中图分类号：F234 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）07-236-02
随着银行信息网络的完善，现代人群消费观念的改变，银联POS消费成为现代人的主要消费支付方式之一，甚至逐渐成为了人们的一种消费支付习惯，大有发展取代现金消费之势。在这种情况下，各家医院也逐渐顺应这种消费支付方式的改变，在医院的相关结算部门安装了银联POS机，比如门诊、急诊收款处、住院处等，为病人提供了方便，减少了现金的携带以及由此带来的安全隐患，特别是急重症病人无须在紧急的情况下兑取现金。同时对于医院来说这种支付方式减少了每天的现金量，减轻了收款人员收现付现的工作量，避免了假币、残币以及收付过程中可能的失误带来的损失，特别是一家大型综合医院每天现金存款额的减少也减轻了其开户银行的工作压力。
由此可见，医院的一个顺应时代的小举措会给多方带来了方便。但医院毕竟不同于其他的消费场所，比如商场、超市、娱乐场所、餐饮等，医院人流量大范围广，突况多，后续的治疗多，医院本身所具有的特点决定了医院银联POS消费具有不同于其他场所的特征，在管理方式上也相应地有所不同。
一、医院银联POS消费的特征
1.医院人流量大，接触层面广，对银行卡使用的监管肯定有所顾及不暇。医院的收费窗口相对较多，如果每个窗口到配备POS机，数量会很大，对医院来说是不小的支出，而且在现有的电话线刷卡系统下，多台POS机同时使用会影响信息传输速度，病人刷卡等待时间延长。另外，现有的无线POS机经常出现信号不好的现象而影响正常的收费工作，在时间就是生命的医院，这种情况会带来意想不到的后果。因此，医院使用的POS机以及POS收费系统要优于其他消费场所，为病人带来最大的方便。
2.医院的收费相比较其他消费场所具有一定的不确定性。人们在其他消费场所时都是有了明确的意向或者已经消费完了才刷卡付款，但是在医院是一种被动、预支性的付款。比如住院要先交住院押金，也就是我们所说的“预交金”，住院期间还会根据费用的增加再补交押金，一方面是考虑病人的用药及治疗需要，另一方面是考虑医院最后的资金回笼问题。处于两方面的因素预交金往往会多交，导致最后出院结算时退费情况较多；门诊收费也是一种先付款后消费的情况，甚至很多人会在不明所以的情况下先去交费，交费以后又会因为检查人太多当时做不上或没时间做检查，或不想在医院买药等等原因产生退费。因此医院每天发生的退费数量较多较频繁，而且退费情况复杂，甚至有些人会间隔一年或更长的时间到医院来退费，造成退费工作的繁杂。
3.医院是一个24小时都有人值班，随时都会发生交费的地方，夜班值班人员要掌握好银联系统的结账时间，及时地进行当天的银联消费结账。但是无法保证银联系统的结账时间与收款人员收费系统的时间点完全吻合，必然导致结账时间点的误差，特别是在急诊收款处突况较多，稍微结账不及时就会造成双方结账金额的出入，为以后的账目核对工作带来一定的影响和不必要的麻烦。另外，在之前医保刷卡系统与银联系统结账时间点完全不同时，更是强调夜班人员做好银联结账工作，这种情况下一是增加了工作环节，二是容易因为忙碌忘记结账，造成账目的混乱。
以上这些医院银联消费的特征，决定了医院在银联消费的管理上要有相应的对策和方法，让银联的作用发挥到最大，不仅是交费时方便了各方，在后续的工作中也能尽量避免产生额外的麻烦。
二、医院银联POS消费的管理
1.医院提供了银联POS机，对于银行卡消费就有一定的监管职责，但是正如前面提到的，医院人流量大接触层面广，在目前银行卡种类繁多的情况下进行严格的监管不太现实，特别是上午就诊量最大的时间段。因此目前医院的监管只能是要求持卡人在消费单上签字确认，并且在收费窗口安装监控设施，以备后事之需。
2.目前医院普遍采用的电话线链接进行数据传输，限制了POS机的安装数量，而且扯线安装也不太方便，特别对于各个楼层增设的小的收费窗口。因此医院的银联刷卡系统亟需升级改进。通过了解银联刷卡系统的建立，可以考虑在医院建立网络刷卡系统。在条件允许的情况下，可以考虑铺设专门网络线进行刷卡数据的传输，既可以保证院内POS的安装，又能保证刷卡系统的安全稳定性，当然这样的成本就相对要高一些。这些工作的完成要靠医院财务部门和计算机中心以及银联公司等多方面的协商和合作，如果靠医院单方面来解决，就显得有些心有余而力不足了。
3.医院银联退费的管理。
（1）医院的退费情况比较多，可以说退费是医院的一项正常工作事项，随着刷卡量的增多，银联退费也比比皆是。通过了解银联退费管理可以知道，刷卡消费后发生退费必须返还到原银行卡，不得用其他方式进行退款，医院要严格遵守这一规定就要从收款员做起。一开始就要求收款员了解并做到钱从哪来回哪去，不得擅自改变退款方式，日常工作中整理好银联POS签购单，并加盖个人的名章，以便日后查找。同时，要求住院处、收款处汇总每天银联签购单报送财务，由财务科专人统一保管。
（2）一般银联刷卡退费，消费后一个月内发生可以直接联机退费，这种退费方式需要录入消费时打印出的签购单上的交易参考号，只有卡号和交易参考号相符才能进行联机操作。但是这也存在一个问题，很多消费者往往没有保存交易签购单的习惯，等到退费需要的时候已经找不到当时的银联单了。虽然医院收款窗口有醒目的提示，甚至住院处收款人员把银联单粘在预交金单上，还是解决不了保存问题。这时就要依靠财务保管的存根联查找，费时费力。
（3）如果退费发生在消费后的一个月到一年之间，就只能填写退费单进行手工退费。这样存在的问题是收款部门把退费单汇总到财务，财务整理后再发传真，到最后款退到持卡人账户里的时间间隔较长，很多人因为错过了还款期造成二次还款而不满意，但这是医院解决不了的问题。另外，手工退费的情况很多，特别是联机退不成功后的退费，其实款已经退了，但是刷卡机显示退费不成功，那么财务在发传真之前一定要把每笔退费单和银联的网上数据进行核对，避免重复退费。如果退费发生在消费后的一年以后，由于银联的数据只保存一年，这种情况下一般是请示领导审批后改退现金，并且要求收款员备注情况说明。以上这些是正常情况下银联退费的管理。如果在一年以内的退费，持卡人的银行卡丢失或到期换卡无法退回到原卡，同样是经过领导审批改退现金，并备注情况说明。总之，退费的情况繁多，还是要求医院在坚持大原则的前提下灵活处理。
4.对于夜班值班人员零点进行银联结账的管理和要求，一方面基于医院财务对每天账目的管理，另一方面是为了方便月底与银联进行账目核对。因此要求夜班值班人员在零点对银联刷卡、医保刷卡、收款系统等全部结账，做到账实相符。目前银联刷卡的收入隔天打入医院的账户，同时医院财务会收到客户收款入账通知单并附有一张列示清算日期、入账日期、商户名称、交易笔数、入账金额等的POS商户资金清算回单，这样财务就可以做到一天一核对，减轻了银行账月底的对账压力，及时发现工作中的失误。
总之，在医院推广银联POS消费是一个医院、银联、银行、病人多方面不断磨合的过程，随着人们消费意识的改变以及网络信息的发展，银联POS消费也会成为医院的主要消费方式。或许可以将医院就诊卡、医保卡与银联卡合而为一，既节约了成本，减少了病人的持卡量，又方便了医院的管理。
参考文献：
1.吴向红.浅议建立和完善医院银联刷卡系统[J].江苏卫生事业管理，2009，20(3)：55-56
1．2风险提示收费窗口作为医院货币资金来源最直接的经办部门，原先，收费员将每日现金汇总跟收入日报表核对，核对无误后缴存银行，银行返还收入解款单，作为收入来源的原始凭证，并附在收入日报表上。这期间，如果收费员心存不良，不及时将现金缴存银行，很容易造成挪用单位资金。“POS签购单”作为医院会计核算的外来原始单据，代替了原来的现金，从源头上杜绝了挪用单位资金的风险。
1．3会计核算及风险防范由于“POS签购单”数量较多且通过热感应打印，质量一般，不宜保存，金额统计工作量大，收费员统计银联金额易出现误差，进而影响POS缴款的准确性和及时性。因此信息技术部门先使POS机自带的“批结算”功能与医院的HIS结合起来，增加收入月报表中POS卡付费一栏，便于统计出每位收费员在结算期的POS卡交易金额。收费员将每日现金和“POS签购单”分别汇总，现金核对无误缴存银行，POS签购单与解款单一起附在收入日报表上。收费处负责人应不定期对收费员备用金、每日现金未缴存数进行盘点，发现现金短缺，及时查明原因，以免造成医院损失。
2记账凭证制作过程收入核算岗位记账分录不同
2．1风险提示收入核算岗会计根据原始单据的不同，编制记账凭证也有差异，但记账凭证制作过程风险较小，主要防止汇总统计偏差。
2．2会计核算
2．2．1如果用现金结算，收入核算岗位会计，按照上交的门诊收入日报表中的项目，核对银行解款单金额，记账分录如下。现在用POS卡付费，会计上记账分录有所不同，按照最新的，2012年1月1日起执行《医院会计制度》要求，先要在一级科目“应收账款”科目下，增设一个二级明细科目“应收POS款(＊＊银行)”科目，记账分录:
2．2．2收入核算岗位人员，按照上交的住院收入日报表项目，核对银行解款单金额，记账分录如下。住院病人用现金缴纳预交金时。
3明细账登记过程往来账岗位增加对POS卡回款逐笔勾对工作
3．1风险提示银联公司对医院基本户的回款一般要滞后实际交易日2－3个工作日，尤其是在月末、法定节假日，时间一长就产生了医院对银联公司债权，医院作为一类特殊的公共服务性行业，24小时营业，这有别于其他商户，银联POS付款随时都会发生，由于银联结算日与当地医保结账日，存在一个时间差，使得银联结算日与医保结账日，日期上存在不一致，特别是在夜间急诊收费处突况较多，稍微结账不及时就会造成双方结账金额的出入，给以后POS卡回款勾对工作带来不便。
3．2会计核算及风险防范会计记账凭证完成后，往来账岗位会计根据记账凭证，手工做好每天POS卡消费逐笔登记工作，隔日财务部门会收到客户收款入账通知单并附有一张列示清算日期、入账日期、商户名称、交易笔数、入账金额等的POS商户资金清算回单，往来账岗位人员根据这两张单子进行逐笔勾对，发现无法勾对的付款记录，及时查明原因。随着刷卡笔数的增加，就可以采用银行未达账勾对模式，收入核算岗会计在录入相关会计凭证的同时逐笔录入刷卡单据，往来账会计依据银联公司提供POS消费明细对账单在对账系统中逐笔录入数据，月末账务处理结束后，进行电脑自动钩对并编制银联未达账调节表。通过以上这些POS卡结算的管理方法，让POS卡付费结算的作用发挥到最大，不仅是交费时方便了各方，在后续的工作中也能尽量避免产生额外的麻烦。
4医药费发生退费收费窗口退费管理方式不同
4．1案例简述福建医大附属协和医院的财务科负责人告诉记者，此前有一部分患者家属故意大额刷信用卡交费，到出院时退还没用完的钱，银行方面还没有回款给医院，导致医院要先行垫付大额的退款费用。医院不堪重负，部分医院已不允许患者使用信用卡来交费。医院被恶意套现叫停刷信用卡。
4．2风险提示患者家属利用信用卡预缴住院押金，且故意超额支付，待出院结算时，要求退还大量现金，从而实观信用卡套现。而且，不法分子给予住院患者一定利益，并借机为之刷卡代缴押金，或勾结医院内部人员，开具短期住院手续或开具住院手续后发生极少费用即办理出院手续，实现套现目的。所谓信用卡套现是指持卡人不是通过正常合法手续(ATM或柜台)提取现金，而通过其他手段将卡中信用额度内的资金以现金的方式套取，同时又不支付银行提现费用的行为。
4．3会计核算在医院就诊期间，退费是医院的一项正常事项，病人会因为各种原因，譬如检查化验项目临时取消，药物不良反应要求退药或换药，以前用现金付款，办好正常退费手续，就直接可以现金退款。如果用POS卡结账，发生退费时，步骤会烦一点，刷卡付费后1个月内发生退费的，可以直接联机退费，这种退费方式需要录入上次刷卡付费时打印出的签购单上的交易参考号，只有卡号和交易参考号相符才能进行联机操作。因为银联公司关于POS退费管理有关规定，刷卡消费后发生退费必须返还到原银行卡，不得用其他方式进行退款，有些病人可能会要求以现金退回，这时收费员应该耐心解释，严格按照“卡里来卡里去”原则，通过POS机取消该笔交易。
一、财务管理结构的完善及优化
1、根据医院目前业务的规模，将实物会计岗位工作内容分解，分别由出纳兼固定资产会计和会计兼仓库会计，既满足了管理的需求，又减少一个工作岗位，给公司节约了人力资源成本。
2、明确了人员职责分工、细化了各岗位的岗位职责。例如：会计编制工资表，财务经理审核，打印后交由院长审批。审批后的工资表传递给出纳，出纳提交银行发放。工资条由会计打印并发放给各位员工。在具体工作的安排上，严格按照内部控制制度的要求来分工。
3、打造一个尽职尽责、敬业爱岗，坚持原则的学习型团队。通过持续性的与各位员工沟通，阐述了与时俱进、持续学习，以及院荣我荣、坚持会计人员职业道德等理念。每月安排会计人员前往税局参加培训，鼓励财务人员积极参加职称考试。收集以前的各种制度，及时传递到各岗位学习。
4、同时积极学习同行业的先进经验。
（1）要开展多种多样的培训，大力培养年轻员工。在业务完成的情况下，计划采用每周集中学习2小时方案。轮流由各位财务人员讲解国家的财政税收政策。确保员工的素质提高与医院的发展同步。
（2）持续给员工鼓励，提高财务部人员的集体荣誉。端正心态，实现工作效果化。
二、外联方面的工作
1、降低公司税收费用。
2、及时与市医保、省医保核对财务数据，实现患者个人明细对账，改变目前只有总数没有明细的局面。
三、会计核算方面
1、清理了以前年度的凭证和资料，补建了档案目录。收集整理了原财务室杂乱无章的资料，重新分类收纳存放。
2、将财务软件，从原电脑上合并到目前工作电脑上，节约了资源。
3、组织做好会计核算，按时完成公司日常各项财务核算工作。及时处理会计凭证，改正了历每月底汇总集中记账的现象，给领导提供及时的财务数据。
4、每月按时纳税，不拖延申报。
5、工作中坚持会计监督。在办理各项费用报销时，严格按有关财经法规及医院有关规定和审批权限办理。
6、每月末及时盘点药房和后勤仓库。对于发现的问题，配合其他部门进行查找原因。
7、积极配合公司的财务工作。按时报送集团要求的财务报表；按集团要求准备erp系统上线的数据。
8、对医院现有资产进行了分析，对历史遗留的科目进行了查账。
（1）按集团要求，编制财务预算。
（2）定制每月报表报送制度，包括报送内容、接收人、报送要求等。
（3）20xx年末在12月28日至31日组织全院进行盘点。要将不相符的事项及时处理入账。
（4）每月末要提前编制下月资金计划。
（5）与业务对方联系，开展往来对账工作。
（6）建立医院保本模型，详细测算盈利平衡点。
四、财务管理方面
1、分析了医院现有租金的情况。采用实地查看取得数据的方式，将合租方的租金与医院负担的租金进行了比较。
2、撰写了病历复印收费制度。
3、梳理了仓库出入库流程，更改了仓库管理员与仓库会计的出入库的权限，明确了责任。
4、草拟了市场部出差计划及报告单格式。
5、通过对客户档案分析。知道医院的客户群年龄段以及主要地区分布地。为医院制定战略和开展市场业务提供了参考。
6、修改了门诊和住院收费减免和退费单据。
（1）车辆管理细化到里程。将油耗、维修、行车记录与里程挂钩。
（2）实现费用部门化。通过设置“综合分摊”科目，将为其他部门提供服务的费用，按受益对象划分到具体受益部门，改变现有一窝蜂计入“院办”的局面。
（3）通过与集团财务和工程师联系，将手术室领用的器械和耗材实现追踪管理。
（4）药品零售定价，要在实现符合国家政策、医院效益、市场行情的情况下，争取医院利润化。
（5）将医院综合诊疗收费项目，通过明细成本项目的分析，达到实现诊疗效果的情况下将成本控制到最低。例如，一台手术，标准情况下耗用材料的明细，与实际收取的费用要进行比较。
（6）编制医院内部控制制度。
（7）编制医院涉及财务流程的操作手册，遵循实用、易懂的原则方便各位同事办理财务业务时清晰明了。
五、协同其他部门的工作
财务人员作为医院的一员，负有向身边亲戚朋友推荐医院的义务。每位财务人员都要为医院开拓业务尽自己的微薄之力。配合市场部开展社区诊疗推广。
1、继续保持高效协同才能将内部管理成本最小化的理念，支持医院的业务发展。
2、鼓励财务人员挖掘身边的线索，为医院业务发展贡献自己的力量。
2022关于优秀精选医院财务个人工作总结范文 医院财务工作在医院各级组织的领导下，结合计划安排，全科人员目标明确，同心同德、共同努力，较好地完成了医院的财务管理和会计核算工作。确保医院医疗工作的正常开展和各项制度的改革，不断地提高医院的经济效益和社会效益，努力加强财务管理，保证医院各项经济目标的顺利实现。经全院职工的共同努力完成了的财务计划工作，现将具体工作总结如下：
一、积极进行政治、业务学习，提高职工队伍职业道德素质
1、组织财务科会计人员学习预计20xx年度将实施的《医院会计制度》（征求意见稿），通过学习让会计人员提前掌握国家关于医院会计制度的变化。
2、参加各种学习培训，如会计继续教育学习、审计继续教育学习，学习后全部考试通过。
3、对收费员进行职业道德培训：强调收费员“廉洁自律、诚实守信”的重要性，并将医院目前正在执行的《收费办理制度》《退费管理制度》《医院关于加强医收费票据控制与管理的有关规定》对收费员进行了讲解。
二、做好日常工作及财务分析，加强财务收支管理
根据医院的实际情况，加强医疗业务收支管理。努力增收节支，减少医疗费用支出，充分利用医疗技术和设备，积极开展医疗服务。实现总收入xx万元，因此本年累计结余约xx万元，实现了收支平衡，略有结余。
门诊收费员总计收费单据张，收费金额万元。住院处住院登记人次，收取押金万元，办理病人结帐人次。
三、加强资产管理，确保医院资产安全
1、采用有效的方法和监控措施加强货币资金管理，确保资金安全：医院每日货币资金流动量较大，为确保资金安全，收费处要按下发的每日收费制度执行，出纳每日都按时将现金送交银行。由于医院的特殊性，经常在出纳银行存款后有病人交费住院，造成现金超库的情况，为此财务建立了现金报告制度。财务科对门诊收费员退费进行随机抽查，以此监督退费行为，但发现此项工作仍有缺陷，财务思考新的管理办法以堵塞漏洞，强调退费、报损、作废票据必须全部上交，建立了票据交接机制。
2、每半年、年终组织全科财务人员对医院物资实地盘点，对医院物资情况做到心中有数，以便协同相关科室共同管理好医院财产物资。
3、今年12月中旬连同设备科人员将对全院固定资产进行清查。
四、强化管理，建立良好的工作秩序
1、积极推进新农合医保医疗工作的.开展，认真了解有关政策规定，配合有关工作，使医院有关工作开展得越来越顺利，有利于医院的发展。
2、医院物价方面的工作还有待于进一步提高，应该认真作好有关方面的调查工作，提出合理化建议，使得医院医疗收费更加合规合理，有助于增加医院的市场竞争能力。
五、积极配合推进医院数字化建设以及医保软件接口工作
财务科及其所属部门在医院软件更换，医保接口软件运行不畅中，为医院数字化的早日实现，并克服了各种困难，积极配合各部门工作作出了努力。医院HIS系统财务有关管理方面的报表有怠于进一步完善。
六、积极对外沟通，加强与相关部门联系，有序推动工作。
1、与发改委、财政局加强联系，使得我院工作有序推进，年度财政拨款到帐以及明年医院预算支出上报工作完成。
2、接受了物价局今年收费许可证年审并顺利通过。
3、医院信息卡收费申请，因提前与物价局联系，说明医院数字化建设需要，得到了物价局支持，使得信息卡收费申请及时得到批复，保证了医院门诊医生工作站的顺利实施。
总之，医院财务管理、会计核算工作在各级领导的正确领导下，保证了医院财务管理工作的正常开展，对医疗收支费用的管理较好，严格遵守财经纪律，较好地完成了各项工作任务。
2022关于优秀精选医院财务个人工作总结范文
一年即将过去，回顾一年来本部门所做的工作：未了的历史遗留事宜、会计核算业务的变化、会计核算体系的调整、会计人员的调整、银行还贷压力、资金筹措压力、大量资金结算业务，繁杂的日常报销工作、日常财务、会计监督工作，繁杂的分部门、分项目核算工作，财务预算、计划执行情况的核算，各种财务票据的领取、规范化使用、票据核销工作，财务规范的贯彻落实、资金借贷的草拟、公文写作知识的学习、运用，内部部门间工作的协调，外部财政、物价、税务、银行、审计等工作的协调，财务新知识的学习与实践等等，全体财务处人员真是感慨万千。
“只要精神不滑坡，办法总比困难”，全体财务人员正是牢牢记住了这一点，始终牢记全院工作一盘棋，以本部门的年度工作目标为中心，通过群策群力，全体财务人员拎成一股绳，发挥财务人员的整体力量。年在学院财务人员较少、财务人员和财务核算体系较大调整的情况下，财务处全体人员克服了工作中的种种压力与困难，在院领导和上级有关主管部门领导及相关人员、相关部门的关心、指导、帮助下，全面完成了年度部门既定的工作目标，并在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将年学院财务处总体工作总结如下，不足之处还望领导和相关人员在多多包涵的基础上不吝指正。
一、财务会计核算方面
（一）精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息，得到领导的肯定和赞扬
“凡事预则立”，年学院全体财务人员在学院领导和有关专家的指导、帮助下，总结了以前年度会计核算经验的基础上，结合学院的具体情况和年度财务工作目标，通过会议研讨、日常交流、向专家请教、向兄弟单位学习和再实践再总结等多种形式，事先根据学院发展目标对会计核算资料的要求，利用现代化的会计核算手段，精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下，利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系，为领导的决策，上级主管部门、财政、税务监督，内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。
20xx年全体财务人员紧紧围绕学院的财务工作目标，特别是学院规定每月日必须提供内部分部门、分项目年度经费计划执行情况统计信息的情况下，即使国家法定休息日没有完整的休息过。全体财务人员就是为了实现一个共同的目标——准确、及时的提供财务核算信息。通过全体财务人员的共同努力，我们顺利的完成了年度会计核算目标，每月按时、准确、完整的提供了财务核算资料并发放到每个相关部门、相关人员的手中，为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算信息。通过财务处全体人员的共同努力，学院财务处的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。
（二）坚持会计创新，克服工作中的种种压力与困难，在会计人员较少的情况下办理了大量的历史遗留事项，取得了阶段性的工作成绩
由于学院的财务基础工作一向比较薄弱，历史遗留的未达账项、未完工程项目的结算、以前年度相关税务事宜、驾驶培训业务单独核算后遗留下来的大量的往来清算、资金结算、历史遗留税务事宜等工作都比较多。特别是近年来由于学院开辟新的办学途径，学院采用新的核算体系，会计人员相对较少，会计人员和会计业务变动较大等等，引起的学院财务工作压力日易显现。大量的历史遗留事项需要我们在本来日常工作就比较紧的情况下利用加班加点的时间来完成，全体财务人员从来不计较个人得失，年清理了大量历史遗留的未达账项，清理了大量的未付工程款项等等。
为适应财政、物价、工商、税务体系的要求，全面维护学院的整体利益，确保学院的利益最大化，在进行账务处理的过程中，一项资产的购置支出不得两次进入成本。院财务处在相关领导与有关专家的指导、帮助下，按国家相关法律、法规的规定，将原来学院统一按照事业单位会计制度的核算模式进行分事业支出和经营支出分别会计制度进行会计核算，即将学院经营支出的资产购置采用经营核算的模式，分次计提折旧的方式进入成本，为学院节省大量的资金流出，为学院的发展提供了财务基础。
二、财务会计监督方面
财务处全体人员坚持从细微处入手，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用，定期进行银企资金的核对。确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的管理，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作，每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜，及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理，坚持财务“收支两条线”，严格实物资产的入库手续，从源头做好学院的财务监督工作。
财务“收支两条线”就是所有的财务收入都必须入学院统一的财务账务，所有的支出都必须按学院事先规定的用款手续办理用款，涉及到财政性资金收支内容的还必须按国家财政性资金收支的规定办理预算外资金的财政专户交存、返还和资产购置、日常大宗消耗的政府采购。财务“收支两条线”是学院所有财务工作都必须遵循的一个重要的财务纪律。做好学院的财务票据管理工作就是做好了财务“收支两条线”的源头控制工作，财务处正是从这一关键的源头控制入手，严格区分学院的收支，做到全年财务收支无差错。受到学院领导和有关上级主管部门领导的好评。
学院国有资历本的保值增值是学院全部活动的一个重要的结果，纵观国有资本保值增值的几个方面：收支节余和实物投资形成的一般基金、专款专用的专用基金结余、实物购置形成的固定基金增长。在上述几项保证国有资本值增值的内容中，保证固定资产的购置形成的固定基金的增长是保证国有资本保值增值的一个重要的方面。财务处全体人员正是从这个重要方面入手，在日常的财务报销、财务管理过程中一丝不苟的做好的每项实物资产购置的入库验收手续的审核工作，从而从源头上控制住了学院实物资产的真实、完整。保证了国有资产保值增值目标的实现。
三、资金筹措、内外协调方面
资金是学院正常教学活动和学院发展的血液，年由于学院银行还贷款的巨大压力，从年初开始学院就面临着银行转贷款难等资金压力，具体原因为：
第一、国家为控制宏观经济发展的速度，提高资本投入的效率，全面压缩、限制银行贷款；
第二、学院不能提供银行贷款认可的担保单位和担保资产。学院事业性资产不能作为银行贷款担保的资产，又不能与其他单位进行互相担保。
第三、学院的经营性收支单独核算后，事业性收支的资金进出量相对减少，现有的财务收支情况也限制了转贷款和新增加银行贷款。
第四、由于学院日均银行存款余额较少，不能满足银行提出的存款与贷款的余额比例关系等等。年在学院领导的直接领导和局财务处的直接协调下，通过向市交通局和其他单位借款等形式共偿还银行到期贷款2400万元，新办理银行贷款1500万元，较大的绥解了学院的资金压力，保证了学院正常教学工作的开展。
在对外联系方面，学院财务处在学院领导的直接领导下联系的主要部门有：财政、物价、银行、税务、审计及交通局主管处室等部门。在对外联系的过程中，我们坚持始终把学院的利益放在首位，坚持维护学院的整体形象。以年初计划安排的有限的部门经费为限，尽力使所花费的每一分钱都有回报为基本准绳，通过院领导的直接领导和全体财务人员的共同努力，年办理大通达公司税收减免近20万元，学院教学用车辆减免车船税4万元，减免物价年审收费8万元，银行贷款利息减收8万元，力争年底前取得财政追加财政拨款50万元，同时还办理了对社会继续教育培训收费标准的核定，社会培训发票的领用等工作。更值得一提的是，财务处在对外交往的过程中，时时不忘宣传学院，年利用工作的便利为学院招收驾驶培训学院200多人，为学院整体发展尽本部门的最大努力。
四、年工作设想及需要改进方面
年学院财务处在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指导、协调下，尽管在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。但不足之处也有很多，现结合学院年财务工作将年学院财务处工作设想
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员1至2人，增强学院财务计划执行情况的控制分析力量，进一步加强学院的财务、会计核算工作，将学院的财务基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从学院的每笔收支入手，进一步严格执行国家相关的财经政策，保证学院财务工作的真实、完整，维护学院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关的沟通、交往，在院领导的直接领导和局财务处的关心、帮助下，力争办理完毕XX万元到期银行贷款的转贷款手续，并力争开辟新的资金来源渠道，保证学院正常教学工作的资金需要。
第五、进一步加强与财政、税务、物价等相关主管部门的沟通、联系，为学院争取的优惠政策，为学院的发展争取的资金，力争学院利益最大。
第六、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好学院有限的资金，使学院的每一分资金都发挥最大的.财务效益。
第七、进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
中图分类号：R197 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
在人们眼里，一个单位的出纳工作，无非就是和金钱打交道，每天就是进行平淡而机械的现金、银行收付业务，因此对出纳人员的要求也就不高了。其实非也，无论在企事业单位，还是在政府机关，出纳岗位有其特殊而重要的地位。本文根据笔者在省级三甲医院工作的经验，就出纳工作的特点及工作环节控制谈一点体会。
一、医疗机构出纳岗位的特点
医院是一个特殊的行业，肩负着“救死扶伤，治病救人”的大任。但任何工作都有其自身的特点和规律，医院出纳是会计工作的重要组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，有其专门的工作特点。
1.专业性高。出纳工作有着专门的操作技术和工作规范。从事此工作，除了要有扎实的会计专业基础知识，还要熟练掌握出纳工作的基本技能，如：点钞技术，支票的填写，点钞机、保险柜的使用及对网上银行的操作与运用等。医院的出纳人员除了具备以上技能外，如能在门诊收费处、住院收费处经过一定时间的收费、结账等业务的锻炼后，会加大自信心，增加对整个医院收费流程的认识，从而有助于医院的财务管理。
2.工作量大。笔者工作的三甲医院每月资金的进出量都达到了几千万元。出纳除了每日要对医院行政账户、基建账户、食堂账户等进行日常的收支业务外，还肩负着对整个医院门诊和住院收费报表的整理和审核工作，对每一分医疗收入都要进行认真仔细的核对，确保收入的完整性、及时性。
3.责任心重。出纳保管着医院的重大财产，大到医院的银行存款，小到每日业务的备用金，甚至一颗小小的财务专用章。因此，要求出纳人员必须要有良好的职业道德和心里素质，严格规范自己的行为，做到“常在河边走，就是不湿鞋”。
4.时效性强。医院出纳对当天业务出具“现金收支日报表”，对库存备用金余额和现金账上余额进行核对，不漏登、错登现金业务，做到账实相符，账务日清月结；对每月医院的药库、血库、设备库房、总务库房等各供应商的往来款项根据约定的付款期限支付，做到不拖欠账款，避免少付、多付等问题的发生。一旦出现失误，能及时发现，尽早查明原因，并能及时调整，把握弥补管理缺陷的最佳时机。
二、做好出纳岗位工作环节控制
随着医院发展规模巨大化、投资建设多元化、信息技术高新化、医疗服务规范化的推进，发挥医院财务会计内部控制制度的作用变得越来越重要。出纳作为医院财务管理的一个重要环节，笔者认为，建立医疗机构内部会计控制制度，应该先从出纳入手，重点加强出纳工作环节的内部控制，可以从以下方面入手：
第一，要对现金运用进行控制。
出纳在日常收付过程中，有可能当日会发生坐支行为，此时出纳可以开具一张现金支票去冲抵当日的收入解银行，这样就避免了坐支现象的出现。同时，建立健全备用金制度，可以采取每日预留一定数量的备用金，总体上来说，金额不宜过大，能够使日常业务有序进行即可。一般视各单位业务开销情况而定，每日备用金基本可以定在一个均衡的数值上下波动，如备用金5万元/日。使得一个单位最佳现金持有量在成本分析模式下达到Min（机会成本+管理成本+短缺成本）。
第二，要对资金支付方式进行控制。
在每日频繁的支付业务活动中，对单笔支付金额小于1000元的，可以通过现金形式支付；超过1000元的需要通过银行转账形式支付，尽量避免支付大额现金。由于医院员工人数巨大，现金支付困难，某些福利费用和奖金的发放，例如，过节费：2000元/人，应并入工资总额中，通过网上银行的支付方式进行支付。医院应设立专门的公务卡管理制度，对政府收支分类科目中的办公费、旅游费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出类科目的核算内容，都应纳入公务卡结算目录，对单次消费额度在500元以上，5万元以下的公务支出事项，通过公务卡结算。
第三，要对资金支付安全进行控制。
医院支出大部分用于采购药品、医疗设备、卫生材料等，保证资金支付安全非常重要。首先，需要经过会计审核岗位对支付款项进行初步审核；其次，出纳支付款项时，按照各供应商应付金额开具转账支票或电汇，等票据填写完成后，开票金额要与报销凭证上的支付金额进行核对；最后，此批款项还需交回会计审核岗位进行账务处理，再次进行账实核对。这样，经过2个岗位3次紧密的相互配合，确保支付的安全。
第四，要对医疗收入进行控制。
医院门诊和住院收费处，每日上交的门诊收费日报表和住院收费日报表记载了当天的收入情况，出纳应把门诊住院收费汇总日报表与每位收费人员的明细收费报表进行核对，并且对当天现金解款单与余款解次日的现金解款单进行加总，与汇总日报表金额要求一致。在资料交接中，完备双方交接手续，并且在汇总日报表上签字或盖章。在核对中，如有差额，及时进行更正，多退少补，确保医院收入的完整与及时。
“看病难”其实是相对而言的――在基层医疗机构，并不存在看病难的问题，正相反，一些社区医疗机构简直可以用门可罗雀来形容，真正“难”的是在大医院看病。既然如此，大量患者为何还迎“难”而上？“全国人民看协和”虽显夸张，但不无遗憾。
事实上，除了部分重病、疑难病患者真的需要找大医院的大专家看病外，更多人并没有非要看专家的必要。现实情况之所以恰恰相反，笔者认为，一是因为基层医疗机构的检查设备和手段没有大医院丰富，一是因为公众对基层医疗机构的医疗水平信任度不够。
“看病难”是大医院才有的一种现象。挂号时间长、收费时间长、取药时间长、看病时间短，著名的“三长一短”是过去患者就诊过程中最头疼的事。
首先是挂号难。为了一个大医院的专家号，彻夜排队的现象并不鲜见。就诊时间过度集中是造成“三长一短”的重要原因之一。华中科技大学同济医学院的一个课题组对样本医院门诊的调查统计显示，70%～80%的患者集中在上午8～11时这一时间段内就诊，其中挂号的峰值在8～9时。主要原因是因为挂号系统只提供当日挂号，患者不能预约就诊，无法合理安排就诊时间段。
其次是就诊难。一个完整的就医流程为：挂号-候诊-就医-（检查-获取检查结果-再次就医）-划价-取药，其中“检查”流程为可能的分支流程，“三长一短”中并没有包括“候诊”这个流程在内。实际上，挂号、收费、取药这三个流程并不是就诊流程的核心和关键流程，“挂号”是就诊的起始流程，收费、取药是就诊流程的终末环节，就医流程才是就诊的关键。但患者恰恰是在不关键的流程却花费了最长时间。
转变理念
因为医院的门诊流程基本是以医务人员为中心的工作流程，“患者围着医生转，检查围绕设备转，一切围着收费转”，流程设计没有反映“以患者为中心”的服务理念，从患者角度考虑较少，所以在给患者就诊带来诸多不便的同时也影响到了医院服务质量和工作效率。因此，利用先进的业务流程优化与再造理论和卫生信息技术对医院门诊业务流程进行再设计有着重要的意义。
业务流程（Business Process）是指一组共同为顾客创造价值的逻辑相关的任务或活动。根据医院的特点，可以将医院业务流程划分为行政管理流程、医疗服务流程和后勤保障流程三个大类。行政管理流程是战略流程，医疗服务流程是核心流程，而后勤保障流程则是支持流程。门诊流程是医疗服务流程的重要组成部分，是医院的核心流程。
以患者为中心，以超越患者期望作为流程优化与再造的导向，对门诊医疗服务的各个环节作出科学的安排，重建面向患者的门诊业务流程。以服务质量和效率为目标，以减少患者在门诊的排队时间、院内往返时间和流程中间环节为突破口，通过减少环节、分流高峰、解除瓶颈，构建方便、快捷、优质、高效、低耗的门诊新流程。以人为本，包括患者和医务人员两个方面。门诊流程设计首先应方便患者，同时应便于医务人员有效地开展工作。医疗行为是非常严密和科学的，流程设计应考虑其有利于医学科学的规律。以卫生信息技术和医院信息系统为纽带，充分利用先进的卫生信息技术对现行门诊流程进行再造，高起点地优化和整合门诊服务流程。充分利用电子病历的各种优势来组织门诊服务流程，重组方案尽可能通过信息流动实现患者少跑路、少排队、少等待。
信息化手段解决挂号问题
信息化究竟能如何解决就诊问题？先从就诊流程的第一个环节――挂号说起，如何避免号源流失，让其更方便、更直接地到达真正需要的患者手上，各方都进行了相关的尝试。
除了现场挂号、电话挂号外，很多医院在自己的官网上推出了挂号服务，也有地方建立了市级网上挂号平台，统一管理区域内的号源。电商企业也进行了网上挂号服务的尝试。今年初，淘宝推出网上挂号，通过选择医院科室、填写就诊信息、手机验证等几个主要步骤即可挂号，每位用户的单次预约挂号用时不会超过5分钟。
北京、太原、广州、苏州等地都进行了与银行合作的尝试，相继推出了“银医一卡通”（以下简称“银医卡”）。银医卡是将银行的信息系统与医院的信息系统进行连接、以个人客户的银行卡作为交易介质、依托银行自助终端、网上银行等自助渠道为医院及患者提供的“一揽子”医疗服务解决方案。
2011年即已使用“银医卡”的中国人民总医院计算机室副主任刘敏超介绍，目前大约有1100多人次使用“银医卡”系统完成就诊过程。北京协和医院同样在2011年开始应用“银医卡”，该院计划未来进一步与银行合作，拓展银行卡、银医卡功能，如将银行卡从借记卡推广至信用卡，预约服务从北京推广至全国，两卡均可在自助终端实现自助交费、检查预约、检查检验结果与票据的打印、信息查询等功能。“银医卡”的功能将进一步拓展。
在福州总医院（以下简称“福州总医院”），患者只要在挂号大厅的排队机上，自己直接取一个号就能看病。这个动作可以实现：一是注册；二是收取挂号费；三是统计医生工作量；四是导诊。医生在门诊医生工作站上一个刷卡动作就解决了挂号的前三个功能，门诊大厅的导诊员解决了导诊问题，排队机保证了正常的就诊秩序。这样做，不仅患者免去了排队挂号的时间，而且，也解决了医生工作量的快速统计问题。
作为设计者，该院信息中心主任陈金雄最大的感触是，医院信息化要以人为本，即“以患者为中心”，“以医务人员为主体”，二者并行不悖，是个有机的统一体。这一主线清晰之后，医院的信息化过程就有了灵魂。
“一卡通”优化流程
根据卫生部“先诊疗后付费”的要求，国内各大医院都开展了多种形式的门诊流程改造。很多医院本身有就医卡，患者到医院挂号首先要换取就医卡，就医卡解决的其实是病人在医院的标识问题。银行卡在银行也标识个人，银行经过这么多年的系统建设，已经形成了最安全的支付流程，因此二者的合作就有了一定的基础。“银医整合系统”就是一种很好的尝试，它依托银行的自助终端、网上银行、电话银行等渠道，能较好地解决目前在医院看病最突出的“三长一短”（即挂号排队长、收费排队长、候诊排队长，就诊时间短）问题。
“安全、改造、协调”是银医整合平台的三个关键。安全：银行系统与医院的HIS系统实现成功对接，要保证二者的系统数据绝对安全。改造：要使银医系统真正切入到患者的整个就诊流程中，就要对原有的HIS系统进行改造，既要实现患者在问诊期间可以刷卡消费，还要减轻医护人员的工作量。协调：要与多个业务部门做好协调工作，共同推进银医合作项目的实施与推广。
（二）银医整合的内容
在业务方面，分析医疗机构管理特点与患者就诊业务流程，将传统银行金融机构的自助办理业务思想创新性的移植到医疗行业，既充分利用自助办理的便捷性，又考虑患者就医环境的复杂性与专业性，总结患者就诊与医务人员接诊过程中的各种问题，实现患者从进院办卡注册，充值，挂号，导诊，就医，缴费，检查取药到出院一系列流程的自助化、信息化、简洁化与人性化，将服务进行延伸，为患者提供更为方便、快捷的服务，进一步提高医疗质量和就诊效率，并有效避免医疗信息的重复采集和资金安全等问题。
系统实施后的就医流程
在技术方面，“支持多类卡种交易”，通过与医院的系统的连接及新的读卡器功能模块，支持：医院联名卡、医保卡、健康卡、市民卡、所有银联标准磁条卡/金融IC卡、IC充值卡、现金等多方式的缴费；“更多渠道支持”，银医系统通过后台的统一接入模块支持更多种前端渠道模式，支持多类机器接入统一应用，可实现挂号终端、缴费终端、打印终端、柜面终端、移动终端多种类型的业务接入。患者就诊更加方便；“账务全程自动化处理”，医院的诊疗完成后，系统自动核对账务，差错自动匹配，自动勾对，自动完成资金清算，医院诊疗资金实时到账。
（三）银医整合的体系架构
银医整合平台主要由三大应用系统构成：银行处理系统、卫生局交换中心（医保）系统和医院信息处理系统。为提高系统的安全性，三大应用系统采用专用网络互联。
（四）银医整合的意义
对医院
提高医院效率
提升医院形象
减少资源消耗
避免诊断误差
疏解排队压力
降低现金使用率，避免破损币，方便清点
在银行的沉淀资金将产生利息
总的来说，银医合作系统能减轻医院负担，优化医院就诊流程，减少就诊环节，缩短患者就医时间，提高患者对医院的满意度；减少医院现金收付量，有效降低医院收银人员在现金收付工作中潜在的风险；帮助医院专心致力于提高医技水平，提升医院核心竞争力。
对银行
带来活跃的卡用户
带来圈存转账等收单收益
大量沉淀资金
银医合作系统能方便客户资金在银行、医院与社保中心之间顺畅流转、结算；发展医院优质客户、归集医院资金，增加存款沉淀；扩大发卡量，扩大个金客户数量；通过医院这一稀缺资源发展特色业务。
社会效益
通过银医一卡通系统的建设，能促进医院数字化建设发展，提升跨行业信息资源共享水平，扩大电子支付体系的领域，完善医疗信息管理系统的功能，进而推动医疗信息管理系统的不断进步。
二、银医整合的模式分析
第一阶段是银医合作项目的初级阶段，系统集成商主动性较差，受限于医院选择银行、银行再选择集成商的多重选择。在该阶段，集成商有银医系统的解决方案，但系统架构会因不同的合作客户（医院、银行）而不同，项目推广性较差，开发周期较长，开发、维护成本较高。
第二阶段是银医合作项目的中级阶段，系统集成商主动性好，能利用现有成熟的银医系统产品直接与医院绑定，一重选择，之后就可挑选合作银行。在该阶段，集成商对银医产品只需进行医院客户化开发即可，项目推广性好，开发周期不长，开发、维护成本不高。
第三阶段是银医合作项目的高级阶段，系统集成商在卫生厅相关部门的领导下，完成对银医系统的整体改造，由政府相关职能部门统筹规划，合理安排、统一部署。在该阶段，集成商主动性最好，有稳定的项目团队，在产品的生命期内能真正做到“一劳永逸”。
三、银医整合的发展方向
（一）业务拓展
银行中间业务的发展，要以市场为导向，以开阔的视野瞄准市场热点，特别加强对新兴行业、垄断行业的渗透。医院对于银行来说，不仅是优质的对公大客户，而且医院的就诊患者对银行来讲也是潜在的巨大客户群，孕育着巨大的金融需求。特别是大型综合医院，不但具有医疗资源的垄断性，而且属于非周期性行业，多年来一直高速稳定增长，未来增长潜力巨大。因此，挖掘“医院客户群”的潜在需求，赢得客户的忠诚度，对于银行拓展中间业务、降低经营风险来说具有战略意义。
（二）居民健康卡
居民健康卡是国家卫生信息化“3521工程”框架提出的，基于电子健康档案、电子病历和三级信息平台，实现医疗卫生服务跨系统、跨机构、跨地域互联互通和信息共享所必须依赖的个人信息基础载体，是计算机可识别的CPU卡。居民健康卡将集社保卡、新农合一卡通、医疗机构就诊卡于一身，记录一个人生命起止的所有医疗信息。居民健康卡主要用于居民在医疗卫生服务活动中的身份识别、基础健康信息存储、跨地区和跨机构就医、费用结算和金融服务等，是实现居民与医疗机构之间、医疗机构之间、医疗机构与社会公共服务等相关部门之间信息互通共享的纽带和关键。
（三）智慧医疗
随着“十二五”的到来，国家对于医疗改革的关注进一步加强，“智慧医疗”作为实用性强、贴近民生、市场需求较为旺盛的重要领域，将进入飞速发展时代。“智慧医疗”就是将物联网技术应用于医疗领域，借助数字化、可视化模式，将有限的医疗资源让更多人共享。
随着网络信息技术的发展、医院信息系统的全方位覆盖和金融支付手段的多样化，越来越多的患者在医院门诊、住院收费结算、缴费过程中，选择使用便捷、灵活的支付方式――银行卡（借记卡或贷记卡）缴费或结算。对此，医院需根据实际业务需要，加强窗口银联刷卡缴费业务的流程管理和内部控制。医院在实施有效内部控制的前提下，满足广大患者的需求，提升医院服务质量。
一、目前医院采用的银联刷卡机工作模式
（一）单机运行模式
在医院收费窗口安装与银行联网的银联刷卡机，患者需要刷卡缴费时，由收款员输入缴费金额，患者在刷卡机上刷卡并输入密码确认，刷卡机打印出两联交易单，患者签名确认。收费员凭交易单留底联在医院收费系统中录入患者缴费金额，并打印结算单据。在出院结算时，余款一般以现金的形式退给患者。
以上刷卡业务存在的缺陷有：
遇到患者刷卡缴费业务笔数多、金额大，则在办理结算时需要大量现金，会造成窗口现金不足压力，给收费窗口造成现金储备不足风险。如果退款金额较大，需办理银行转账退款的，住院处无法开具转账支票，必须到财务部办理转账支付，这样会给病人带来不便或延长等待时间。对医院来说，如果资金调度不合理、运营不畅，可能导致医院陷入财务困境或资金冗余。
无法防止患者利用信用卡恶意套取现金。患者住院时，故意用信用卡刷卡缴存大额预交款，出院结算金额远远小于预交款金额，形成大量余款，以现金形式退给，容易给恶意套现者提供可乘之机。
收费员根据刷卡交易单金额，向收费系统手工录入患者交易金额，收费员会因手工操作失误，造成录入错误。如果稽核人员未及时稽核或稽核不严，会形成财务内部控制漏洞，从而会滋生经济舞弊行为的发生。
（二）联机工作模式
先来认识银联刷卡机与医院收费系统联机工作模式。首先，在收费窗口的每台电脑安装对应刷卡机，患者刷卡输入密码确认后，医院收费系统会自动读取银行卡的卡号、类型、交易流水号、交易日期并储存，以备出院结算时退款用，刷卡机打印出两联POS机单由患者签字，患者与医院各留一联;同时，医院收费系统打印出结算发票，收住院预交款的，则打印出两联预交款单，患者和医院各留一联。在医院收费处打印出的结算、收款单据上有POS机交易流水号，以便查询和稽核使用。
患者在办理出院结算需退余款时，收费员根据医院收费系统结算出的退款金额进入刷卡机退款待审核状态，稽核人员现场确认通过银联刷卡机将余款退还患者，患者在刷卡机上刷卡，余款即可退到原缴费刷卡的银行卡上。
刷卡机与收费系统联机的优点有两点：
一是简化退款手续，提高工作效率，为患者提供优质的服务。因收费系统留有患者缴费刷卡时银行卡的详细信息，退款时无须再提供原缴费时POS机留存联。避免了重复劳动，减少了人为差错。
二是安全性强，准确性高，有利于资金的内控管理。办理出院结算退款时由收费系统结算出退款金额，审核人员输入审核密码后，患者刷卡将余款退回原银行卡，避免了患者套取现金。如遇到大量患者出院，通过联机工作模式，可以避免调度大量资金的安全隐患。联机工作模式将审核职能嵌入到业务过程当中，退款业务必须由稽核、审核、经办三人在场共同完成，明确了岗位职责，加强了内部控制，保证了资金安全。
二、采用银联刷卡机工作模式应注意的事项
采用银联刷卡机工作模式便捷安全，越来越多的患者在医院收费结算、缴费时不必携带大量现金，可以选择刷银行卡办理收费结算和缴费。因此，加强医院财务稽核工作尤为重要。稽核人员要进行审核把关，首先，收款员日报中列示的POS机收、退款金额，应与POS机留底联核对一致;其次，收款员日报中列示的POS机收款金额，与预交款收据联一一对应;收款员日报中列示的POS机退款金额，与结算单据POS机退款金额一一对应;再次，每天从银行导回刷卡记录明细单，与医院收费系统中的POS机收、退款交易记录一一对账，发现差异及时处理。
同时，医院需建立健全银联刷卡机工作模式的内部控制制度，防范财务风险，从而保证医院货币资金的安全与完整。医院应充分利用HIS，优化电脑退费程序，建立健全电脑退费制度。严格医院内部控制制度相关要求，建立退费的授权审批制度，设置退费功能的权限，设计合理的退费流程，绝对不允许更改或删除原始记录。
三、建立健全医院内部控制制度，完善银联刷卡机工作流程
在医院收费结算、缴费过程中采用银联刷卡机工作模式时，医院需建立健全内部控制制度。结合所在医院的实际工作情况，笔者认为采用银联刷卡工作模式应加强一下几个关键点的内部控制。
（一）货币资金的内部控制
医院的门诊、住院收费窗口是医院资金流入的主要渠道，如何有效降低货币资金流入环节的风险，防范利用货币资金管理制度缺陷的违法犯罪行为，保护货币资金的安全成为内部财务控制的重要目标。在使用银联刷卡模式收费结算和缴款业务中，应从以下方面加强财务内部控制：
首先，医院应建立健全内部控制关键岗位岗位责任制，明确岗位职责和分工。在建立岗位责任制时，应当确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。其次，在医院收费系统中设置收费员的操作权限。若出现错误，必须经授权批准人员核实，财务部审核，再由信息中心修改后重新打印，收费员不得自行涂改结算内容，以防止违规现象发生。再次，建立严格的稽核制度，设置专门的稽核岗位，稽核人员每天核对门诊和住院收费处缴款金额与收入日报表中的收款金额是否一致、银行POS机终端轧账记录与收据的存根联是否相符，如有不符，及时查明原因，以杜绝漏刷卡引起的漏收费行为。四是加强预交款的对账制度，定期对预交款总账金额与在院病人预交款明细进行核对，做到账实相符。最后，建立完善的银联刷卡对账制度，对账工作应经常进行，月末要及时编制银行余额调节表，对未达账款，及时查明原因并予以处理，防止呆账的发生。
（二）退费管理的内部控制
患者办理退费业务时，医院为防止利用虚假退费套取医院资金的现象发生，应加强医院的退费管理。应充分利用HIS系统，建立健全电脑退费的内部控制制度和规范退费流程。
一方面，门诊电脑方式退款，退费时必须具备原收款票据、退费通知单、药品已入库信息等，医院HIS系统内部做相应地红字冲销记录（不能直接删除记录），医生需签字注明退款原因，医技科室确认未执行该项服务、药房确认未发药或药已收回，经授权人批准，方可办理退费业务。门诊收款员收回上述纸质单据应与收入日报表一同上报，退费金额站在日报中作为收入的减项单独列示。
另一方面，住院电脑方式退款，如属于出院前退费，应具备经授权人批准的退费通知单或记录、药品入库电子记录;出院后退费的，应具备经授权人批准的退费通知单或记录、原收款收据、药品入库电子记录的单据或记录。HIS系统内部作红字冲销记录（不能直接删除原收费记录），另开一张正确的收款收据。
在政府积极倡导和各方面努力下，互联网正在进一步深入与医疗服务相结合，积极利用移动互联网、物联网、云计算等新技术，推动惠及全民的健康信息服务和智慧医疗服务。 目前，患者交费支付方式除银联刷卡外，越来越多的支付方式正在应运而生，比如电子钱包、银医通、手机支付等方式。作为医院管理者，应顺应时代前进的步伐，充分利用科学技术手段促进管理，改变服务模式，提高服务能力和管理水平。因此，医院在使用电子支付方式时，要充分引入现代化管理理念和管理手段，结合医院内部控制制度，创新业务流程设计，确保患者和医院的资金信息安全，确保医院各项经济活动的正常进行。
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辩护人李海彦，北京市天时律师事务所律师。
辩护人田静，北京市华博律师事务所律师。
北京市人民检察院第二分院以（2003）京检二分公诉二刑诉字42号起诉书指控被告人李建国犯贪污罪，于2003年12月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第二分院指派检察员马迎辉出庭支持公诉，被告人李建国及其辩护人李海彦、田静到庭参加诉讼。现已审理终结。
北京市人民检察院第二分院起诉书指控：被告人李建国在担任北京市朝阳区卫生局公费医疗管理委员会办公室、朝阳区劳动和社会保障局公费医疗管理委员会办公室出纳员期间，利用负责给辖区内享受公费医疗单位拨经费款、负责财务出纳各项账务处理的职务之便，分别于1993年、1995年、1999年至2002年间，采用收款未入账、少付款多记账和少记年末结转金额及多提现少记账和提现未入账等手段，非法占有本单位公款687.9万余元，案发后仍有61.1万余元未归还。
针对上述指控的事实，公诉人当庭宣读、出示了证人曲亚丽等人的证言，被告人李建国身份证明材料，现金日记账、银行存款日记账、记账凭证、银行对账单、支票存根等账目材料，抓获经过材料，鉴定结论，以及被告人李建国的供述等证据。公诉机关认为，被告人李建国身为国家工作人员，利用职务上的便利，以侵吞、骗取手段非法占有公共财物，其行为已构成贪污罪。此外，李建国有自首情节，提请本院依法惩处。
在法庭审理过程中，被告人李建国对起诉书指控的事实不持异议。其辩护人的辩护意见为，李建国自动投案，如实供述自己的罪行，应认定为自首，且其已全部退赃，有认罪悔过表现，希望对其从轻或者减轻处罚。
经审理查明：
被告人李建国在担任北京市朝阳区卫生局公费医疗管理委员会办公室、朝阳区劳动和社会保障局公费医疗管理委员会办公室（以下简称朝阳区公疗办）出纳员期间，于1993年、1995年和1999年至2002年间，利用负责给辖区内享受公费医疗单位拨经费款和处理出纳各项账务等职务之便，采用收款不入账、少付款多记账、少记年末结转金额、多提现少记账、提现不入账和私刻辖区内部分享受公费医疗单位的财务章、模仿他人签字等手段，非法侵吞、骗取所在单位公款人民币6 879 084.93元，以个人名义存入银行和用于个人购买国债、国库券、纪念币、邮票等支出。
案发后，检察机关追缴赃款人民币6 267 132.95元，已发还北京市朝阳区劳动和社会保障局（以下简称朝阳区劳保局）。另根据李建国的交代，从其本人及其父母的住处起获大量纪念币、邮票及2张凭证式国债收款凭证（内存人民币共9万元，已冻结），现均在案。
上述事实，有下列证据证实：
（一）证人证言
1、证人刘觎（朝阳区公疗办会计）的证言：朝阳区公疗办现金日记账、银行存款日记账、所有的票据、财务专用章、法人名章都由李建国负责，发票的购买和使用也由李建国负责。我作为会计负责总账、明细账和档案。我依据李建国做的传票及收据情况记账，不核对银行对账单。超支补助款的发票我都审核过，都有发放人签字。我没有发现有冒充或者模仿签字的情况。大宗提现金都应向主任说，我们规定保险箱里现金不得超过5000元。我没有记过华夏银行账户的账。
2、证人曲亚丽（朝阳区公疗办主任）的证言：我于1991年前后任朝阳区公疗办副主任。我们对超支补助款发放金额有一定微调权，数额是公疗办集体决定的。李建国按我们的决定打一份明细表交给主任或者直接交给发放人。只要明细表上总计与下发的总数吻合就可以，各单位具体应发放的金额我们不复核。明细表一般由发放人存起来。2002年初我任主任后一般向李建国要一份存档，也不对该表具体审核。2000年和2001年由张淑贤负责中央单位领款签字，我和张宗萍可能代签过。具体发放手续是，中央单位接到我们通知后，派人拿空白发票到负责超支补助款发放人处，根据我们的发放明细表填好超支款金额，并撕下第二联，由发放人在上面签字，各中央单位人员拿着有签字的发票到李建国那里领支票，同时将有签字的发票留在李建国那里，作记账凭证。这时各中央单位才知道应该发给的超支补助款的金额。大约1999年起，每年对中央单位增加一笔大病补助款，我们没有微调权。具体发放手续与超支补助款的发放手续一样。此外，2000年和2001年张宗萍不负责中央单位款项的发放。
3、证人张淑贤（朝阳区公疗办原主任）的证言：中央单位公费医疗经费包含三部分，一部分是基本指标款，每年每人80元，逐月拨付至各中央单位；第二部分是超支补助款，1992年后逐年增多；第三部分是大病补助款，从1999年始发放。第二、三部分经费都是年底或者第二年初一次性拨付到各享受单位。我们对超支补助款的调整请示过市公疗办。具体发放过程是，我们根据文件精神，让负责管理中央单位资料的李建国打出一份单位基本情况表，列明单位名称、人数、已拨数、花费数、年底应补标准总额，然后我们在全科讨论决定每个单位的具体应拨金额。这个金额与上级拨的指标款有差别。李建国把表拿走，按决定数额重新制作一份发放明细表交给我，明细表上列明各单位具体金额和汇总金额，汇总金额与上级拨款金额一致。这份明细表还可能调整，并由李建国重新制作。正式明细表交给我或者曲亚丽，然后交给发放人，我没有对正式明细表再审核。各单位来领超支补助款之前不知道具体数额，他们来时是拿空白收据，按明细表的金额具体填写。我负责了2000年至2002年超支补助款的发放，发放后明细表有的我自己留着，有的交给李建国或者曲亚丽了，没有具体规定。大病补助款也是我发放，我们按市里的明细表发放，没有调整权。李建国任出纳期间，保管财务章和法人名章，还负责发票的购买、使用和管理。公疗办使用现金的情况不多，大笔提现一年也就两次。此外，1997年左右，经我决定，我们单位以公疗办的名义在华夏银行开立了一个账户，用于存放暂存款。开户手续是李建国办的，所有手续也在李建国那里保管。1999年，我们要从卫生局划到劳动局，就决定将这个账户清掉，将这个账户内的钱都拨给区属医院。
4、证人张宗萍（朝阳区公疗办副主任科员）的证言：出纳凭我、张淑贤和曲亚丽三人中任一人的签字就可以发放超支补助款。我们每发完一个单位，就在明细表上该单位处划勾或者作别的标记。我发放时不再对明细表审核，发完后明细表应当存档。2000年、2001年和2002年1月我发放的是区属单位补助款。
5、证人孟庆莲（中国农机院职工医院院长）的证言：2001年2月5日，朝阳区公疗办电话通知农机院后勤服务公司负责人吕静，让把大病补助款4万元退回。吕静把这事告诉我后，我拿着一张4万元的支票找到李建国。当时我问李建国为什么退回，他说是因为农机院改制，不再享受公费医疗待遇。我说根据政策我们还有5年的期限，他坚持说要退回。这样我把4万元的支票给了李建国，李建国开了收据。
6、证人张英（国家建筑材料工业局技术情报研究所出纳）的证言：每年领取大病补助款之前我们不知道朝阳区公疗办应该拨给多少大病补助款。2000年，朝阳区公疗办电话通知领大病补助款，我拿一本空白发票找到公疗办的张主任，张主任告诉我是10万元，我就填了一张10万元的收据，张主任在上面签字后，我到李建国那里拿出一张10万元的支票。大约十天后，李建国打电话来说钱拨错了，要求退回7万元。我向所长汇报，所长不同意。又过了十天左右，李建国又打电话来说钱确实拨错了。我再次请示所长，经所长同意，我开出一张7万元的支票交给李建国，李建国开了收据。
7、证人廉素一（中国聋儿康复研究中心计划财务处出纳）的证言证明：每年领取大病补助款之前，我们不清楚朝阳区公疗办应该拨给我们多少钱。2001年1月，朝阳区公疗办电话通知我们去拿钱。我拿着空白收据到朝阳区公疗办找到曲主任，曲让我开一张10万元的大病补助款收据。我开完收据后，曲在收据上签字。我拿着这张收据找李建国拿了一张10万元的支票。后来，朝阳区公疗办电话通知我们说上面的拨款拨错了，让我们退回8万元钱。我开了一张8万元的支票交给李建国，李建国开了收据。
8、证人盛福雁（国家标准物质研究中心办公室副主任）的证言：2001年1月，朝阳区公疗办的人电话通知领取补助款。我们不知道应该拨给多少钱，我和单位会计拿了一张空白收据到朝阳区公疗办找到张主任。张主任说是8万元，我们按这个金额填好收据。张主任签字后，我拿着收据找到李建国，从他那拿出了一张8万元的支票。大约十多天后，李建国给我打电话说，市里公疗办认为给我们单位拨的大病补助款拨多了，让我们退回一部分。我请示领导后，从财务领了一张2万元的支票，和会计一起把支票退给李建国，李建国开了收据。
9、证人徐亮（中国科学院地理科学与资源研究所会计）的证言：2001年1月，朝阳区公疗办的人电话通知我们去取钱。我们不知道2000年的大病补助款应该拨多少，我拿着空白收据本到朝阳区公疗办找一位主任签字，并按他说的金额填好发票。然后我拿着这张收据找李建国领出一张15万元的支票。我们收到拨款后，李建国打电话给我说，因为我们地理所与自然资源综合考察委员会合并，拨给地理所的款中含有自然资源综合考察委员会的这15万元，实际上拨重了，所以让我们退回去。我们所里开出一张15万元的支票，我送到李建国那里，李建国开了收据。
10、证人李树华（李建国之父）的证言证明，李建国在李树华家中放置了共计12纸箱的物品。
11、证人李建斌（朝阳区安苑中医院司机、李建国之弟）的证言：朝阳区人民检察院反贪局工作人员于2003年3月10日开箱清点了从李树华家扣押并封存的12箱物品，开封前完好无损，有李树华的签字。在清点过程中无损坏现象，整个过程无违法行为，李建斌均在场。
12、证人徐洁（朝阳区中医医院院统计、李建国之妻）的证言：我知道李建国买了纪念币，但不知道花多少钱买的，也不知道家中墙柜书柜底层左边存放着人民币存单、国债存单及国库券存单。我愿意将扣押物品中属于个人的财产替李建国退赔赃款。
（二）书证
13、组织机构代码证、职工干部登记表、北京市国家公务员过渡登记表、干部履历表证明，从1986年起至今，李建国为国家机关工作人员。
14、中共朝阳区劳保局委员会出具的“李建国基本情况”、“李建国任职情况”，证明李建国的工作履历及具体工作职责。
15、中共朝阳区劳保局委员会出具的“情况说明”及北京市朝阳区机构编制委员会“关于组建朝阳区劳动和社会保障局的通知”证明，朝阳区公疗办成立于1989年8月，归属朝阳区卫生局，1999年8月划转至朝阳区劳保局。
16、卫生部、财政部于1989年8月联合印发的“公费医疗管理办法”证明，该管理办法第6章第18条规定，按规定应由国家负担的公费医疗经费在国家预算中单列一项。经费预算由各级财政部门安排，经由卫生部门拨付给公费医疗管理机构统一管理使用。
17、朝阳区劳保局提供的3106679号转账支票存根、相关领款凭证、银行存款日记账证明，上述账目材料记载，1993年4月，朝阳区公疗办拨付国家地震局地质所高干药费人民币32 426.13元。
18、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及3106679号转账支票证明，1993年4月，朝阳区公疗办拨付国家地震局地质所高干药费人民币2426.13元。
19、朝阳区劳保局提供的4540653号转账支票存根、相关领款凭证证明，上述账目材料记载，1993年6月，朝阳区公疗办拨付中国计划生育协会老干部住院费人民币39 565.36元。
20、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及4540653号转账支票证明，1993年6月，朝阳区公疗办拨付中国计划生育协会老干部住院费人民币565.36元。
21、中国计划生育协会出具的“证明”、领款存根、银行分户账、进账单证明，该单位于1993年6月15日收到朝阳区公疗办拨付的住院费人民币56536元，此外未收到过以其他任何方式拨付的1993年6月份住院费。
22、朝阳区劳保局提供的0291016号转账支票存根、相关领款凭证证明，上述账目材料记载，1993年9月，朝阳区公疗办拨付北京市垂杨柳医院住院费人民币76 415.17元。
23、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及0291016号转账支票证明，1993年9月，朝阳区公疗办拨付北京市垂杨柳医院住院费人民币26 634.17元。
24、北京市垂杨柳医院出具的“证明”、医疗单位代领公疗款明细表、公费医疗费用报销明细表、领款存根、进账单、银行对账单证明，1993年9月15日，该单位收到朝阳区公疗办拨付的同年8月份住院费和医疗经费合计人民币26 634.17元，此外未收到以其他任何方式拨付的同年8月份的住院费和医疗经费。
25、朝阳区劳保局提供的0473613号转账支票存根、相关银行存款日记账证明，上述账目材料记载，1993年10月，朝阳区公疗办拨付北京市垂杨柳医院住院费人民币40 370元。
26、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及0473613号转账支票、相关领款凭证证明，1993年10月，朝阳区公疗办拨付北京市垂杨柳医院住院费人民币20 151元。
27、北京市垂杨柳医院出具的“证明”、医疗单位代领公疗款明细表、领款存根、进账单、银行对账单证明，1993年10月12日，该单位收到朝阳区公疗办拨付的同年9月份医疗经费人民币20 151元，此外未收到过以其他任何方式拨付的同年9月份的医疗经费。
28、朝阳区劳保局提供的2345549号转账支票存根、相关领款凭证、银行存款日记账证明，上述账目材料记载，1993年12月，朝阳区公疗办拨付北京市朝阳区团结湖街道办事处代管退休住院费人民币95 165.65元。
29、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及2345549号转账支票证明，1993年12月，朝阳区公疗办拨付北京市朝阳区团结湖街道办事处代管退休住院费人民币15 165.65元。
30、北京市朝阳区团结湖街道办事处出具的“证明”、领款存根、进账单证明，1993年12月13日，该单位收到朝阳区公疗办拨付的同年12月代管住院费人民币15 165.65元，此外未收到过以其他任何方式拨付的同年12月份的代管住院费。
31、朝阳区劳保局提供的0925108号、0925109号、6994027号、0925103至0925105号现金支票存根、相关记账凭单及银行存款日记账证明，上述账目材料记载，1993年5月至12月，朝阳区公疗办先后6 次以现金支票从银行支取备用金计人民币4500元。
32、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及0925108号、0925109号、6994027号、0925103至0925105号现金支票证明，1993年5月至12月，朝阳区公疗办先后6次以上述现金支票从银行支取人民币共计223 500元，上述支票金额均大于相应支票存根记载的金额。
33、中国环境监测总站出具的证明材料及相关银行分户账、对账单、进账单证明，1995年6月2日，中国环境监测总站将朝阳区公疗办汇入的人民币122 771.1元退回朝阳区公疗办。
34、中国工商银行特种转账贷方传票及朝阳区公疗办在该行的分户账证明，1995年9月18日，人民币96 842.35元汇入朝阳区公疗办。
35、中国工商银行特种转账贷方传票、进账单及朝阳区公疗办在该行的分户账证明，1995年5月19日，农业部植物检疫实验所汇入朝阳区公疗办人民币149 243元。
36、朝阳区公疗办1995年的银行存款日记账及记账凭证证明，该账目材料无上述3笔款被转入朝阳区公疗办账户的记录。
37、朝阳区劳保局提供的3848772号、3848744号转账支票存根、相关银行存款日记账、领款凭证证明，上述账目材料记载，1995年1月，朝阳区公疗办先后两次拨付中国环境科学研究院高干药费共计人民币239 031.27元。
38、中国工商银行3848666号、3848744号转账支票及朝阳区公疗办在该行的分户账证明，1995年1月，朝阳区公疗办先后两次拨付中国环境科学研究院高干药费共计人民币49 031.27元。
39、中国环境科学研究院出具的“证明”、银行对账单、进账单证明，该单位于1995年1月10日、27日先后两次收到朝阳区公疗办拨付的高干药费共计人民币49 031.27元，此外未收到过以其他任何方式拨付的同年1月的高干药费。
40、朝阳区劳保局提供的0664795号、0664809号现金支票存根、相关记账凭单及银行存款日记账证明，上述账目材料记载，1995年8月和9月，朝阳区公疗办从银行先后支取备用金人民币各2000元。
41、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及0664795号、0664809号现金支票证明，1995年8月和9月，朝阳区公疗办先后支取现金人民币42 000元、22 000元。
42、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账及0664790至0664794号、0664796至0664800号现金支票证明，1995年4月至10月，朝阳区公疗办以上述现金支票先后10次从银行支取人民币共计475 829.5元。
43、中国工商银行0081554号转账支票及朝阳区公疗办在该行的分户账证明，1995年10月5日，朝阳区公疗办在该行账户内的人民币255.85元被转入北京市朝阳区团结湖街道办事处。
44、中国工商银行4048444号转账支票及相关银行分户账、对账单、进账单证明，1995年5月24日，朝阳区公疗办在中国工商银行账户内的人民币22 771.1元被转入中国环境科学研究院。
45、朝阳区公疗办的1995年银行存款日记账、现金日记账及记账凭证证明，该账目材料无上述12笔款被转出的记录。
46、朝阳区劳保局提供的10071466号转账支票存根、领款凭证、外交部通信总台出具的“证明”、领款存根、银行对账单、进账单及相关转账支票证明，1999年12月，朝阳区公疗办拨付外交部通信总台补超支款人民币19万元。
47、朝阳区劳保局提供的1999年银行存款日记账证明，该账目材料记载，1999年12月24日，朝阳区公疗办以支票形式转出人民币79万元。
48、朝阳区公疗办1999年的银行存款日记账证明，该单位银行存款日记账对1999年12月末借方余额及年末结转金额少记人民币28万元。
49、华夏银行00197413号转账支票、进账单及相关的中国工商银行分户账证明，2000年3月17日，朝阳区公疗办在华夏银行账户内的人民币5446.43元被转入该单位在中国工商银行的账户内。
50、5174777号行政事业性统一银钱收据第二联证明，该收据第二联记载，2000年3月14日，中国航空工业总公司第301研究所收到朝阳区公疗办公费医疗拨款人民币5446.43元。
51、3736320号行政事业性统一银钱收据第三联证明，该收据第三联记载，2000年3月14日，朝阳区公疗办收到朝阳中医院软盘款人民币400元。
52、朝阳区公疗办在中国工商银行的分户账证明，2000年3月14日，朝阳区公疗办在该行的账户被转入人民币400元。
53、朝阳区公疗办2000年的银行存款日记账及现金日记账证明，该账目材料无上述5446.43元及400元被转入朝阳区公疗办的记录。
54、朝阳区劳保局提供的02825010号现金支票存根及相关现金日记账证明，该支票存根及现金日记账记载，2000年7月，朝阳区公疗办从银行支取备用金人民币39 100元。
医院收费员工作总结一
转眼间又将跨过一个年度。从__月底接手医院财务会计以来，迄今为止任职已有7个多月的时间，回首过去的7个多月，内心感慨万千。在此期间我所负责的的财务工作得到了各位领导、各位同事和各科室的大力支持和热情帮助，借此机会我表示衷心的感谢。
会计工作职责是对全院财务资金活动进行核算管理和监督。会计工作是一项“婆婆妈妈”的工作，事情繁杂，又不像其它临床科室能够用数字和成果来说话。但我自任职以来，热爱本职工作，立足自身岗位，踏踏实实做人、勤勤恳恳干事，恪尽职守，忠实履行自已的工作职责。现将七个多月来的工作情况汇报如下：
一、爱岗敬业
扎实搞好医院财务核算及管理工作，不怕困难，热情服务，在本职岗位上发挥应有的作用随着医院业务量不断攀升，会计核算和工作量也随之不断加大，接手以来我加班加点认真对_月份的账务进行了认真处理并及时做完。迅速熟悉自已的工作任务，学习医院管理方案，并按要求对一季度浮动工资进行核算按时发放。我每月21号开始对结帐出院病人逐个分项目分科室录入汇总完成后打印出来交由各科护士长、药房、医疗股长每人一份进行核对，确认无误后方记入住院收入。每月5号之前要把上个月的账务处理完毕，打印出记账凭证、财务报表后装订成册然后归档保管。
5号之前向主管局上报上月财务收支月报表，向院领导提交上月业务收入报表及收入汇总对比表。同时对新增的固定资产进行录入，保持固定资产管理软件中的固定资产和财务账上一致，年终要及时向县国资局上报固定资产年报。每季度要统计各科室收入和个人收入，根据医院管理方案真实准确、实事求是地进行各科室人员浮动工资的核算，形成草案后交由院领导审批后按时兑现全院人员浮动工资。
在做好以上工作的同时，加强对票据的管理，对收款室、护理部、出纳等领购发票严格实行缴销管理。对学生交来的学费按票及时录入电脑备查，学生领证时逐个核清学生学费。对每一个查询学费的学生我都热情接待，始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。时刻把自已的岗位作为医院一个服务的窗口。财务部的工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为医院正常运转的命脉，我深深地感到自己岗位的价值，所以在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，我养成了严谨细致务实的工作作风。在办理每一笔会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，对要求我签字审核的支出进行认真审核，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
二、工作中存在的不足之处
1、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。
2、开展工作的思路还不够宽广，缺乏创新精神。
3、日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。
三、明年的工作打算
1、继续做好财务基础及核算工作，同时加强财务科与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据预测和分析工作，发现问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。
2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够合理有效的运转使用，使医院效益最大化。
3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务依据，能够真正发挥财务人员应有的作用。
新的一年即将到来，新的一年意味着新的起点，新的机遇，新的挑战，我将会坚持做到身体力行，以更加饱满的工作热情，以更加积极的精神面貌投入到工作中去，立足自身岗位，履行自身工作职责，为医院的发展贡献我的微薄之力！
医院收费员工作总结二
一年的工作又到头了，在这一年里有什么得失吗，有什么值得分享的经验吗，来给自己的工作做一份年终总结吧。医院财务工作在医院各级领导的组织下，结合计划安排，全科人员目标明确，同心同德、共同努力，较好地完成了医院的财务管理和会计核算工作。确保医院医疗工作的正常开展和各项制度的改革，不断地提高医院的经济效益和社会效益，努力加强财务管理，保证医院各项经济目标的顺利实现。经全院职工的共同努力完成了的财务计划工作，现将具体工作总结如下：
一、积极进行政治、业务学习，提高职工队伍职业道德素质
1、组织财务科会计人员学习预计20__年度将实施的《医院会计制度》，通过学习让会计人员提前掌握国家关于医院会计制度的变化。
2、参加各种学习培训，如会计继续教育学习、审计继续教育学习，学习后全部考试通过。
3、对收费员进行职业道德培训：强调收费员“廉洁自律、诚实守信”的重要性，并将医院目前正在执行的《收费办理制度》《退费管理制度》《医院关于加强医收费票据控制与管理的有关规定》对收费员进行了讲解。
二、工作中存在的不足之处
1、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。
2、开展工作的思路还不够宽广，缺乏创新精神。
3、日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。
三、加强资产管理，确保医院资产安全
1、采用有效的方法和监控措施加强货币资金管理，确保资金安全：医院每日货币资金流动量较大，为确保资金安全，收费处要按下发的每日收费制度执行，出纳每日都按时将现金送交银行。由于医院的特殊性，经常在出纳银行存款后有病人交费住院，造成现金超库的情况，为此财务建立了现金报告制度。财务科对门诊收费员退费进行随机抽查，以此监督退费行为，但发现此项工作仍有缺陷，财务思考新的管理办法以堵塞漏洞，强调退费、报损、作废票据必须全部上交，建立了票据交接机制。
2、每半年组织全科财务人员对医院物资实地盘点，对医院物资情况做到心中有数，以便协同相关科室共同管理好医院财产物资。
3、今年12月中旬连同设备科人员将对全院固定资产进行清查。
四、强化管理，建立良好的工作秩序
1、积极推进新农合医保医疗工作的开展，认真了解有关政策规定，配合有关工作，使医院有关工作开展得越来越顺利，有利于医院的发展。
2、医院物价方面的工作还有待于进一步提高，应该认真作好有关方面的调查工作，提出合理化建议，使得医院医疗收费更加合规合理，有助于增加医院的市场竞争能力。
五、积极配合推进医院数字化建设以及医保软件接口工作
财务科及其所属部门在医院软件更换，医保接口软件运行不畅中，为医院数字化的早日实现，并克服了各种困难，积极配合各部门工作作出了努力。医院HIS系统财务有关管理方面的报表有怠于进一步完善。
六、积极对外沟通，加强与相关部门联系，有序推动工作。
1、与发改委、财政局加强联系，使得我院工作有序推进，年度财政拨款到帐以及明年医院预算支出上报工作完成。
2、接受了物价局今年收费许可证年审并顺利通过。
3、医院信息卡收费申请，因提前与物价局联系，说明医院数字化建设需要，得到了物价局支持，使得信息卡收费申请及时得到批复，保证了医院门诊医生工作站的顺利实施。
医院收费员工作总结三
在短时间内，经过医院领导的大力支持，我们快速重新组建了财务团队，并保证了财务工作的前后承接和顺利过渡；通过几个月的调整和磨合，新团队适应了新的工作环境，在做好财务部基础工作的同时，对财务工作进行了适当优化。在医院领导的正确领导和各部门的支持下，经过我们财务部全体人员的共同努力，基本完成了领导交给的各项任务。现就四个月来的工作从五个方面进行回顾以及展望__年工作规划。
一、财务管理结构的完善及优化
1、根据医院目前业务的规模，将实物会计岗位工作内容分解，分别由出纳兼固定资产会计和会计兼仓库会计，既满足了管理的需求，又减少一个工作岗位，给公司节约了人力资源成本。
2、明确了人员职责分工、细化了各岗位的岗位职责。
例如：会计编制工资表，财务经理审核，打印后交由院长审批。审批后的工资表传递给出纳，出纳提交银行发放。工资条由会计打印并发放给各位员工。在具体工作的安排上，严格按照内部控制制度的要求来分工。
3、打造一个尽职尽责、敬业爱岗，坚持原则的学习型团队。
通过持续性的与各位员工沟通，阐述了与时俱进、持续学习，以及院荣我荣、坚持会计人员职业道德等理念。每月安排会计人员前往税局参加培训，鼓励财务人员积极参加职称考试。收集以前的各种制度，及时传递到各岗位学习。
4、同时积极学习同行业的先进经验。
（1）、要开展多种多样的培训，大力培养年轻员工。在业务完成的情况下，计划采用每周集中学习2小时方案。轮流由各位财务人员讲解国家的财政税收政策。确保员工的素质提高与医院的发展同步。
（2）、持续给员工鼓励，提高财务部人员的集体荣誉。端正心态，实现工作效果最佳化。
二、外联方面的工作
1、降低公司税收费用。
2、及时与市医保、省医保核对财务数据，实现患者个人明细对账，改变目前只有总数没有明细的局面。
三、会计核算方面
1、清理了以前年度的凭证和资料，补建了档案目录。收集整理了原财务室杂乱无章的`资料，重新分类收纳存放。
2、将财务软件，从原电脑上合并到目前工作电脑上，节约了资源。
3、组织做好会计核算，按时完成公司日常各项财务核算工作。及时处理会计凭证，改正了历史上每月底汇总集中记账的现象，给领导提供及时的财务数据。
4、每月按时纳税，不拖延申报。
5、工作中坚持会计监督。在办理各项费用报销时，严格按有关财经法规及医院有关规定和审批权限办理。
6、每月末及时盘点药房和后勤仓库。对于发现的问题，配合其他部门进行查找原因。
7、积极配合了集团的财务工作。按时报送集团要求的财务报表；按集团要求准备erp系统上线的数据。
8、对医院现有资产进行了分析，对历史遗留的科目进行了查账。
（1）、按集团要求，编制财务预算。
（2）、定制每月报表报送制度，包括报送内容、接收人、报送要求等。
（3）、__年末在12月28日至31日组织全院进行盘点。要将不相符的事项及时处理入账。
（4）、每月末要提前编制下月资金计划。
（5）、与业务对方联系，开展往来对账工作。
（6）、建立医院保本模型，详细测算盈利平衡点。
四、财务管理方面
1、分析了医院现有租金的情况。采用实地查看取得数据的方式，将合租方的租金与医院负担的租金进行了比较。
2、撰写了病历复印收费制度。
3、梳理了仓库出入库流程，更改了仓库管理员与仓库会计的出入库的权限，明确了责任。
4、草拟了市场部出差计划及报告单格式。
5、通过对客户档案分析。知道医院最大的客户群年龄段以及主要地区分布地。为医院制定战略和开展市场业务提供了参考。
6、修改了门诊和住院收费减免和退费单据。
（1）、车辆管理细化到里程。将油耗、维修、行车记录与里程挂钩。
（2）、实现费用部门化。通过设置“综合分摊”科目，将为其他部门提供服务的费用，按受益对象划分到具体受益部门，改变现有一窝蜂计入“院办”的局面。
（3）、通过与集团财务和工程师联系，将手术室领用的器械和耗材实现追踪管理。
（4）、药品零售定价，要在实现符合国家政策、医院效益、市场行情的情况下，争取医院利润最大化。
（5）、将医院综合诊疗收费项目，通过明细成本项目的分析，达到实现诊疗效果最佳的情况下将成本控制到最低。例如，一台手术，标准情况下耗用材料的明细，与实际收取的费用要进行比较。
（6）、编制医院内部控制制度。
（7）、编制医院涉及财务流程的操作手册，遵循实用、易懂的原则方便各位同事办理财务业务时清晰明了。
五、协同其他部门的工作
财务人员作为医院的一员，负有向身边亲戚朋友推荐医院的义务。每位财务人员都要为医院开拓业务尽自己的微薄之力。配合市场部开展社区诊疗推广。
1、继续保持高效协同才能将内部管理成本最小化的理念，支持医院的业务发展。
2、鼓励财务人员挖掘身边的线索，为医院业务发展贡献自己的力量。
医院收费员工作总结四
我到医院已有两月余，期间在___院长的领导下，在___科长的指导下，以全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在医院管理中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将这两个月的工作开展情况汇报如下：
一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识
根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时听取段院长指导思想，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取科室协调统筹的方式，将手机、座机费、办公费、医用耗材费和科室水电费定额控制，节约最优、超支自负，培养了职员的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职员借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职员的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。
二、以培训为动力，不断提高自身的财会业务水平
一直以来，院领导都把人员培训视为医院发展，增强医院竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要高素质的会计从业人员，因此鄙据实际工作的要求，入职前就制定了个人的会计进修计划，有步骤有目的地进行自修。通过学习，鄙进一步了解了医院的各项管理制度，懂得了医院会计人员的工作要求，如何更好地做好财务工作等。提高了干好财务工作的主动性与积极性。
同时，鄙亦积极参加各种形式的学习，努力提高涉及财务管理的各方面水平。财务科成员就是要把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事，鄙深谙此理，故积极进取，努力学习，争取在明年考取会计师初级职称，为干好医院财务工作提供更高标准的素质保证。
三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高
随着医院管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，鄙协同院行政办公室及医务科一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。
在这两个月的财务管理工作中，最重要的一点就是借市局的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了医院会计、库管方针的目标及工作质量考核的标准，将科室费用预算、职员借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，与奖金挂钩等，兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的地税关于纳税情况的检查，强化了财务的监督管理职能，规范了各科室的财务控制行为，有力保证了各项工作的顺利进行。
四、积极参与院库房经营管理，搞好医院财产物资的清查与盘点
随着医院的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到医院管理的方方面面，从物资采购中的比价，到实际采购的审核，再到废旧物资的处理等等，鄙随陈惠芳科长都参与其中，起到了财务科在医院管理应有的作用。
通过核查，提高了医院耗材进库、保管的责任心，规范了各科室耗材物资的控制工作，有效的防止了错误的.出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。
五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备
根据___科长关于财经秩序整顿工作的要求，结合我院自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范医院经营行为的良机。首先，对20__年以来的医用耗材、医疗设备购、存业务认真检查，并与后勤科核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对医院各科室进行全面审计，加强对各科室的成本预算控制，再到采购中涉及到的财务工作，鄙都紧紧跟着陈惠芳科长的脚步，规范了财务的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。
六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率
我院资产负债率虽不高，但为了切实把资产负债率降到最优，特安排一切成本控制工作从点滴抓起，控制资金占用，提高资源使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各科室积极回收欠款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制医院资金占用，将医用耗材款、仪器款、广告款和药款及时按要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，极大地提高了医院的资金利用效率和经济效益。
以上是鄙入职以来所处业务事宜的总结报告，在未来的一年，鄙将认真听取段院长的指导讲话，紧紧跟随陈科长的脚步，计划、统筹和落实好院财务工作的事务，为医院的持续、稳定、长久发展尽己之力。
医院收费员工作总结五
一年即将过去，回顾一年来本部门所做的工作：未了的历史遗留事宜、会计核算业务的变化、会计核算体系的调整、会计人员的调整、银行还贷压力、资金筹措压力、大量资金结算业务，繁杂的日常报销工作、日常财务、会计监督工作，繁杂的分部门、分项目核算工作，财务预算、计划执行情况的核算，各种财务票据的领取、规范化使用、票据核销工作，财务规范的贯彻落实、资金借贷合同的草拟、公文写作知识的学习、运用，内部部门间工作的协调，外部财政、物价、税务、银行、审计等工作的协调，财务新知识的学习与实践等等，全体财务处人员真是感慨万千。
“只要精神不滑坡，办法总比困难”，全体财务人员正是牢牢记住了这一点，始终牢记全院工作一盘棋，以本部门的年度工作目标为中心，通过群策群力，全体财务人员拎成一股绳，发挥财务人员的整体力量。年在学院财务人员较少、财务人员和财务核算体系较大调整的情况下，财务处全体人员克服了工作中的种种压力与困难，在院领导和上级有关主管部门领导及相关人员、相关部门的关心、指导、帮助下，全面完成了年度部门既定的工作目标，并在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将年学院财务处总体工作总结如下，不足之处还望领导和相关人员在多多包涵的基础上不吝指正。
一、财务会计核算方面
（一）精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息，得到领导的肯定和赞扬“凡事预则立”，年学院全体财务人员在学院领导和有关专家的指导、帮助下，总结了以前年度会计核算经验的基础上，结合学院的具体情况和年度财务工作目标，通过会议研讨、日常交流、向专家请教、向兄弟单位学习和再实践再总结等多种形式，事先根据学院发展目标对会计核算资料的要求，利用现代化的会计核算手段，精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下，利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系，为领导的决策，上级主管部门、财政、税务监督，内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。
年全体财务人员紧紧围绕学院的财务工作目标，特别是学院规定每月日必须提供内部分部门、分项目年度经费计划执行情况统计信息的情况下，即使国家法定休息日没有完整的休息过。全体财务人员就是为了实现一个共同的目标——准确、及时的提供财务核算信息。通过全体财务人员的共同努力，我们顺利的完成了年度会计核算目标，每月按时、准确、完整的提供了财务核算资料并发放到每个相关部门、相关人员的手中，为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算信息。通过财务处全体人员的共同努力，学院财务处的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。
（二）坚持会计创新，克服工作中的种种压力与困难，在会计人员较少的情况下办理了大量的历史遗留事项，取得了阶段性的工作成绩。由于学院的财务基础工作一向比较薄弱，历史遗留的未达账项、未完工程项目的结算、以前年度相关税务事宜、驾驶培训业务单独核算后遗留下来的大量的往来清算、资金结算、历史遗留税务事宜等工作都比较多。特别是近年来由于学院开辟新的办学途径，学院采用新的核算体系，会计人员相对较少，会计人员和会计业务变动较大等等，引起的学院财务工作压力日易显现。大量的历史遗留事项需要我们在本来日常工作就比较紧的情况下利用加班加点的时间来完成，全体财务人员从来不计较个人得失，年清理了大量历史遗留的未达账项，清理了大量的未付工程款项等等。
为适应财政、物价、工商、税务体系的要求，全面维护学院的整体利益，确保学院的利益最大化，在进行账务处理的过程中，一项资产的购置支出不得两次进入成本。院财务处在相关领导与有关专家的指导、帮助下，按国家相关法律、法规的规定，将原来学院统一按照事业单位会计制度的核算模式进行分事业支出和经营支出分别会计制度进行会计核算，即将学院经营支出的资产购置采用经营核算的模式，分次计提折旧的方式进入成本，为学院节省大量的资金流出，为学院的发展提供了财务基础。
二、财务会计监督方面
财务处全体人员坚持从细微处入手，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用，定期进行银企资金的核对。确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的管理，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作，每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜，及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理，坚持财务“收支两条线”，严格实物资产的入库手续，从源头做好学院的财务监督工作。
财务“收支两条线”就是所有的财务收入都必须入学院统一的财务账务，所有的支出都必须按学院事先规定的用款手续办理用款，涉及到财政性资金收支内容的还必须按国家财政性资金收支的规定办理预算外资金的财政专户交存、返还和资产购置、日常大宗消耗的政府采购。财务“收支两条线”是学院所有财务工作都必须遵循的一个重要的财务纪律。做好学院的财务票据管理工作就是做好了财务“收支两条线”的源头控制工作，财务处正是从这一关键的源头控制入手，严格区分学院的收支，做到全年财务收支无差错。受到学院领导和有关上级主管部门领导的好评。
学院国有资历本的保值增值是学院全部活动的一个重要的结果，纵观国有资本保值增值的几个方面：收支节余和实物投资形成的一般基金、专款专用的专用基金结余、实物购置形成的固定基金增长。在上述几项保证国有资本值增值的内容中，保证固定资产的购置形成的固定基金的增长是保证国有资本保值增值的一个重要的方面。财务处全体人员正是从这个重要方面入手，在日常的财务报销、财务管理过程中一丝不苟的做好的每项实物资产购置的入库验收手续的审核工作，从而从源头上控制住了学院实物资产的真实、完整。保证了国有资产保值增值目标的实现。
三、资金筹措、内外协调方面
资金是学院正常教学活动和学院发展的血液，年由于学院银行还贷款的巨大压力，从年初开始学院就面临着银行转贷款难等资金压力，具体原因为：
第一、国家为控制宏观经济发展的速度，提高资本投入的效率，全面压缩、限制银行贷款；第二、学院不能提供银行贷款认可的担保单位和担保资产。学院事业性资产不能作为银行贷款担保的资产，又不能与其他单位进行互相担保。第三、学院的经营性收支单独核算后，事业性收支的资金进出量相对减少，现有的财务收支情况也限制了转贷款和新增加银行贷款。第四、由于学院日均银行存款余额较少，不能满足银行提出的存款与贷款的余额比例关系等等。年在学院领导的直接领导和局财务处的直接协调下，通过向市交通局和其他单位借款等形式共偿还银行到期贷款2400万元，新办理银行贷款1500万元，较大的绥解了学院的资金压力，保证了学院正常教学工作的开展。
在对外联系方面，学院财务处在学院领导的直接领导下联系的主要部门有：财政、物价、银行、税务、审计及交通局主管处室等部门。在对外联系的过程中，我们坚持始终把学院的利益放在首位，坚持维护学院的整体形象。以年初计划安排的有限的部门经费为限，尽力使所花费的每一分钱都有回报为基本准绳，通过院领导的直接领导和全体财务人员的共同努力，年办理大通达公司税收减免近20万元，学院教学用车辆减免车船税4万元，减免物价年审收费8万元，银行贷款利息减收8万元，力争年底前取得财政追加财政拨款50万元，同时还办理了对社会继续教育培训收费标准的核定，社会培训发票的领用等工作。更值得一提的是，财务处在对外交往的过程中，时时不忘宣传学院，年利用工作的便利为学院招收驾驶培训学院200多人，为学院整体发展尽本部门的最大努力。
四、年工作设想及需要改进方面
年学院财务处在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指导、协调下，尽管在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。但不足之处也有很多，现结合学院年财务工作将年学院财务处工作设想
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员1至2人，增强学院财务计划执行情况的控制分析力量，进一步加强学院的财务、会计核算工作，将学院的财务基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从学院的每笔收支入手，进一步严格执行国家相关的财经政策，保证学院财务工作的真实、完整，维护学院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关的沟通、交往，在院领导的直接领导和局财务处的关心、帮助下，力争办理完毕2000万元到期银行贷款的转贷款手续，并力争开辟新的资金来源渠道，保证学院正常教学工作的资金需要。
第五、进一步加强与财政、税务、物价等相关主管部门的沟通、联系，为学院争取的优惠政策，为学院的发展争取的资金，力争学院利益最大。
第六、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好学院有限的资金，使学院的每一分资金都发挥最大的财务效益。
第七、进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
第八、象财务人员学习、运用公文写作知识一样做好财务知识在全院的宣传、贯彻工作，进一步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动学院整体财务工作再上新台阶。
1.前言
随着我国经济发展和人民生活水平的提高，人们对身体健康越来越重视，这在间接上也增加了医院的业务量，医院经济处理的复杂性与系统性也随之提高。医院收银工作是一项既繁琐又单调的工作，为了完善医院收银工作也为了能够给人们提供更加优质的服务以及确保医院的资金安全，必须综合运用各种有效手段提升医院收银员的业务水平，进一步做好医院收银工作。
2.目前医院收银员工作中存在的问题
2.1信用卡知识体系薄弱
当前，我国个人信用体系制度尚不健全，发卡机构客户对象大多集中在大中城市，由于部分医院收银员没有申请或使用过信用卡，对信用卡的认知比较薄弱，甚至有将信用卡与银行卡混为一谈的现象。据相关调查显示，即便在大中城市也只有6%的医院收银员接受过医院关于信用卡方面知识的培训。所以医院收银员在信用卡业务的受理过程中存在着一定的风险。
2.2人员职业道德素质不高
一般来讲，医院在招聘收银员时基本都忽略了其学历和教育背景，缺少对其综合素质的考核，这在一定程度上降低了医院收银队伍的整体素质水平。导致部分收银员出现有了一些违规事项操作的现象，最终导致资金信息失真；另外，由于医院缺少提供必要的培训教育机会，导致收银员在收银工作中所接触到的风险中责任不明确，缺乏一定的风险意识。调查发现，在实际医院收银工作中，存在很多收银员对消费单签字的认识误区，如果因此发生了交易风险，那么收单机构将对签字进行核查，一旦发现没有签字或者签字不符的情况，就需要医院自身承担风险损失。
2.3收银现金管理存在的问题
在日常收款的过程中，医院收银员会发生收费类型选择错误的问题，现金与记账病人类型匹配不正确，一旦不能及时准确完成当日的核算工作，将会直接造成现金管理问题；部分医院每日下午财务部门对收银部门进行现金查验，除了既定的必备零钞外，对其余现金进行收款，但是由于此工作落实和监管的不到位，无法有效保证现金安全。
3.提高医院收银员工作技能的途径
3.1加强对医院日常收支的现金管理，做好日常核算工作
对医院日常收支的现金管理，应该实行严格的内部牵制制度，账务与现金分离，起到互相牵制、互相监督的作用；健全日常现金的记账与核算工作，做到日清月结，账务与实际相符，做好现金的管理工作可以从以下几个方面着手：
（1）将医院中各个环节、各个部门的收费情况以制度的形式严格明确出来，确定收银员的岗位职责，同时财务管理者要加强对收银员执行力度的检查，对其工作的评定做到奖惩分明。
（2）财务管理人员要对收银员每天发票的使用情况进行严格规范与监督，避免出现现金不上缴、开发票不报账、私自挪用资金的现象。每天下班之前，财务组长要对收银员当天上缴的现金进行严格审核，降低未上缴或者是少上缴问题的发生率，只有经过财务组长的签字，财务部门才能进行收账工作；另外，医院收银员在进行收款的时候，要正确选择收费类型，切忌发生现金、记账病人类型选择错误，以免造成长短款的情况。保证盘库现金与账面情况相符，一旦出现不相符的情况要及时查明原因，防止收银员将病人类型从“现金”误选为“记账”，发生将款据为己有的问题。
（3）做好财务稽核工作，要保证对财务稽核的普查而不是抽查。部分医院会发生收银员贪污或私自挪用现金的情况，其主要原因就是在现金管理环节存在重大漏洞，未能建立健全有效的核对机制。因此，在涉及到现金收付业务时，必须要从原始凭证着手，对每一笔现金收付都要进行认真核对；落实财务稽核工作，做到每日规范检查。
3.2加强信用卡执业能力
信用卡业务作为一种虚拟交易，它的金融支付是通过电子数据的划拨来完成的，使用信用卡进行交易不同于传统现金业务清晰明了，而且信用卡业务流程极为复杂，涉及到的环节也繁多。因此，对于医院收银员的信用卡执业能力培养来说，可以从以下几个方面入手。
首先，建立、健全对收银员岗位的培训认证制度，严格落实医院收银员必须在经过培训并且合格之后才能上岗的制度，对并未参加过培训的收银员在工作中产生的一切风险都由其本人承担；同时，在日常工作中，不断加强收银员信用卡业务的提升工作，定期对其信用卡执业能力开展考核与评估。
其次，对于医院收银员来说，不仅要做好信用卡的识别与刷卡流程的培训工作，而且还要加强对其风险意识的培训，对在使用信用卡过程中容易出现的流程错误与风险培训制定有效的应对措施；涉及到的培训内容必须要全面、到位，除了信用卡的基本知识、对卡面的识别、受理流程等事项内容外，还应该以典型的交易风险案例进行介绍，以此来提高医院收银员的风险识别与应对能力。
3.3加强计算机操作能力
就现金核算方面来说，当前大部分医院使用的都是电脑核算，可以自动生成现金缴款报表，这样可以有效减少人力出现的错误。因此，对于医院收银员来说，必须要加强其计算机操作能力的培训，使其能够熟练掌握常用软件、程序。且在进行当日账目的计算、审核时，应该多人进行分次操作，确保现金核算的精准度，提高工作效率，减少差错事故的发生。另外，收银员的POS机在每天使用完毕后，必须要进行总表的打印，与财务管理系统中的明细进行逐一核对；做好计算机日常的管理，定期做好清理与防毒处理工作，避免医院文件发生损毁现象；最后，在日常收银工作中，需要不断提升对收银员计算机知识的学习，加强其自身计算机操作能力，使其能更好、更精准的做好收银工作。
3.4提高自身工作素质
除了要加强医院收银员基础会计业务知识的学习之外，还要加强对其进行政治思想教育工作。收银员需要通过一系列相关收银制度的学习，提高自己的政治思想觉悟与收银职业道德。从一般医院收银员的组成来看，大部分员工的学历和专业知识程度都比较低，一般收银员认为收银工作只是单纯的计算机操作、只要懂得计算机的开关机就可以进行收银这样错误的认识观点。还有的医院收银员不会使用支票、不会进行查账与对账等各种基本技能。因此，财务部门针对这些收银员必须要组织进行基础知识的培训工作，并在培训完成后进行规范的考试，在经过培训与考试合格之后，才可以继续收银员的工作，否则不予录用。
4.结束语
当前医院收银工作涉及到的资金流量较大，做好医院收银工作是确保医院资金安全关键环节，所以完善医院收银工作意义重大。必须要积极开展对收银员职业强化训练工作，以提高他们的工作效率，让收银员在高度责任感的驱使下，能够自主提升工作执行力，保障收银工作的准确性，最终促进实现医院资金的有效管理。（作者单位：河南省邓州市中心医院审计核算科）
参考文献：
[1]王志.对于医院资金管理的思考[J].现代商业，2007（12）.
[2]闵海成.从医院收银员的“白眼”想到的[J].中国城市金融，2009（09）.
[中图分类号]R197.324 [文献标识码]B [文章编号]2095-0616（2016）12
由于我国医疗资源的不均衡，一些医院常出现排长队挂号、缴费、候诊的现象，而这些也成为患者就诊时意见最大的问题。医院能够增加挂号收费窗口，提高工作效率，减少等候时间，改善就诊环境也成为患者的迫切希望。2007年，延安市人民医院于曾推出“一卡通”就诊模式，给医院带来了巨大改变，如简化就诊流程、优化诊疗环境，在一定程度上改善了患者看病难的问题。但是，随着信息技术的发展以及医院管理、市场发展的需要，单一的“一卡通”就诊模式已无法满足医院的实际需求，如何引进先进的信息系统来优化就医流程、规范管理行为、提高管理力度，增加对患者的关怀度，成为医院和社会面临的重要问题。为解决这一难题，医院与各大银行合作，推出“银医一卡通”项目，以期为患者带来便利，改善医院就诊环境。项目在医院运行后，节约了患者时间，改善了门诊就诊压力，取得了较大成功。
1.“银医一卡通”的定义及发展趋势
“银医一卡通”是把银行的信息系统与医院的信息系统进行连接，通过银行医疗卡或普通卡，依托银行自助终端、网上银行、电话银行等渠道，为医院及患者一系列医疗服务解决方案。随着社会的发展，技术的进步，医疗系统与金融系统的合作日益增多，已经成为新形势下诊疗服务的必然发展方向。
1.1银联卡
患者在医院挂号就诊和医疗结算的服务介质，也是医院系统信息化建设的主要载体，其不但具有银行卡的金融结算功能，还可以挂号、缴费、就诊、打印单据等。
1.2居民健康卡
居民健康卡可应用于居民个人、综合医疗机构、基层卫生机构、金融和新农合等多个领域，是一种集就诊卡、结算卡、健康档案、电子病历、身份识别等多项功能于一身的三级（国家、省、地市）信息平台。
1.3社会保障卡
社会保障卡作用十分广泛，是用于人力资源和社会保障各项业务领域的集成电路（IC）卡，发放的对象是政府有关部门实施社会保障的人群。该卡根据发放对象可分为社会保障（个人）卡和社会保障（用人单位）卡。其中，社会保障（个人）卡主要面向城镇从业人员、失业人员和离退休人员发放，而社会保障（用人单位）卡面向用人单位发放。持卡人可以凭卡就医，进行医疗保险个人账户结算。
2.“银医一卡通”功能
2.1预约挂号
采用114电话预约与“银医一卡通”相结合方式，支持身份证、银联卡、医保卡（社保卡）、诊疗卡等多种介质的挂号模式。
2.2自助设备
自助设备为医院内部专门设置的终端设备，通过自助设备，患者可完成诊疗卡建立、签约，现金充值、银联卡关联圈存，预约挂号、现场挂号、取号，缴费，查询，打印等。
2.3“银医一卡通”的两种结算方式
2.3.1银联卡直联 通过任意银行的银联卡，在医院自助终端设备注册并且激活，此银联卡就可以作为就诊卡使用。其不但具有诊疗卡相应的挂号、取号、查询缴费功能，还可直接支付就诊过程中的费用，方便就诊，节省就诊时间。
2.3.2软POS结算 软POS系统是基于医院信息系统与银行接口，实现医院信息系统与银行POS系统结合，患者持有任何一家银行的银联卡均可以在门诊收费窗口、各执行站点、自助设备等都可以进行刷卡结算，方便患者支付，减轻医务人员工作量。
2.4完成医保结算
医院信息系统与医保或新农合系统对接后，实现此类患者费用自付。
2.5全天清算
“银医一卡通”保证医院与银行之间对账体系的快捷、准确和安全，其可及时提供银联卡圈存至诊疗卡账户和软POS的所有金融类交易电子明细、汇总明细及对账单，增加了医院收入的透明度和监控度，保障了资金的安全。使用“银医一卡通”就诊的门诊流程，图1。
3.“银医一卡通”系统设计
“银医一卡通”系统由三方面组成，包括医院信息系统、银行业务系统和银联业务系统。合作银行将一台“银医一卡通”前置服务器放置在医院服务器机房中，作为医院信息系统与银行业务系统数据和业务交流的“桥梁”。
3.1银联卡直联
患者ID以患者身份证件类型、号码、姓名作为关键性要素，并且此要素具有唯一性。患者ID为医院信息系统中唯一识别患者身份的标识，可以用任一银行的银行卡与其进行绑定。绑定后，开通银行端的受理渠道，即可进行诊疗费用结算。若关联了医保卡（社保卡）就可通过关联医保卡（社保卡）用于支付医保结算。目前，患者通过绑定关联患者ID的介质属性的银联卡、二代居民身份证、社保卡和健康卡都能代替就诊卡在医院信息系统中使用。其功能设计描述，见表1。
3.2软POS系统
软POS系统是指把POS机的功能软件化后，嵌入到医院信息系统中的收费模块，可以受理所有银行的银联卡，提供银联卡资金直接支付方式，实现信息系统和软POS系统的无缝对接。软POS系统使银行卡的受理与医院收费共同基于现有医院的内部网络架构，提高了交易处理速度。其系统结构，见图2。
3.3自助设备
目前，自助设备已成为医院运行过程中不可或缺的基础设备，通过自助设备可实现患者预约、交费、查询等功能，大幅减少了患者窗口排队的时间，同时也避免了重复排队交费的现象。
4.讨论
4.1“银医一卡通”对患者的影响
“银医一卡通”对患者带来的便利有目共睹，其不仅可有效减少患者在挂号、缴费时所花费的时间，而且使患者在整个就医过程中始终处于主动地位，真正实现了以患者为中心的服务理念。同时，其还以实现健康信息共享，为疾病普查、健康管理打下良好的基础；自助设备自动划卡、自动计费的支付结算、银行有手机即时提醒功能、医嘱执行点有打印消费清单功能，使患者消费更加明白、放心。
4.2“银医一卡通”对银行的影响
