否经济;前期资金是否到位。
5、审查工程招投标程序及招标文件
包括程序是否合法、合规;文件编制是否规范、合理、严密和准确;标段划分是否充分考虑其时间和空间的衔接性等。
二、工程事中控制是做好工程项目监督的关键
1、对施工单位工程实施组织措施training
要求监理单位及施工单位管理班子必须落实控制人员,实行任务分工和职能分工,责任落实到人。财务审计人员编制好自己的工作计划,定期对工程各项成本费用进行审计;工程审计人员对工程项目进度计划的执行情况进行审计。在审计过程中,财务审计人员和工程审计人员紧密配合,对工程施工过程进行全方位监督,明确各自的责任,要经常互通信息、交换意见,以保证工程项目进度的落实以及建设资金的专项使用。
2、对施工单位工程实施经济措施
每一项建设工程项目,必须在项目资金筹措到位、按照项目投资审批权限和流程审批流转完成的前提下开工建设。财务人员必须编制好资金使用计划,明确投资目标和付款方式。在项目施工阶段要求上报附有详细工程量的工程进度报表,并定期对工程进度根据施工工期进行验收。建设单位应有专业人员对该工程进度进行复核,查看所报进度是否属实、工期是否正常。这样,由定期的进度报表看工程整体的形象进度;由形象进度看工程的整体工期情况、累计工程款的投入使用情况,从而复核工程付款的比例,再由财务人员签发付款凭证。
这种在工程项目施工过程中所进行的跟踪控制,可以定期比较投资的实际支出值与计划目标值,及时发现偏差,及时纠正,通过分析产生偏差的原因,及时采取控制措施,从而有效防止资金流失,使资金得到合理有效使用,保证和提高投资方建设资金的使用效率。
3、对施工单位工程实施技术措施
设计图纸是每个工程项目的基础,施工单位根据施工图纸,在开工时对图纸进行复核,即建设单位通过监理单位组织一次图纸会审。这是开工前的一道关键程序,关系到今后施工图纸是否有效可行;施工质量是否保证;工程造价是否合理。建设单位必须认真对待。否则,施工中将会出现一系列的设计变更、现场签证,相应地增加工程造价,给建设方带来或大或小的经济损失。
当然,在工程施工过程中,设计更变和现场隐蔽签证是不可避免的,可以通过以下几方面的工作来尽量降低风险、减少费用的发生:一是建设单位代表和监理工程师的工作责任心到位,对施工阶段的每一分部、分项工程亲临施工现场掌握第一手资料,在保证施工正常运行的情况下,做到现场签证的真实性和可靠性。二是当设计方案不合理或由于施工地质环境和结构的改变,必须要改变原有图纸时,对设计工作者来说必须亲临施工现场,广泛听取各方的意见,对设计变更进行技术经济比较,严格控制设计变更数量,尽可能地把工程造价降为最小值。三是要求监理单位或建设单位严格审核承包单位编制的施工组织计划,对主要施工方案进行技术经济分析,减少项目施工中不必要的费用发生。
4、对施工单位工程实施合同措施
建筑安装承包合同是建设单位和施工单位为完成商定的建筑安装工程明确相互权利、义务关系的协议,它是国家规定的基本经济合同的一种。我国有关部门颁发了《建筑安装工程承包合同条例》对此作出明确规定,为在基本建设中推行建设工程合同制度提供了法律依据。
工程合同签订后,一是做好工程施工记录,确保各种文件图纸,特别是标注有实际施工变更情况的图纸能及时、完整地归档,注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据。二是参与合同修改、补充工作,着重考虑它对投资控制的影响,严把工程造价关,认真分析合同的每一条款内容,工程部门、资产部门、财务部门、审
计部门层层把关,尽可能减少不必要的损失,把工程费用降至最低。
三、工程事后审计是控制工程造价的最后保证
竣工决算阶段包括竣工验收情况、竣工决算和工程财务结算,竣工决算阶段重点审计决算和结算的准确性、真实性,这直接关系到工程成本和工程投资的完成的结果。
1、审查“工期、质量、投资”三大控制目标项目经理博客
在工程竣工验收后,整体工程已全部竣工,施工单位把所有的精力全部投入到工程项目竣工决算之中:对整个工程从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出进行成本核算,编制竣工决算,比较分析工程造价等。在此阶段,作为建设单位,必须从工程建设的“工期、质量、投资”三大控制目标的实现情况逐一审查,以工程项目施工组织设计为依据,审查其是否有效控制施工费用;工程质量是否达到标书或合同的约定;工程项目交付使用是否真实完整、是否按图纸施工,有无未完工程或偷工减料现象等等。
2、审查工程量的真实准确性,把握工程量计算关
工程竣工后期的审计重点是甲乙双方的工程结算。工程量审核是结算中最基础的数据,它直接影响计算直接费和其他各项费用,它的准确与否直接关系到工程造价的高低。工程量的计算是编制结算最繁琐的环节,计算规则多、工程量大,最容易出现多算、重算或漏算的情况。因此,必须根据竣工图纸及其他他相关资料以及现场情况,对工程量的准确性进行严格核实,确保工程量计算的真实准确性,避免施工单位做决算时有意加大工程和重复计算的情况。
3、审查工程决算书的编制是否符合规定training.
在审计中,查看定额编号、工程项目名称及规格,把好定额套用审核关。工程预算定额具有面广、交叉的特点。在审查竣工决算套用定额时,应注意各专业的适用范围及使用界线的划分,在套取定额编号计价时,必须看清定额的工作内容和材料含量,防止低工程、高套定额子目或已综合的价格却又分成几个子目重复计算、计取费用。
4、审查工程取费标准比例是否符合规定
在审计过程中,重点审核决算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定要求。工程决算是由直接费、间接费、计算利润和税金等费用组成,单位工程项目是根据工程类别计取工程取费的,工程费用取计的管理费取费一般占直接费的25%以上,因此,确定取费标准、准确套用各项费率、明确取费基础是非常重要的。转自项目管理者联盟
5、审查工程项目中建筑材料用量及价差的准确性
一般来说,土建工程材料费用占建筑工程造价总费用的70%左右,近几年建筑市场材料变化很大,建设单位对建筑材料用量控制还有很多漏洞。一旦失去监控,就无法控制工程造价,导致工程投资不能有效利用,因此,通过工程审计,可以纠正材料结果费用高的现象,从而控制工程造价、提高投资效果。
6、审查工程项目的隐蔽工程记录,变更签证单
在工程结算中隐蔽工程的签证常引起争议,因为签证人员往往在重视技术及时间的前提下,忽视了计费问题,结果签证中出现在定额内已包括的内容重复签证现象。另外,建设单位的施工现场管理人员必须亲临施工现场,掌握施工内容,做到签证内容与施工内容相符合,在现场做好隐蔽工程记录。在签证单上只体现工程量和施工内容,绝不能体现工程费用。这就需要建设单位的施工现场管理人员既有较高的自身素质,又有较强的职业道德休养;既懂得本专业技术知识,又具备一定的实践经验。
四、基建工程项目的审计所应注意的问题项目管理论坛
1、基建项目审计工作的定位
作为工程项目建设的一方,审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性,处理好监督与服务的关系。在开展基建项目审计过程中防止两种倾向:一是越俎代庖、大包大揽,应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系,明确各自的职责和权限,保持审计的客观性、独立性、公正性。二是将基建项目审计工作等同于传统的事后审计,将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开,只关注工程造价,不能动态地监督全过程各阶段运作是否正常,也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。
2、制定切实可行的审计方案
由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点,是一次性、非重复性工作。因此,审计方案必须与工程项目相适应,切忌生搬硬套,应从实际出发,根据不同项目特征、不同施工方案,有针对性地制定审计方案,使之切实可行,真正对审计工作具有指导作用。
众观国内计算机软件业的发展，除远不如欧美等西方发达国家外，与人均GDP不及我国的印度相比也相距甚远，软件业的劣势正严重制约着我国IT业的发展。我国软件业的劣势表现在自主开发的成熟软件不多，而开发的大量软件工程项目(如ERP等)存在缺陷或完全开发失败。目前，国家正在加大对软件工程的研究和对软件工程人才的培养。根据资料显示，属于需求分析造成软件设计的错误和缺陷约占软件失败的6400，而属于程序代码的错误仅占软件失败的360a，数据表明需求分析是提高软件质量的基础也是决定一个软件项目成败的关键。通过对软件项目管理知识的系统学习并结合近年来自己参与部分软件项目实施的经验，介绍在需求分析研究中探索出的一些有效措施。
1尽快熟悉项目用户方干系人全貌
项目用户方干系人，指所有可能受到项目结果重大影响的人，即项目的风险承担者，他可能是项目的受益者，也可能是项目的受害者。因此，应当从项目的启动开始，需求分析员及其项目成员就要分清项目用户方干系人包含哪些人和组织，通过沟通协调对他们施加影响，驱动他们对项目的支持，调查并明确他们的需求和愿望，减小其对项目的阻力，以确保项目获得成功。
有些项目在做需求调查时，由于受进度要求等客观因素影响，需求分析员与建设单位的技术部门交流较多，向业务管理部门和实际使用者调查不够深入，造成软件试用后不得不再对需求做较大调整，“从头再来”的部分比例很高，大大超过进度要求时间。因此，熟悉项目用户方干系人全貌是进行需求调查的第一步，也是需求调查的基础。在定制开发项目的项目用户方干系人中，最重要的是建设单位中的人事组织、业务关系。最好是能够用组织结构图画出相关单位的组织结构;还应当在相关单位组织结构图基础上画出全体项目用户方干系人结构图，以便更好更全面地进行需求调研分析;用责任矩阵确定各部分的调研对象;建立调研对象通讯录以保证调研及分析期间及时的沟通。
2采取正确的需求获取方法
软件开发项目的目的就是要实现项目用户方的需求，项目用户方的需求包含明确的和隐含的，也可以分为NEED,WANT,WISH等不同的层次。如果对项目所有用户方干系人没有进行足够的沟通和影响，使其尽可能地参与项目，则会出现客户方相关责任人不明确或对范围和需求责任心不强，提出的需求具有随意性，项目前期对需求的确认不够积极，或者是多个用户代表各说各话、昨是今非，项目后期需求变化随意等现象，这就会造成项目范围的蔓延，进度的拖延，成本的扩大，甚至项目的完全失败。
各种用户对系统具有不同的要求，如一个没有经验的用户关心系统是否简单易用，对于高级用户则关心产品的易用性和高效性。因而需要对用户进行分类，每一个用户类将有自己的一系列功能和非功能要求。在项目中，要尽早为产品确定并描述不同的用户类，这样就能从每一个重要的用户类代表中获取不同的需求。
项目需求具有双面性(用户与开发商)和多面性(项目中各干系人)，因此，项目经理和系统集成者应了解用户干系人需求，用户干系人也应了解技术方面的需求，两者缺一不可。正确的需求获取需要了解需求的来源、用户的分类、用户的代表性、用户需求谁说了算数等因素。开发人员和项目经理要有足够的耐心聆听用户的讲述，要足够详细地了解每一个细节。项目管理者要善于将需求分类、归类，善于将需求文档化，并有所查询标记。
3可视化需求调研，引导各种客户挖掘他们的需求
有的客户因为自己缺乏计算机知识，无法提出完整准确、隐含的或潜在的需求。若这些需求不能满足将导致用户的不满。因此需求调研分析人员应善于想用户所想，不但要确定明确的需求，还要善于用启发的方式与用户探讨隐含的或潜在的需求，并结合各种调研分析技术挖掘超出客户期望的令人兴奋的需求。这就要求需求调研分析员要尽快完整地熟悉相关业务，从而能够站在用户的立场看待软件需求，想用户所想，做好业务与计算机之间的桥梁。利用可视化需求调研的方法可以很好地启发用户深人挖掘潜在的需求。可视化需求调研就是使用图表等工具来启发引导用户清楚地叙述需求，并且使需求更加全面完善。
对于高层领导，可以提供系统总体框架图;对于业务管理人员，可以用业务流程图来描述新旧系统的业务流程;对于客户中的技术人员，可以用数据流图、实体关系图或UMI中的各种图形对系统进行各种角度的描述;而对于业务管理人员、客户中的技术人员、以及各层次各流程中的用户，画出用户界面图来进行需求挖掘，是个比较有效的沟通方式。
这里特别说明一下用户界面的重要性。用户界面的设计按理来说是软件设计的责任，当然客户自己对界面有特别提出要求的除外。但是，如果把它提前到需求调研时与客户进行讨论，则可以大大改善需求调研的效果。因为这时客户对于将来的系统还没有一个形象上的概念，或者有一个模糊的预想的概念需要表述、验证、明晰化、完善化，以笔者的经验，画出用户界面草图与客户进行讨论，可以大大激发他们提供更为准确全面的需求。原来收集资料，描述业务，说明系统模型到了山穷水尽的时候，这种方法可以达到柳暗花明又一村的效果。
4详细描述各项业务，以便让所有客户确认
尽可能全面详细地调查并且描述原有系统和用户希望将来系统具有的各项业务的流程，并将这些业务流程文档化后与客户进行讨论，对描述错误或不准确不精确的进行修改，最终让客户进行确认。从近年来开发的软件看，对业务处理过程了解的完整性和准确性非常重要。虽然对数据来说都是SIDUT(查增删改传)，但具体业务都是分为若干步骤，每个步骤都有其业务名称，同一步骤可能对多个数据集进行不同操作，需要调查了解清楚才能设计出适合用户业务特点和习惯的软件，使开发出来的软件更受欢迎。当然在进行软件概要设计时，要尽量排除业务流程的制约，即把流程中的各项业务节点工作作为独立的对象，充分考虑他们与其他各种业务对象的接口，在流程之间通过业务对象的相互调用实现其业务流程，这样，在业务流程发生有限的变化时，就能够比较方便地修改系统程序而实现新的需求。
对于各项业务的调查可以通过对以下资料的收集整理分析来完成，这些资料来自各种各样的项目用户方干系人:遵循的标准、组织发放的工作手册、作业流程、有关业务的上级通知、有关业务的办事指南、办理业务时需要填写的登记表、各种相关的统计报表及通过其他途径收集的类似系统的介绍、技术资料等等。
5对项目用户方干系人的愿望进行平衡
不同的项目用户方干系人其愿望和追求的目标往往相差甚远，因此对项目用户方干系人的愿望进行平衡可能是非常重要而又相当困难的事情。例如:我曾在参与的某医院计算机管理系统项目中，遇到医院管理层希望能够采集尽可能多的信息项以便对数据进行多种多样的统计分析，同时为了对信息进行有效控制而增加一些审批流程;而门诊、药房等对外办公的基层窗口则因为客流速度的压力希望减少信息项的输人量;甚至有些不良的基层部门由于害怕建立透明度高的信息系统会影响他们的利益而消极地应付，即所谓反需求;而客户的客户(就诊的病人)则希望相关机构能够简化工作流程，加快办事速度，增加诊断情况和就诊费用的透明度;甚至项目组本身因为技术、资源、进度等原因，需要对一些功能进行优先级排序和取舍。虽然不是所有人的需求都是可以满足的，特别是消极的反需求是不能接受的，但他们的需求都是应当考虑全面并进行平衡的。
如果不同的用户方干系人有不一致的需求，那么必须决策出满足哪一类用户方干系人的需求更为重要。了解可能使用产品的客户种类的信息和他们的用法与产品的业务目标的关系如何，将有助于决定哪一个用户类所占份额更大。如果系统分析人员提出的需求与开发者所想要开发的系统发生冲突时，通常由于系统分析人员作为客户的人，市场需求具有更重的分量，但是，系统分析人员不能一味地迁就客户需求。
不同的用户方干系人可能都要求产品按照他们各自的喜好来设计。运用项目的业务目标来决定哪些是你最关心的客户，非核心客户的需求可以安排在下一个版本中开发。当开发者想像的产品与客户需求冲突时，通常应该由客户作出决策，然而，不要陷人“客户总是对的”的陷阱中去，现实中，客户并不总是对的。
6强调实现项目需求的层次递进性
了解该系统或者该项目用户所能够提供的最小的工程费用。当预计经费不能支持时，应当考虑将项目分期实施。在系统上、技术上对用户进行引导性建议，使用户了解集成商所要进行的工作，了解集成商是为了帮助用户实现他的需要、达到用户的目的，而不仅仅是为了赚钱，用户更了解集成商，也更了解自己的系统，有利于以后的项目合作、工程实施和系统维护。
分析用户曾用系统模式、数据结构和库模式，看是否保持、共用、转换，这涉及保护用户投资的问题。根据现在工作业务流情况确定现有的工作模式，还应兼顾将来可能会发生的变化、扩展、新规定，及与同国际接轨可能的带来的变化。考查工程实施环境是否有保证，尤其是网络工程，必须在需求调查时充分了解用户领域的实施环境，当不具有实施环境时，要求进行配套设计和环境改造。
7编写需求文挡和进行需求评审与其他项目小组成员协作完善系统需求
(二)强化工程施工索赔能力现代建筑企业规避风险的一个有效途径就是施工索赔，它是合同法赋予施工企业的权利。施工企业因招标单位或其他方面的原因付出的额外费用或损失，可以通过启动索赔程序来弥补损失。它是承包建筑企业保护自己并获取利益的一个有效手段。要求施工人员具有丰富的施工管理经验，能全面掌握施工过程中的各个环节，并且熟悉相关的建筑法规与合约。能够全方位捕捉存在的工程索赔机会，根据相应的法律法规，提出合法的施工索赔。
二、完善建筑标准
在研究、实践和检验的基础上制定出合理的指标即得到所谓的建筑标准，建筑标准在颁发的时候往往呈现出不同的形式，如专业标准、国建标准、地方标准等。同时以不同的划分标准，可将建筑标准划分为:产品标准、超前标准、超前标准、控制标准等等。建筑业之所以能为社会产出符合市场的要求且能满足人们对生活基本需求的建筑商品，关键是在于各项建筑标准的制定。同时在控制建筑成本以及保障建筑质量过程中也能起到至关重要的作用。
三、做好建筑节能的优化
