[中图分类号]F84
[文献标识码]A
[文章编号]1672-2728（2013）03-0105-04
伴随着人口老龄化和家庭结构小型化时代的到来，人们的养老问题日益突出。社会经济的高速发展和人民生活水平的日渐提高使得我国基本养老保险制度改革取得了长足进步。但是，我国养老保险制度建立伊始就没有将城乡居民同一而待，由于城乡“二元经济”的非均衡发展以及城乡户籍制度的现实存在，至今仍是以居民身份来划定参保对象，城乡二元分割特征明显，养老保险制度互济性和公平性缺失。现在，城镇居民已经拥有了较农村居民完善的基本养老保险体系。而农村基本养老保险体系建设仍显滞后，广大农村居民还是依靠土地及家庭养老，缺乏制度保证。养老保险的二元分割模式与市场经济的发展愈加不适应，亦引发了一系列社会问题，如城乡差距扩大、社会和谐稳定及三农问题等等。这种城乡二元分割的养老保险制度也阻碍了劳动力在市场的自由流动以及经济的健康持续发展，公民权利的平等性也无法得到体现。
一、国外关于基本养老保险的研究综述
西方工业国家对于基本养老保险的研究，至今已有100多年的历史。随着全球范围内养老保险制度改革的深入，养老保险的理论研究在20世纪70年代得到了空前的发展，经济学、政治学、管理学和社会学等多种学科对养老保险表现出了浓厚的研究兴趣，研究重点也不断向纵深发展。西方养老保险理论的两大主流学派为政治学派和经济学派，它们研究的侧重点各有不同。政治学派侧重从养老保险制度的变迁和绩效来证明政治决策是制度变迁的内生变量；经济学派则侧重研究养老保险制度的内在机理和经济绩效，进而分析养老保险的制度安排和经济变量的相互作用。
Diamond（1977）和Kotlikoff（1979）等认为个人存在短视主义即虽可预见养老风险但却不愿牺牲当下的消费，去为将来养老作准备。与个人短视相反，政府体现出父爱主义，政府强制下的养老保险使人们在年轻时进行养老储蓄用以保障其年老所需。Dilnot，Kay&Morris（1984）认为国家参与下的现收现付养老保险制度有利于社会公平，因为市场不能自发解决养老问题，需要政府发挥职能实现老有所养。Disney（1985）强调市场经济下，政府需要对市场失灵担负起调节员的作用，必须建立及管理社会养老保险制度。
近年来，国外学者对基本养老保险的研究主要集中在构建多层次的养老保险模式，以期解决日益严重的人口老龄化问题；保持现有制度框架下，深入剖析基本养老保险的运行机理合理性及其与经济的关系并尝试提出具体改革措施；基本养老保险金管理与运营、基金管理与资本市场的协调发展等问题。作为弥补市场分配缺陷和以社会公平为目标的基本养老保险制度，西方学界都是以公平为基础来建构基本养老保险经济理论的。
如上所述，在长达100多年的时间里，国外学者对于基本养老保险制度的理论研究取得了丰硕的成果。但是西方发达国家城乡差距较小，大多数国家实行的是城乡统一的养老保险制度，城乡采取的养老保险制度相差无几，因此对城乡养老保险统筹及一体化进行专门论述的文献极为鲜见，这就需要我国学者不断探索和实践。
二、国内关于城乡基本养老保险的研究综述
（一）关于城乡基本养老保险碎片化的研究综述
随着我国城镇化进程的加快，农民流入城市及城市人口跨地区流动工作已经变得相当频繁。而我国现行的基本养老保险制度存在不同人群模式不一，不同地区模式各异，这就导致了养老保险在跨城乡和跨城市的过程中呈现碎片化，无法有效衔接的局面。国内学术界对社会保障碎片化问题展开了一系列的讨论并基本达成了共识，认为碎片化会对社会保障带来危害。早期学界对基本养老保险碎片化问题的关注主要集中在区域分割和城乡分割两方面。叶汉雄（2001）认为我国区域之间基本养老保险协调程度低主要是因为各地区养老保险负担不一造成的。吴湘玲、高红岩（2009）指出各地区社会、政治缺乏整合以及地方保护主义的影响，造成了基本养老保险出现地方分割，影响了劳动力市场的流动，应从广覆盖、强责任、重管理等方面加以解决。郑秉文（2009）撰文深入分析碎片化起源和弊端，认为“碎片化”养老保险制度潜存制度隐患而我国现在已经具备构建“大一统”养老保险制度的九大优势。李长远（2010）认为农村养老保险制度处于低效均衡的碎片化状态，要改变这种状态需要政府发挥主导作用，实行强制性制度变迁并统筹全国基本养老制度。当然，也有学者提出了不同的看法，如陈仰东（2008）认为在当前经济社会条件下社会保障出现碎片化是一种必然现象，我国城乡二元分治的现实情况不可能实行完全统一的社保制度。
（二）关于城乡基本养老保险统筹的研究综述
党的十七大报告明确指出“加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活”，这一政策的提出促使国内学者对城乡基本养老保险展开了热烈的讨论。虽然学者们对于城乡基本养老保险统筹的实施模型和路径意见不一，但是大多数学者认为统筹城乡基本养老保险刻不容缓，应该依据国情分步骤、分阶段实施。韩良诚、焦凯平（1998）认为省级统筹的养老保险不但能减轻企业负担、分散风险、有利于基金完整安全，还能为养老保险的全国统筹积累实践经验。杨玉民（2002）认为我国当前的经济社会状况具备了统筹城乡社会保障制度的条件，统筹城乡社会保障既是社会和谐发展的现实需要，也是制度建设的重要目标。而郑秉文（2004）则认为省级统筹的养老保险存在缺陷，会造成社会风险、经济损失和资源浪费，最终以制度的扭曲变形收场。吴湘玲（2005）指出省级统筹的养老保险模式会影响社会稳定，需要打破区域分割，建立全国统筹现收现付形式的基本养老保险制度。景天魁（2006）认为养老保险的统筹并不是等同划一，强调的重点是协调，保障方式具有灵活性，保障模式具有多样性。封、贾继开（2008）以社会分层为视角，认为城乡养老保险统筹有利社会资源流动，改善部分人群的保障状况，促使人群在不同阶层流动，从而保证社会公平。彭浩然（2009）指出要实现全国统筹的养老保险，缩小区域间的养老保险差距，首先需要缩小区域间的工资增长率和差距。
（三）关于城乡基本养老保险一体化的研究综述
国内学者对于城乡基本养老保险一体化的研究主要还是集中在城乡统筹等方面。随着社会经济的发展，城乡统筹进程的加快，最终要向城乡一体化迈进。曹信邦（2006）提出城乡养老社会保险制度一体化是指城乡养老社会保险制度统一，养老社会保险资源能够在城乡自由流动，城乡劳动力在自由流动过程中可以自由选择养老社会保险投保机构，让所有人都能覆盖在养老保险社会保险制度范围内。同时，他也认为城乡养老社会保险制度一体化并不是城乡养老社会保险的完全等同，由于城乡经济发展水平、城乡劳动者收入的计量方式、城乡居民生活指数等有区别，城乡养老社会保险的缴费比例、缴费方式、待遇水平等也有差异…。袁彦东、张军田（2007）认为从国家政策、经济水平以及公民对社会保险认知的加深等方面阐述了城乡基本养老保险一体化的可行性，并认为西方国家实行的一体化社会保障模式为我国城乡基本养老保险一体化制度的建立提供了良好的借鉴。袁文全、邵海（2009）指出实行城乡基本养老保险制度一体化不仅是城乡协调发展的需要，也是建设和谐社会的需要。姚金海（2010）基于社会公平的视角，指出城乡二元格局使城乡居民在养老保险方面待遇不公，为体现社会公平，政府应承担起职责，打破不公平现状，构建城乡基本养老保险一体化体系。部分学者对于如何实现城乡一体化的养老保险进行了制度设计。岳宗福（2009）认为新的制度设计应采取“大个人账户与小统筹账户”相结合的模式，即个人账户为个人缴费工资的16%（个人负担一半，单位负担一半）、全国统筹账户为3%（全部由单位负担）、地方统筹账户为5%（全部由单位负担）。而且还应建立养老保险“一卡通”，即每个劳动者，不论农民、市民还是进城务工人员，都要拥有一个与身份证号码相关联的社保卡，用以记录每个劳动者的缴费情况、查询养老金卡中的累计金额、转移接续养老关系等。袁文全（2009）主要是从完善城乡基本养老保险制度方面来建构城乡一体化的基本养老保险制度。他认为农村养老保险是薄弱环节，政府要加大投入并调动农民参保的积极性，为农保与城保的衔接建立桥梁。他指出城乡养老保险一体化的实现需要制度上进行有序衔接，因此在制度设计上就要使参保者在缴费和保险待遇方面能够自由转换。也有部分学者认为城乡基本养老保险的一体化建设存在障碍。迟翔（2010）指出目前养老保险制度存在两方面的问题，其一是城市养老保险和农村养老保险无论是在制度设计还是在缴费方式上都具有较大差异；其二是城乡分割的存在造成彼此相对独立、封闭，不适应新形势下的社会发展需要。
概而言之，城乡基本养老保险一体化建设是一项复杂的系统工程，涉及社会发展的方方面面，虽然学界对城乡基本养老保险一体化建设进行了一定的研究，但研究主要集中在对城乡一体化的必要性、可行性和制度设计等方面，研究比较松散零星，且主要是定性描述为主。目前对城乡基本养老保险一体化进行系统研究、实证研究的还很缺乏。
三、评述与展望
社会保障制度本具有全面性和公平性的特征，它所保障的对象不仅仅是城镇居民，还包括农村居民。但是，现实生活中城乡养老保险实行的是两套不同的制度，无形中继续扩大了城乡差距。缩小城乡差距，实现城乡基本养老保险一体化是刻不容缓的战略目标，我们需要做好制度设计，寻求一条合理的路径。这条路径既要符合我国的国情，又要符合广大人民群众的切身利益。随着城乡基本养老保险制度的不断深入和完善，城乡基本养老保险一体化将势在必行。国内研究者可在借鉴国外城乡基本养老保险一体化的基础上为我国的城乡基本养老保险一体化提供更富有建设性的政策意见。在城乡基本养老保险一体化的研究方面，应由定性和规范的研究转向定量和实证的研究，还可采用统计和精算的理论与技术方法，进一步丰富和拓宽现有的研究成果。
一、材料归档范围和保管期限的调整
1.待遇类材料。
一起工伤工亡事故，从发生到申报，工伤认定，医疗待遇核定，一次或多次住院、转院治疗，伤残鉴定，伤残工亡待遇核定，待遇领取全过程，往往跨越几个年度，而且材料的种类繁多。在归档时，如果强调以材料形成年度，或材料的种类来归档势必造成一起工伤工亡事故的整体材料被人为分割到了各个年度或各个种类的情况，不便于材料管理、归档和查找利用。笔者认为：参照人民法院、公安刑侦治安、审计等案件材料归档管理经验，拟采取以每一起工伤材料作为“一件”的管理办法，将每一起工伤认定事件全过程、全方面产生的各种材料分类，按固定顺序进行排列，编制页码，打印件内材料清单(样式见表一)，制作封皮，按件装订。工伤保险待遇类材料的归档年度拟以《决定书》的发文年度为准，每一年中则以《决定书》的文号为件的排列顺序，每个档案盒中可存放多件，盒号每年独立编制。下一年度在归档时，对以往年度《决定书》所产生的新增材料，原则上不再附加到原有的归档材料之中去，而是以《决定书》复印件为依据，新增材料附后，装订成件入盒，件号和盒号依《决定书》所在年度顺延。工伤待遇类材料大部分的保管期限为50年，但工伤备案材料、工伤保险待遇核定材料、工伤预防费用核定材料这三种保管期限为10年，为保证同一事件材料的完整性，建议统一升级为保管期限50年。
2.财务统计类材料。
在《规定》中，征缴类有工伤保险费收款凭证、账簿、报表；待遇类中有工伤保险付款凭证、会计账簿、会计报表、统计报表；统计报表类中有统计报表、分析报告、月度/季度报表。对县级工伤保险管理来讲，分类方法相对复杂，保管期限众多，给材料管理造成较大不便。由于县级工伤管理部门人员较少，在现行的县级财政结算方式下，工伤保险费的收支是合二为一的，归档时也不可能分开。建议将征缴类、待遇类中的财务资料划归到统计报表类中归档，类别设置为财务统计类。
二、工伤保险业务档案归档中的规范化
1.原始资料的标准化。
一是页面的标准化。需要归档的各项原始材料，要严格以A4页面为标准，在各种材料的设计印刷过程中，应尽量避免不规范页面的产生，便于装订、编写页码、保管和查阅。二是避免复写件存档。一式几联的复写材料应将第一页设计成归档页，而不应该将其他页次作为归档页，避免因时间较长，字迹模糊褪化，失去保存价值。在参保类材料中，页面不规范的是参保人员身份证复印件和照片。一个县工伤参保人员约在1-2万人，如果均需要在归档时进行身份证复印件和照片的整理，工作量是非常大的。经办机构可以统一设计参保人员身份证、照片粘贴表，要求参保单位在上交参保材料时，规范粘贴到位。在待遇类材料中，页面不规范的原始材料主要为身份证复印件、住院诊断证明、住院发票、入院证、出院证、住院费用清单、工伤待遇结算单等材料。在待遇领取前，可以要求当事人将这些不规范材料分类粘贴到A4纸上。复写件归档不规范的主要是工伤认定审批表、事故快报表、事故调查表、询问笔录等，因此类材料第一联由市级经办机构存档，县级经办机构可将第二联作为存档联，对于复写效果不好的，在存档时应进行复印，一同存档。
2.检索工具的实用化。
业务档案的归档目录，应以便于电脑检索为首要目标。因此，归档目录没有必要按照文书档案目录的格式，而是将业务档案的关键查找要素体现出来，便于电脑检索和手工检索，提高查阅速度。对于参保类档案，关键要素是参保单位代码、单位名称。对于待遇类档案，关键要素是工伤人姓名、工伤人所在单位、认定工伤决定书文号、认定工伤时间等。归档文件的电子版可以复制到各职能股室，方便电脑检索。
保险论文开题报告范文二：养老保险对城镇老人家庭消费的影响
一、研究背景与问题提出
近年来，人口老龄化快速发展、国内需求增长缓慢和居民储蓄水平居高不下，成为我国面临的最严重的人口和经济增长问题。2010年我国政府在《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确指出，为继续释放城乡居民消费潜力，将扩增消费需求作为扩大内需的战略重点，从而促使我国市场总体规模上升至世界前列[1]。在影响我国居民消费需求的多方因素中，养老保险是极其重要的因素之一。养老保险制度的设计是使其成为一种平衡公民生命周期内福利水平的手段，其对居民消费、居民储蓄都将产生重要影响。联合国统计资料显示，一位65岁以上老人的人均开支是年轻人的3倍。2000年，日本老年人消费占其总消费市场的24%，美国和法国的老年人消费也均占其本国总消费市场的20%左右。而我国养老保险制度的覆盖面虽然有限，但城镇老人的工资收入、赡养费、退休金等在2000年也已达4000亿元。据保守估计，我国仅退休金一项2020年将达28150亿元，2030年将达73200亿元，体现出相当可观的购买力。老人的需求和整体购买力将构成未来中国消费市场的重要部分[2]。在老年消费已开始启动并逐渐升温的情况下，老年人已成为经济生活中一个特殊的消费群体，老年消费给我国经济带来的促进作用非常明显。研究老年人的养老保险与其消费的关系，探索养老保险对老年消费的影响，从而有效开拓老年消费市场，对于满足老年人有效需求、提升老年人生活幸福感及促进老年产业的有序发展等都将产生重要作用。
二、文献回顾与述评
社会保障与经济增长的关系一直受到各国学者的关注，既有理论研究也有实证分析，各自总结了一些不同的观点和结论。养老保险是社会保障制度的最主要组成部分之一，养老消费与储蓄之间的经济关系成为学者研究的重中之重。
(一)国内文献综述
近年来，我国经济疲软、内需不足及居民的高储蓄现象已引起众多国内学者的关注。一些学者从社会保障的角度进行研究，试图解决这些问题。学者侧重于使用全国的截面数据和时间序列数据进行实证分析，主要观点是认为养老保险有助于提升居民消费、减少储蓄，进而促进我国经济增长。樊纲、王小鲁采用实证分析法，结合养老保险覆盖率、交通、城市化等因素构建了消费模型，最终的研究结论是养老保险与居民消费之间存在正相关，其对消费的影响率在0.4%左右[3]。张继海采用2002～2003年针对辽宁省居民(城镇户口)开展的家计调查数据，通过回归模型分析居民养老保险基金对其自身消费支出的影响，结果表明，养老保险基金对其消费支出有显著性正向影响，与许多学者提出的试图通过完善养老保障体制来刺激居民消费需求的政策主张相符[4]。虞斌、姚晓垒采用2001～2009年我国近30个省份的调查数据建立生命周期函数模型，实证分析了养老保险对我国居民消费行为的影响，结论表明，养老保险基金对居民消费行为产生了显著的正向影响，即其消费支出会随着个人养老金账户数额的增加而增加[5]。李晓颖、陈梦真分别在生命周期假说的基础上构建了计量模型，定性分析养老保险与居民消费之间的关系，结果显示，养老保险支出对居民消费有显著性正向影响[6-7]。谷雪通过建立反馈动态模型分析指出，我国当前的养老金赤字问题将使居民平均消费率由40%持续下降至32%[8]。何立新、封进、佐藤宏采用倍差法排除了其他改革的影响，通过我国1995～1999年的城镇住户调查数据分析养老保险基金对居民家庭储蓄率的影响效应，结果也证明了养老保险与居民消费存在正相关关系[9]。蒋云赟通过代际核算方法研究我国现行的养老保险制度对居民储蓄是否存在挤出效应，结果表明，养老保险基金对居民储蓄具有不太明显的挤出效应，即对居民消费有一定的促进影响，建议通过完善我国居民养老保险制度来促进其消费[10]。
(二)国外文献综述
随着消费函数理论的完善及研究方法的精化，国外学者在养老保险与居民消费关系的研究上也不断积累了很多研究经验，与此有关的研究多是在Modigliani提出的生命周期理论基础上开展的。大部分学者在研究过程中都得出了养老保险对居民消费有正向显著性影响的结论，也有少量学者的实证研究结果与生命周期假说不符或认为养老保险对消费的正向影响并不显著。Melvin研究了1972年美国养老金增加对消费的影响后指出，居民的消费支出可分为两种，一种是易耗品的消费，其支出会随着居民养老保险基金的积累而显著增加；另一种是非易耗品的消费，其支出与居民养老保险基金的积累无显著关系[11]。Barro曾在1974年指出，子女从老人手中获得的部分遗产会抵消养老保险基金对消费的影响效应。5年后Barro又通过16个国家的调查数据进行实证分析，最终的结果却表明养老保险与居民消费之间的关系不太确定，研究数据无法提供有效的证据表明养老保险与居民消费之间的关系应当如何确定[12]，即Barro在前一次分析的基础上通过补充新的数据及资料又延伸出了新的结论。Hubbard以生命周期理论为基础，通过构建居民的跨期消费模型(20岁工作—65岁退休—80岁死亡)分析了居民消费与其自身退休金、养老保险税率等变量之间的关系，指出养老保险税会因其流动性约束的存在在居民不同的消费阶段内产生不同的影响效应，即从侧面反映出养老保险基金能促进中老年居民的消费，但会抑制年轻居民的消费[13]。综上所述，国外学者在养老保险与居民消费的关系上观点还未统一，一部分学者认为养老保险对居民消费能起到显著的促进效应，另一部分学者却持相反意见，认为养老保险与居民消费之间的关系因不同因素的影响而会产生不同的关系。而国内学者主要观点是养老保险能促进居民消费。导致研究结果出现差异的原因可能有两个。一是社会背景的区别。国外的研究多基于经济发达、养老保险制度发展完善的社会背景，而我国处于经济发展中且养老保险制度不完善。二是方法与数据的有效性差异。国内研究多是基于现成的小范围内的调查数据，而国外研究多是基于连续的、大型的面板数据。总体而言，国内学者在研究过程中还是借鉴了国外学者积累的理论与实证基础，从中吸取了一定的经验。但基于我国国内养老保障体系还不完善，加之我国居民的消费意识、储蓄动机与国外居民有很大差异，所以国内目前的研究成果还无法为我国今后养老保险制度的改革及居民消费水平的发展提供坚实的实证依据。
三、数据分析与模型选择
(一)数据来源
笔者所用数据为2011年中国健康与养老追踪调查数据(CHARLS)，研究目标是考察养老保险变量对城镇老人消费产生的影响效应，研究对象是50岁以上老人。考虑到调查数据中可能有部分高龄老人因无法准确回答与本问题相关的情况如家庭年收入、消费支出、养老保险费缴纳等数据，会影响实证分析结果的有效性，所以在2011年中国健康与养老追踪调查数据的基础上删除了部分资料不完整的样本数据。最后，根据研究需要，筛选后纳入分析的样本量为430户家庭的2579人。
(二)变量设定与模型选择
调查数据依据老年人是否在岗而分成了劳动老人和退休老人两个小样本，目的是分别考察养老保险变量对两种不同生活状态的老人的家庭消费产生的影响及其差异。其中样本1的主体是劳动老人，主要是指有工资收入来源的老人家庭(不包含个体私营户)，可用样本数量为230户；样本2的主体是退休老人，主要是指已正式退休且能享受养老金的老人家庭，可用样本数量为200户。样本1选取家庭消费支出(量化为货币)作为研究的因变量Ct，包括家庭的食物消费支出、日常消费支出、耐用品等非连续性购买消费支出；选取养老保险类型、个人特征(性别、年龄、婚姻状况、健康状况、受教育程度)、家庭特征(家庭资产、现金、房产价值、家庭规模)和社会特征(所在省份、城区类型)作为自变量。根据上述变量，可以建立因变量Ct与各自变量Xt(t=1，2，3，…，n)之间的多元线性回归模型为：Ct=β0+Σβ1npendn+Σβ2nagen+β3Xt+ε(1)式中β0～β3和ε都是模型中的未知参数，β0为回归常数，β1～β3为非标准化条件下的偏回归系数，ε为随机误差；pendn为一组参保类型虚拟变量，以未参保家庭为对照组，分析拥有不同养老保险家庭消费的区别；agen为一组年龄虚拟变量，以控制生命周期对家庭消费的影响；Xt为个人、家庭及社会特征，代表所有可能影响到消费的变量。样本2中被调查老人主要以退休后的养老金为收入来源，其消费模式及与养老保障的关系与劳动者有所不同，同时参考样本一中的回归结论减少了变量个数。因变量仍然为家庭消费支出(量化为货币)Ct，包括家庭的食物消费支出、日常消费支出、耐用品等非连续性购买消费支出；自变量包括养老金水平、退休类型、年龄、健康状况及家庭特征(包括家庭资产、房产价值、家庭规模)。根据上述变量设定回归方程为：Ct=β0+β1pensiont+β2retirementt+Σβ3nagen+β3healtht+β4Xt+ε(2)其中，β0～β3和ε都是模型中的未知参数，β0为回归常数，β1～β4为非标准化条件下的偏回归系数，ε为随机误差；pensiont为养老金水平；retirementt为退休类型；agen为一组年龄虚拟变量，以控制生命周期对家庭消费的影响；healtht为健康水平；Xt为家庭特征。
四、回归结果分析
(一)养老保险对劳动老人家庭消费的影响
方程(1)的回归结果如表1所示，其中模型1是加入所选全部变量后的回归结果，模型2是在剔除不显著的变量后的回归结果。第一，从回归结果可知，不同的养老保险类型对家庭消费的影响存在显著性差异。其中政府和事业单位的养老保险对家庭消费的影响最明显，企业基本养老保险次之，商业及其他养老保险未通过显著性检验。与无养老保险的家庭消费相比，享受政府和事业单位养老保险的家庭消费显著较高，参加商业及其他养老保险的家庭消费无明显差别。其原因可能在于劳动者认为现有的企业基本养老保险和商业及其他养老保险待遇水平偏低，不知能否保证未来的养老消费，而政府和事业单位的养老保险具有较高的稳定性和保障水平。第二，年龄对劳动老人的家庭消费也有一定的影响。除年龄段在56岁～60岁老人的家庭消费显著下降外，其他年龄段变量未通过显著性检验，即未对老人家庭消费产生影响。原因可能是56岁～60岁的老人刚好处于退休前后，有大量的空闲时间从事家庭生产活动，从而减少了在外的消费活动。第三，家庭资产、家庭规模显著促进了劳动老人家庭消费支出，与之有明显的正相关关系。家庭资产代表家庭收入水平，即家庭收入水平越高，家庭消费支出越多；家庭规模代表家庭成员的数量，家庭成员越多，家庭消费量越大，这与实际生活是相符合的。而健康状况与老人家庭消费支出存在负相关关系，一定程度上减少了老人家庭消费支出，原因可能是老人健康状况不好会导致长期的医疗支出增加，相应地老人会节省日常消费支出。房产价值对老人家庭消费支出有一定的影响，但不及家庭资产和家庭规模产生的影响大，而其他变量暂对老人家庭消费支出未产生影响。
(二)养老保险对退休老人家庭消费的影响
方程(2)的回归结果如表2所示，其中模型1是加入所选全部变量后的回归结果，模型2是在剔除不显著的变量后的回归结果。第一，从回归结果可知，养老金水平、家庭资产、家庭规模与退休老人家庭消费支出有明显的正相关关系，即养老金水平越高、家庭资产越多、家庭规模越大，其家庭消费支出就越高。年龄、房产价值这两个变量未通过显著性检验，即未对退休老人的家庭消费支出产生影响。第二，不同的养老保险类型对家庭消费的影响存在显著性差异，其中只有政府和事业单位的养老保险对家庭消费存在显著性影响，其他类型养老保险没有通过显著性检验。据调查统计可知，享受政府和事业单位养老保险的老人的养老金水平最高，稳定有保障，能显著促进家庭消费支出。退休类型对老人家庭消费有显著性影响，提前退休或内退的老人家庭消费高于正常退休的老人家庭消费，原因可能是提前退休和内退老人的家庭经济状况优于正常退休的老人家庭，他们在生活上更享受一些。第三，健康状况对退休老人家庭消费有显著性影响，这与劳动老人家庭消费支出相反。这与目前的社会状况是相符合的。随着夕阳产业的发展，退休老人的物质和精神生活越来越丰富，在保健、医疗项目上的选择也很多，这些都会促进退休老人家庭消费的支出。
五、基本结论与建议
(一)基本结论
长期以来，我国GDP增长的主推动力是出口和基础投资，居民储蓄率居高，消费率低于世界平均水平，并长期呈下降趋势，有效需求不足成为制约我国经济增长的重要因素。养老保险在一定程度上能降低预防性储蓄，为国民经济的发展和人民生活水平的提高创造了稳定的社会环境。本文首先进行文献综述，然后通过计量方法来分析我国养老保险对城镇居民消费的影响；最后，得出结论并提出相关建议。
一、 文献综述
（一）国外研究
国外在有关社会保障对消费是否有影响的理论基础上并无大的分歧， 大多是利用时间序列数据或面板数据以储蓄为变量来进行实证分析， 且倾向于分析养老保险财富对居民消费和储蓄的影响。
Feldstein（1974）运用扩展的生命周期模型，提出社会保障对储蓄的影响存资产替代效应和退休效应。一方面，养老保险会降低提前退休人员在工作期间的消费水平；另一方面，养老保险的资产替代效应使得居民消费水平提高。社会保障大幅度降低储蓄额和资本总积累，对居民消费的促进作用十分显著。Wouter的研究表明社会保障与总消费存在正相关关系。Wilcox（1989）认为养老金给付水平的变化与总消费的变化之间有着显著的相关关系。H.Yigit Aydede以土耳其为例，指出社会保障财富对总消费有显著的正向影响。Phillip Cagan利用1958-1959年消费者联盟中15000位会员的数据分析消费者的储蓄行为。研究发现参与养老金计划会增加储蓄，从而抑制消费。Hubbard，Skinner 与Zeldes（1995）认为社会保障能够通过降低居民面临的不确定性而影响居民的预防性储蓄。Barro的代际转移支付理论批驳了生命周期模型。他认为生命周期模型撕裂了各代人之间的联系，用储蓄作为中介变量， 社会保障可能被个人代际转移支付所补偿，从而抵消一部分挤出效应。
（二）国内研究
国内对于养老保险与居民消费之间的研究在时间上具有明显的阶段性，且普遍认为养老保险支出对我国居民的消费有促进作用。史静远、郭兆利和何广安（2012）的实证结果表明我国养老保险支出对城镇居民消费起到了积极的促进作用。马凤鸣（2012）认为城市居民消费受家庭收入和户主教育程度影响的同时，社会保障对中、低收入水平的家庭消费也有显著的正向作用，此外，收入和社会保障对消费的影响存在着相互削弱的关系。孟祥宁（2013）的分析结果表明，中国城镇居民人均养老保险支出每增加1%，消费就会增加0.5%，说明城镇居民养老保险对消费有较大的推动作用。邹红、喻开志和李奥蕾（2013），分析了2002 - 2009 年广东省城镇住户社会保险参与率和缴费率对城镇家庭消费的影响。研究发现：参保家庭的消费支出与未参保家庭相比有所增加，且城镇家庭消费会随社保缴费率的增加而降低。从家庭类型看，非国有部门、低收入和老年家庭的社会保障缴费率对消费的抑制作用低于国有部门、高收入和年轻家庭。从社保类型看，养老保险缴费率增加1%，消费将降低2. 58%； 而医疗保险缴费率增加1%，消费将增加2.1%。
二、协整分析
（一）变量选取与数据来源
为了分析我国社会养老保险与城镇居民消费之间的关系，本文选取了《中国统计年鉴》（2002-2014 年）的数据为样本，选取当期城镇居民家庭平均每人全年消费性支出（CS）为被解释变量；以当期城镇居民家庭可支配收入（YD）、当期全国基本养老金支出（SS）以及城镇居民上一年末的储蓄（Wt-1）为解释变量。所有数据经过各年度CPI调整（以2001年为基期）。首先，对各变量的总量数据进行协整分析。然后，本文将养老保险支出引入生命周期理论的消费函数建立模型，分析我国养老保险支出对城镇居民消费的影响。
（二）协整分析
为了降低数据的异方差性，首先对养老保险支出、居民收入以及居民消费作对数处理。
1.单位根检验
对城镇居民全年人均消费性支出、居民可支配收入以及社会保险支出进行ADF检验，结果显示，未经差分的序列lnCS，lnSS，lnYD都存在单位根，经过一阶差分的序列不存在单位根，所以lnCS，lnSS，lnYD均为一阶单整序列。
2.协整分析
本文将分别检验序列lnCS与lnYD 、序列lnCS与lnSS、序列lnCS与lnWt-i的协整关系。
对lnCS与lnYD 进行OLS回归，结果如下：
对残差估计值序列ε∧作单位根检验，结果表明残差估计值序列ε∧的检验值在1%的显著水平下，拒绝存在单位根的假设，即残差序列是平稳的。所以lnCS与LnYD存在协整关系，即城镇居民消费与居民收入之间存在长期稳定的关系。
对lnCS与lnSS进行协整关系检验，回归结果如下：
对残差估计值序列ε∧作ADF检验结果表明LnCS与lnSS 存在协整关系，即城镇居民消费与社会养老保险收入之间存在长期稳定的关系。而社会养老保险支出对消费的增加存在正向影响。
对lnCS与 lnWt-i进行协整关系检验，回归结果如下：
对残差估计值序列ε∧作单位根检验，残差估计值序列ε∧的检验值在1%的显著水平下，拒绝存在单位根的假设，即残差序列是平稳的。所以lnCS与lnWt-i 存在协整关系，即城镇居民消费与居民储蓄之间存在长期稳定的关系。
三、基于生命周期理论的消费模型分析
本文将养老保险支出引入生命周期理论的消费函数中，运用人均数据进行回归分析，考察我国养老保险支出对居民消费的影响。
（一）模型建立
Modigliani（1963）年的传统生命周期消费函数为：
上式中，Ct代表居民消费支出，Yt代表持久性收入，Wt代表t年末家庭拥有的金融资产。现在将养老保险变量引入到公式中，构建存在养老保险的情况下的居民消费函数：
上式中，lnCS表示实际居民消费支出的对数值，lnSS表示实际养老保险收入，lnYD表示城镇居民人均可支配收入，lnWt-1表示t-1年末家庭人均拥有的金融资产。
（二）实证分析
由于我国1997年对养老保险制度进行了改革，本文为避免改革产生的影响，选择了2001-2013年的时间序列数据进行回归分析，回归结果如下：
以上回归结果显示，可决系数R2=0.9990，模型的拟合度较高。
（三）结论
实证表明，城镇居民的可支配收入和养老保险基金的增加都会刺激居民消费的增加；当期可支配收入是影响居民消费的主要因素；社会养老保险收入在一定程度上能促进居民消费；储蓄与消费呈负相关关系；养老金收入对居民消费作用虽然显著，但影响系数仍然较小。1997年改革以来，我国养老保险水平虽然大幅度上升，但其覆盖率仍然较低。2002年，我国将城镇灵活就业人员纳入到基本养老保险。我国基本养老保险覆盖人数，从1997年的11203.9万人，上升到2013年的32218.4万人，全国基本养老保险支出也从1997年的1251.3万元上升到2013年的18470.4万元，但仍有大量人群未被养老金保险覆盖。因此，强化财政投入对养老保险的适度倾斜，继续扩大养老保险的覆盖面，完善养老保险制度，将有利于城镇居民对未来形成稳定的预期，促进居民消费。
四、政策建议
本文将养老保险支出引入生命周期理论的消费函数中，分析我国养老保险支出对城镇居民消费的影响程度。研究表明我国养老保险制度的实施对我国居民消费有一定的正面影响。针对我国的具体情况，本文从以下方面对完善养老保险制度，提高居民消费水平提出以下建议：
（一）提高居民素质与技能，增加居民的可支配收入。
居民的可支配收入是居民消费的最主要的因素。我国要继续坚持科教兴国、人才强国的战略，不断提高人民的素质和技能，大力发展产业，促进产业优化升级，加快我国经济增长，提高人民的收入水平，增加居民的可支配收入，减少对养老保险的依赖，提高居民消费水平。
（二）强化财政投入对养老保险的适度倾斜，扩大养老保险的覆盖面。
就我国而言，由于当前国家对基本养老保险的财政投入力度十分有限，居民的养老金收入普遍偏低，我国养老保险对居民消费的促进作用仍然有限。因此，强化财政投入对养老保险的适度倾斜，继续扩大养老保险的覆盖面，是完善我国社会保障机制，解决我国养老保险困境的重要手段。
（三）加快养老金并轨的步伐，缩小人群之间的基本养老金差距。
通过完善养老金制度，加快养老金并轨步伐，能有效地加大高收入者对低收入者的转移支付，提高国家福利水平，缩小不同人群之间的基本养老金差距，促进社会公平，提高城镇居民的总体消费水平。
（四）拓展基本养老保险资金筹措渠道，增加养老金支出的有效供给。
国际上大部分建立社会保障制度的国家大多采用社会保障税的形式来确保养老基金的可持续性。而我国目前的养老保险基金强制性还不够，大量人群未被养老保险覆盖，养老保险资金缺口呈扩大趋势，影响养老基金的可持续性。随着经济的发展，首先，我国可酌情借鉴国外的经验，逐渐采用缴纳社会保障税的形式筹措资金，增加养老金支出的有效供给。其次，国家可适量发行特别国债，加大对基本养老保险的财政投入力度。再次，加强养老保险基金的运营管理，使运营基金保值增值。（作者单位：湖南师范大学）
参考文献：
[1] 邹红，喻开志，李奥蕾.养老保险和医疗保险对城镇家庭消费的影响研究[J].统计研究，2013（11）.
[2] 陈静.基本养老保险对家庭消费的影响――基于CHFS数据的实证分析[J].消费经济，2015（2）.
养老保险是社会保障的最重要组成部分，在国外文献中养老保险被直接称为社会保障(Socialse-curitySystem)。按筹资方式的不同，养老保险可分为现收现付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)两种类型。现收现付制是从社会保障制度产生以来至今大多数国家采纳的一种养老保险制度模式；而基金制是自20世纪80年代人口老龄化及养老保险面临的财政支付危机以来，一些国家开始试行并逐渐实施的一种养老保险模式。
20世纪60年代以来，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交叠模型(OLG)的基础上，多数研究通过对个人储蓄、收入分配、劳动力流动之间关系的认识，对养老保险制度与经济增长之间的关系进行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)从遗产动机的角度、Romer(1986)从个人储蓄、劳动供给的增长模型讨论了现收现付的养老保险制度对经济增长的负面影响等。不过这类研究通常不考虑技术、人力资本、制度等要素。
自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增长理论形成以来，经济增长更加强调技术和人力资本等要素的重要作用，于是人力资本积累与物质资本一样也被看作是经济增长的重要源泉。此后，许多研究借助于人力资本积累这一桥梁来研究养老保险制度同经济增长之间的联系。在人力资本的新增长模型中，教育投入成为衡量人力资本积累水平的一个重要的指标，教育投入量、受教育时间与人力资本积累水平三者之间是成正比的，延长受教育时间意味着教本论文由整理提供育投资越多，人力资本积累水平就越高；反之，受教育时间少则教育投资则相对会减少，人力资本积累水平也较低。人力资本投资主体可分为政府和非政府两类，其中政府对人力资本投资一般表现为财政性教育投入，而非政府的人力资本投资主体则包括企业、社会其他经济组织、学生家庭以及学生本人等。但从新近的文献研究来看，各类研究主要针对养老金制度与政府或者学生家庭对子女人力资本投资而进行，一般不涉及其他非政府主体的人力资本投资(如企业和社会团体对教育的资助)的内容，且研究路径也各有差异。
二、养老保险与人力资本投资的理论研究
通过世代交叠模型假定年青期和年老期人力资本和养老保险效用存在代际间相互转化，是研究养老保险制度与人力资本投资的基本理论框架。在市场经济条件下，政府人力资本投资属于公共支出，需要符合公共服务效用最大化的公共决策原则；而家庭人力资本投资的决策则需要符合个人终身效用最大化的原则。这样，通过2期或3期的世代交叠模型本论文由整理提供就可以针对现收现付制和基金制这两种不同的养老保险制度对人力资本投资之间的关系进行分类研究，约束条件为市场均衡条件下的微观主体效用最大化和经济稳定增长。
(一)养老保险与家庭对人力资本的投资
在世代交叠模型中，基金制条件下的强制性储蓄或社会保障税使父母在年老时获得的养老保险与子女未来承担的赋税无关，也无法产生遗产效应，这可能造成生育率上升和人均人力资本水平下降，不利于经济长期增长(Stuart，1998等)；反之，现收现付的养老保险制度则能通过对年青期个体强制征收养老保险或社会保障税并转移给当期的老年期个体(或者父母)，以保证年老期个体(或者父母)对孩子人力资本投资的回报，也有利于鼓励父母对子女进行人力资本投资，提高他们的技术水平，有利于经济增长。
Kemnitz&Wigger(2000)等则认为现收现付的养老保险制度实际上是人力资本积累存在外部性时政府矫正市场失灵的政策手段，它可以本论文由整理提供促成人力资本积累达到最优水平，而基金模式的养老保险制度则与没有社会保障的自由放任经济一样会造成人力资本积累的不足。其原因是，每一代人的人力资本积累总是建立在上一代平均基础之上的。如果每个人都增加学习时间，不仅可以提高其自身的人力资本存量，还可以提高下一代人的人力资本水平及劳动生产力。在具有基金制社会保障制度的自由经济中，个人并不能获取人力资本积累所产生的全部收益，也不可能为了提高下一代人力资本水平而增加学习时间，因此个人投人学习的时间往往少于最优配置的学习时间。
在现收现付的养老保险制度条件下，养老金的数量往往与个人的工作年限和工资收入有关，而工资收入通常是与教育程度正相关的，这相当于将养老金数量直接与年轻时积累的人力资本挂钩，使得延长学习时间的人能够在年老时获得更多养老金，这种更高的回报是来自于下一代人的人力资本增加而带来的整个社会生产水平的提高。所以从理论上讲，只有现收现付养老保险制度才能体现出人力资本积累在代际之间的正向溢出效应，刺激各代人为了提高下一代的生产能力而积累更多的自身人力资本。
(二)养老保险与政府对人力资本的投资
由于人力资本投资离不开政府对公共教育领域的资助，许多研究还将政府人力资本投入引人理论模型分析之中。政府支出包括生产性支出和非生产性支出，其中，非生产性支出中包括政府用于公共教育和社会保障等领域的投入。由于一国政本论文由整理提供府每年预算的约束，增加一方面的公共支出比重则必然会导致另一个公共支出领域预算的减少。
在现收现付的养老保险模式中，当期工资与养老金数量挂钩，这利，养老保险计划不影响当年的财政收支平衡，政府可将更多的公共资源用于教育和基础设施等公共支出领域，优化公共资源配置以提高全社会生产效率。而在基金制的养老保险模式下，个体的养老金数量或者说未来的福利是由他本人过去的储蓄和基金运作表现决定的，与下一代人力资本水平提高而带来的教育收益率的提高没有关系，他们希望政府能将更多预算投入到社会保障体系中来，这将会减少政府对教育和基础设施等领域的公共支出，从而不利于政府人力资本投资的决策。因此从养老保险与政府人力资本投资的研究结果来看，这些结论也大都偏向于现收现付养老保险制度对政府人力资本投资和经济增长的积极作用。
在一个3期的世代交叠模型中，Buiter&Kletzer(1995)考虑了现收现付养老保险的代际转移再分配政策对人力资本积累的影响，发现当年轻个体不能够从资本市场上进行借贷以支付他们的教育费用时，现收现付的养老保险制度尽管会降低物质资本的积累，但却有利于公共资源偏向于对人力资本的投资。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在现收现付的养老金制度下存在市场均衡，那么政府会将大量预算开支用于教育而最大限度地减少对社会保障的转移支付，这时养老金计划也许没有存在的必要。而在子女的福利状况是由人力资本水平决本论文由整理提供定的前提下，父母的效用函数由其自身消费大小和子女当期的人力资本回报来决定，因此，父母考虑到今后的退休福利水平，就必然会加大对子女的教育投入，这时政府给予家庭的教育补贴也会起到积极作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)还将公共支出和人力资本作为经济增长的内生变量并引入理论分析，指出只有现收现付社会保障才会增强公众赞成提高生产效率政策的意愿，从而对基础设施建设和人力资本投资方面产生积极作用…。。
也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等从跨国之间劳动力流动或者技术转移的角度考察劳动力流动对人力资本的影响。结论是跨国间劳动力的自由流动，能够促进欠发达国家的人力资本投资并通过技术人员的双向流动提高欠发达国家的人均人力资本，但现收现付制社会保障形式下，比例工资制社会保障制度国家和固定本论文由整理提供费用制养老保险制度国家间的劳动力流动会导致前者人力资本投资的减少和后者人力资本投资的增加，并由此带来帕累托改进。
三、养老保险与人力资本投资的应用研究
与理论研究不同的是，养老保险与人力资本投资的应用分析并不关注养老保险制度的唯一合理性问题，而是围绕着生产率提高和经济增长这些主题，对不同经济体中现行的养老保险制度与受教育年限、退休年限、社会福利及生育率之间的关系进行实证分析。
Rojas(2004)的研究配合了内生生育率选择来量化1985年以来西班牙的高等教育资助(政策)的成本和收益，结果显示：西班牙的政府教育补助的增加改变了人口教育程度的分布并导致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均寿命改变了总人口的年龄结构，使得政府必须增加社会保障税率以平衡养老金预算，因此这一机制实际上降低了教育投入政策的社会福利。
在充分考虑了美国劳动者工作期内缴费形成的现收现付的养老保险这些参数的条件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究结果表明，在美国，由工作期内劳动者缴费的现收现付的养老保险支付制度会促使人们考虑提前退休，但随着未来社会保障费用负担人口的减少，预期寿命的提高也能够促进单位资产GDP增长速度的提高。现收现付的本论文由整理提供养老保险制度能够促使个人延长受教育时间，增加家庭或个人对人力资本的投资，但随着社会保障负担率的提高会带来单位资产GDP增长速度的降低，使政府面临着预算平衡等问题。
我国的养老保险模式是现收现付型还是混合型模式目前还存在许多争议，不过从目前养老保险资金账户运行的实际情况来看，现阶段中国仍然处于现收现付的养老保险模式中。针对这种情形，近来国内也有一些关于养老保险与人力资本投资方面的研究。例如，于凌云等(2008)针对中国社会保障改革过程中养老保险和人力资本公共支出的增长效应进行了分析，并通过人力资本这一指标来体现它们与经济增长的相关关系，结果表明：从公共支出角度来看，政府对养老保险的转移支付与人力资本和长期经济增长率之间呈现出一种负相关关系；公共教育投入对于长期人力资本及经济增长的正面效应很明显，而对短期经济增长的正效应却不明显。超级秘书网
针对中国长期的城乡分割的现实情况，赖得胜等(2004)、田永坡等(2006)等的文献根据当前中国“统账结合”的社会保障模式，对我国城乡人力资本投资进行了比较研究，认为由于当前我国农村社会保障体系的缺位，造成了基层政府和农村家本论文由整理提供庭在教育投资领域的沉重负担，因此需要尽快建立覆盖全国的社会保障体系，同时提高养老保险个人账户的比重，从而有利于人力资本投资。
中图分类号：F840.67 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01
社会的发展需要一定社会保障来维持期可持续性的稳定发展，社会养老保险是社会保障的基本内容之一，关系到全国民众的实际利益。但是在社会养老保险工作的操作中，会存在多种内外部因素的干扰，导致工作推进存在一定阻碍，甚至影响了社会养老保险体系的正常运作。
一、当下社会养老保险工作常见问题
（一）民众的观望态度
无论是在城市还是在农村，由于“养儿防老”、“以房养老”等思想的存在，对于社会养老保险的投保存在一定观望态度。对于一项几十年才能兑现的保障承诺，部分人群并没有足够的信心。民众会计算保险金数额在物价上涨、货币贬值的情况下所能达到的实际性价值，以及保险购买轻易退保所带来的经济损失等问题，总体而言对于现有的社会养老保险制度缺乏足够的信心与满意度，不能较好的满足民众多样化的养老保障需求。
（二）流动人口导致参与难度加大
在当下劳动力流动市场状态下，农村人口外出务工与城镇人口外地求职的情况都较为普遍，流动人口在现有的社会养老保险制度上属于较为缺漏的部分，对于需要相对稳定型的社会保险缴纳区域制度要求而言，流动人口不能有效的享受社会养老保险的实际性惠民福利，频繁的流动无法有效的保证在同一区域的社会养老保险缴费的连续性，因而导致人们更愿意企业将保险费用发放给员工，让员工自行支配相关费用，或者购买商业保险。因此，当下流动人口数量较大在一定程度形成了社会养老保险缴纳人数难以有效提升的关键性原因之一。对于缺乏稳定工作的人员，自行从个人窗口参保的经济压力较大，在自身经济能力不足的情况下会选择暂时放弃参保。
（三）年轻群体参保积极性不高
当下社会养老保险对于年轻人群而言更多，在印象中属于一项较为长久与遥远的事情，年轻人会认为不及时参保不会影响日后生活，可以等到年龄更大一些再参保，同时由于年轻人员工作不稳定，参保持续的不稳定因素较多，一般人而言，缴纳15年是较多人员所持有的心理缴纳年限，他们不愿意缴纳更长时间，因此在推迟缴纳状况也欣然接受。部分人还认为，作为国家民众一员，国家会承担基本的养老责任，到了60岁，国家应该会通过一定途径来保障自身的养老需求。部分人员认为作为缴纳满15年的基本投保人而言，作为养老群体的大部队，国家会提供必要的保障，因此没有缴纳更长时间的心理渴求，尤其是当下社会基层缴纳保费费用较少，今后所获得的保险金相对较少，年轻群体对于今后能达到的保险金保障缺乏足够的信心。部分私企由于养老金占据了企业运营的一定比例，因此缴费数额低，同时还是相应的降低员工的工资水平，因此员工对于缴纳养老保险没有积极性，甚至希望企业将养老金缴纳部分返还给员工自行处理，因此导致了员工整体的参保积极性较低。
（四）社会养老保险基金收支不平衡
当下社会养老保险基金的运营处境较为艰难，处于严重性的收支不平衡状态。该保险运营中对于当下大部分老年保险金享受着而言，由于历史性问题，没有缴纳足够的养老金保费，但是相应的属于当下养老金享受着，因此需要由国家支付老年群体的养老费用。同时由于我国老龄化情况严重，老年人口逐步提升，但是年p缴纳养老保险费用的人群相对较少，因此通过养老金实际收入来负担支出的可行性较为困难。相关原因也在一定程度上对人们参保积极形成一种打击，部分人群对社会养老保险的信心较为缺乏，甚至更多的选择其他途径做个人养老保障。相关社会养老保险舆论引导效果不佳，社会上大量的养老保险负面信息传播广泛，尤其是微信微博等自媒体的兴盛，为了获得社会的关注，部分自媒体过多的宣扬社会养老保险的不足，甚至制造谣言来引起社会民众对社会养老保险的不满，进而加大了人们对社会养老保险的不信任、不支持氛围。
二、社会养老保险开展对策
（一）加大财政补贴与社会筹资机制的运作
要有效的为社会养老保险基金筹资其运作资金，保证其收支平衡，提升人们对社会养老保险的信心。同时对于个人账户的缴纳，对于部分经济能力不足的群体要加大政策性补贴，提升民众社会保险缴纳的能力。对于高龄群体，可以开展一定免缴费制度，提供一定养老补贴。对于独生子女或者曾经响应了计划生育政策而出现失独与残疾情况的老年群体提供一定养老补助，提升人们对国家养老政策与政府行为的信任。
（二）做好舆论引导与宣传
由于网络信息化的发展，人们对社会信息的接收能力不断提升，不良舆论引导所造成的后果也更为严重。作为社会养老保险工作单位，需要加大人们对社会养老保险的正向认识，消除社会民众的误解，让社会养老保险的优势更清晰的凸显，提升民众对保险的正确认识。各级政府需要依据现有条件开设一定网络或者实体宣传设置，例如开拓网络微信或者微博宣传途径，同时运用媒体环境下的意见领袖做出对应的正向舆论引导，形成整个社会对社会养老保险的正确认知与正向舆论氛围，提升人们参保的积极性。
（三）完善社会养老保险保障范围与实际内容
社会养老保险需要充分的兼顾城乡广大群体的实际保险需求，对于保障内容做进一步的丰富化，不仅要估计人们养老所需的资金需求，同时也需要关注人们医疗保障、生活照料、陪伴、娱乐等多种实际需求，配合政府相关老年人保障单位做对应的养老保障多元化建设，让老年群体可以选择自身适宜的方式安度晚年，从而提升人们对社会养老保险制度的满意度，进而提高人们的参保积极性。
三、结束语
社会养老保险是关系到广大国民的基本养老保障手段，需要充分的贴合民众实际养老保障需求与社会情况，从而提供更加针对性有效民众养老保障条件，稳定社会可持续性发展基础条件。
(一)发展历程
(二)现状
1.改革缓慢，法律依据可操作性不强
党的十七大报告明确指出，要“促进企业、机关、事业单位基本养老保险制度改革”。当前养老保障体系建立与完善的依据是国务院决定及部门文件，如国发[2005]38号、国发[2008]10号等，缺乏由全国人大制定的综合性立法，导致养老保险制度改革依据的权威性不足，规范性和严肃性遭到利益群体的挑战。《宪法》规定：“公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。”此中有养老“权利”和“社会保险”说，但其条文因其过于原则而可操作性不强，在实践中难以有效发挥作用，一部立法层次更高、条款更细的综合性立法或能较好地解决此问题。
2.覆盖面小，社会统筹层次低，社保基金负担沉重
由于目前全国没有统一政策，各地参保范围不尽相同。就笔者所在城市，不同的区市参保范围也大不相同，有将公务员纳入养老保险范围的，还有的仅限于自收自之支事业单位的。而就全国而言，大部分城市机关事业单位养老保险的参保对象只包括机关事业单位的合同制工人、乡镇聘用制干部和自收自支事业单位的全体工作人员，其覆盖面小，且统筹层次低。受事业单位编制体制和老龄化社会的到来等因素的影响，新参加养老保险的工作人员呈逐年减少趋势，而退休人员却逐年增多。因此随着时间的推移，养老保险基金将出现入不敷出的状况。养老保险“以支定收、略有结余”的原则，在职职工缴纳养老保险费的比例也将会越来越高，养老保险基金的负担也越来越沉重。其次，目前事业单位参保人员退休后其养老金仍按退休前基本工资的一定比例计发养老金，并且调资根据退休前职务级别确定。养老金与本人缴费的多少不挂钩，缺乏社会共济性和统筹性，无形中加大了养老保险基金的支付额。因此，在养老保险基金统筹水平较低的情况下，基金负担也会更加沉重。
3.参保意识淡薄，基金征收困难
一是由于没有相应的法律法规，制度的强制力不够，人们对养老保险的强制性和共济性缺乏认识，甚至将其等同于商业保险，没有引起足够的重视，认为退休后都是由财政拿钱养老，没有必要搞养老保险。二是由于目前部分地区经济欠发达，政府部门将有限的财力主要用于建设，而对于属于长期效应的养老保险的缴费重视不够，一拖再拖，不按时足额缴纳，欠费的现象较为突出。但又没有专门的法律法规对其进行规范、督促和处理，事业单位养老保险处于无法可依、无章可循的状况，故此基金征收困难。
4.缺乏资金营运机制，基金保值增值困难
养老保险基金管理安全与否直接关系到退休人员的基本生活。因此，为了保证基金的安全，政府一直采取比较谨慎的态度，规定养老保险基金只能存入国有商业银行，实行专户储存，专款专用，银行按同期居民储蓄存款计息，并入基金，只可以用积累资金的一部分购买国家发行的债券。由于缺乏有效的资金营运机制，随着时间的推移和物价水平的上升，原有的基金就难以保值甚至逐渐贬值，难以保证基金的长期平衡，不利于维持社会保险制度的稳定与投保人的利益，势必会造成以后基金的缺口加大。
二、有关对策
笔者认为，机关事业单位养老保险制度改革的总体思路应遵循权利与义务相统一、公平与效率相结合的原则，以保障离退休人员基本生活、维护社会稳定、促进社会发展。
(一)加快立法，进一步完善养老保险政策法规
养老保险法规是制定和完善养老保险制度的基础和依据，也是指导和规范养老保险工作的理论和准则。养老保险是一项将统一性和强制性融为一体的制度，必须通过国家立法，确保养老保险的统一性、强制性和社会性。因此，中央必须加快制定适应社会主义市场经济体制需要的、具有中国特色的诸如《事业单位社会保险法》、《事业单位养老保险条例》等专门性法规。同时省(市)级主管部门也应尽快出台能够指导本省(市)机关事业单位养老保险工作的统一政策和实施细则，以解决目前养老保险工作在各地区各自为政，缺乏统一性的现状，实现机关事业单位养老保险省级统筹。
(二)建立个人账户，改革养老金计发办法
目前以本人档案工资为基数、以工龄为折扣依据的养老金计发办法不与缴费多少挂钩，严重制约了养老保险工作的开展和参保人员的积极性。要改变这种现状，首先必须建立与企业职工社会养老保险相类似的个人账户，随之调整养老金计发办法，以社会平均工资的一定额度为基数，结合个人账户的积累额确定养老金，养老金的多少与单位及个人缴费多少、缴费年限长短挂钩，以体现权利与义务的统一、享受与贡献的联系。个人账户的建立，还将对企业与机关事业单位之间的人员流动起到积极的促进作用。
(三)扩大参保范围，促进事业单位改革
事业单位的改变现已全面启动。一些事业单位将逐渐与事业费脱钩，以减轻国家负担，有的还将直接改制成企业。事业单位人事制度的一项重大改革就是打破铁饭碗，推行聘用制，促进人才流动。事业单位改革，带来的人员分流、富余人员的再就业等问题，都与养老保险制度的完善程度有直接的关系。改革的必然性要求我们将所有事业单位工作人中纳入社会养老保险的统筹范围，建立和完善政策制度。
农村养老保险制度是实现农民增收、促进农村稳定、提高农业发展水平的重要支撑，也是现实城乡统筹发展和贯彻以人为本执政理念的根本体现。建立健全完善的农村养老保险制度，既是当前我国经济社会发展面临的一项紧迫任务，也是各地贯彻落实社会主义新农村建设的必然要求。而对于类似睢宁这样地处苏北地区的传统农业区域而言，农村养老保险制度的完善，对于稳定农村经济、促进农业发展更是具有积极的现实意义。睢宁县位于江苏省北部，隶属徐州市。全县总面积1773平方公里，人口132.51万人，耕地150万亩，辖16个镇、一个省级经济开发区。县内拥有良好的资源优势，农副业非常发达，已列为全国商品粮基地县、优质棉基地县和生态农业示范县。然而，具体到该县农村养老保险制度的实施而言，从实际情况来看，当前不少地区在贯彻落实农村养老保险制度方面还面临着种种问题，从而给农民生产生活带来不利影响。因此，对这些存在的问题进行分析和研究，找出农村养老保险制度在未来的发展出路，将有重要的理论和实际意义。
当前，理论界关于农村养老保险制度方面的研究成果已有众多，研究涉及的领域也包括众多方面。如龚中纯（2005）的《我国农村社会养老保险存在的问题及对策》、梅瑞江（2008）的《欠发达地区农村社会养老保障的出路研究》、吴岩峰，陈晨，富仲羽（2004）的《我国农村养老保险现状及对策》、张宝清（2005）的《试论我国农村社会养老保险制度的完善》等。这些研究著述涉及农村养老保险制度的问题、原因、对策、出路等各个方面的内容。但是从上面的论述我们同时也可以看出，虽然目前理论界关于农村养老保险问题的研究著述较多，但往往各有侧重，并且多从大的层次和角度对农村养老保险问题进行分析，而关注具体层面的研究则相对较少。本文将从现有的研究成果出发，结合睢宁地区农村养老保险制度的实际情况，对其中存在的问题进行分析，并提出今后农村养老保险制度发展的出路，以期对相关问题提供有益的理论参考。
2 当前农村养老保险制度中存在的问题
（1）对农村养老保险制度的完善与贯彻执行重视不足。尽管发展农村养老保险制度意义重大，但是从当前的实际情况来看，对于农村养老保险制度的重要性显然认识不足。这主要表现在两个方面，一是领导干部重视不足；二是农民自己也不够重视。从领导干部的角度来说，目前很多基层干部在贯彻落实农村养老保险制度方面存在轻视心理，甚至还有少部分领导干部认为农村养老保险制度是可有可无的。这种认识上的错误观念势必给农村养老保险制度的推行造成极其恶劣的消极影响。
（2）缺乏政策和法律保障。对于当前农村养老保险制度的实施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一项严峻的问题。从实际情况看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得农村养老保险制度难以真正贯彻实施的情况相当普遍。而另一方面，因为缺乏法律规范的约束，客观上也加剧了领导干部对于贯彻落实农村养老保险制度方面的消极怠慢的情况，从而不利于这一制度的有效推进。
（3）保险资金筹集困难，且资金运作不合理。贯彻落实农村养老保险制度，最重要的一个方面就是要有充足的资金支持。然而，当前很多地区在农村养老保险资金的筹措方面存在问题。由于这一制度面向的对象是广大的农民群众，其收入水平往往影响着农民参保养老保险的意愿。一方面，农民由于收入较低从而不愿参加养老保险制度；另一方面，政府在这一方面的财政支持往往又捉襟见肘。这些都在客观上造成了农村养老保险基金匮乏的现实情况。此外，在农村养老保险基金的运作上，往往只能将其用于购买国债或存入银行，投资渠道十分单一。这在当前通胀压力较大的时期，显然也不利于农保资金的保值增值。
（4）养老保险的覆盖对象也有失公平。从当前各地农村养老保险制度的实施情况看，在养老保险制度的覆盖对象方面也存在一定不合理的情况。这主要是因为在参保农村养老保险制度方面遵循的是自愿原则，而很多生活条件较为贫困的农民群众或者不愿投保，或者无力投保。因此当前农村养老保险制度的实施多数都在较为富裕的农村地区。然而，从未来的社会发展的趋势看，真正需要得到养老保险覆盖的却恰恰是那些生活贫困的农村地区和农民群体。
3 完善农村养老保险制度的出路
（1）切实重视农村养老保险制度的重要性。如前所述，发展农村养老保险制度首先要从思想上充分认识其对于稳定农村社会、促进经济增长的重要意义。这一方面要从领导干部做起，使其成为开展农村养老保险制度的积极推动者和执行者
。另一方面，也要通过下大力气宣传，使农村广大劳动者改变过去对于参保养老保险制度的错误观念，使其充分认识这一制度对其自身的保障作用。相信一旦有了思想认识上的高度重视，则对于农村养老保险制度的推进而言也必然会水到渠成。
（2）提高政策和法规体系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法规体系的约束，农村养老保险制度的实施也就有了充足的法律保障。这也必然会给那些消极怠慢的领导干部带来压力，使他们更加积极认真地投入到农村养老保险制度的实施工作中去。此外，在相关政策规范的执行方面，也要做到有法必依、执法必严，不能将政策规范视同虚设。另外，在农村养老保险制度的执行方面也要加强监督，对于其中存在的违规违纪问题予以坚决处罚。
（3）开拓资金来源，完善农村养老保险基金运作。从根本上说，增加农村养老保险资金的渠道在于增加农民收入，因此最重要的资金保障在于大力推进农村经济发展，不断提高农民群众的收入水平。政府在财政方面的支持也起着极其重要的作用，因此必须保证这一部分财政资金落实到位，并坚决杜绝将保险资金截留或挪作他用的违规行为。此外，还可以开拓新的农村养老保险资金来源渠道，积极鼓励社会力量参与到农村养老保险事业中来，并逐步完善农村最低生活保障制度，使广大贫困地区的农民群众都能得到必要的生活保障。
二、文献综述
尽管通货膨胀对养老金的影响是显着的,但国外文献中研究通货膨胀对养老金的影响的文章相对比较有限。我们发现英文文献中以通货膨胀对养老金的影响为主题的文章大多为 20 世纪 70 年代初,并且研究的主题多为通货膨胀对雇员退休决定的影响,通胀对雇员储蓄行为的影响,或通胀对养老保险基金资产配置的影响。其中,Martin Feldstein( 1981) 分析了私人养老金对未来的预期到的连续通货膨胀和不确定的通货膨胀的应对方式,并指出养老基金管理者和领取退休金者对未来不确定的通货膨胀环境的应变能力不同。在通货膨胀环境下,对退休金的税收待遇要优于储蓄方式,私人退休金制度可能会提高过敏的储蓄率。Jeremy I. Bulow( 1982) 认为将养老金指数化是相当昂贵的,并不是当前养老保险改革的当务之急。较高的通胀率会使得养老金在长期固定收益证券中的资产配置比例得到提升。Robert L. Clark 和 Ann Aiehibald McDermed( 1982) 分析了通货膨胀、养老金待遇和退休之间的关系。他们的研究认为通货膨胀率的增加将减少退休金补偿的价值,并且会降低终身待遇的现值,从而影响到参与雇主养老金者的退休决定。James E. Pesando( 1984) 分析了不同程度通货膨胀预防对养老年金补偿的影响,并对政府部门和私人部门的养老金补偿水平进行了比较。其结论是政府通常低估指数化养老金的价值,夸大那些受到不完全通胀保护的养老金的价值。国内学者对于基本养老保险基金面临的风险( 包括通胀风险) ,以及在长期中的保值增值已有一定的讨论。这些讨论相对集中于养老保险基金收支缺口的风险,以及作实个人账户后养老保险基金的长期保值问题等。早期的文献多采用理论分析的方式,并通过国内外制度的比较,提出一些政策建议。例如韩伟( 2005) 分析了国外一些工业化国家养老金指数化调整的几种机制,并在此基础上结合中国实际,提出为了减轻养老金支付负担,中国也应建立以物价调整为基础,并适当考虑实际工资增长率因素的养老金调整机制。朱国忱( 2006) 从法律环境、政治环境、经济环境与社会环境等方面来说明我国养老保险基金缺口面临的各种风险,从而从风险的角度来研究基金缺口的控制对策。张明( 2006) 从理论上探讨了解决基本养老保险个人账户基金空帐的措施,并简单分析了个人账户做实之后,养老保险个人账户基金所面临的通胀、投资、基金流失和长寿风险。近期的一些文献也采用精算方法,针对通胀的影响进行定量的测算。例如,周渭兵( 2007) 首先建立了养老保险基金个人账户的通胀风险模型,并对不同通货膨胀水平下个人账户的贬值比例进行了测算,并对促进个人账户基金的保值提出了自己的建议; 江芹( 2008) 对养老保险个人账户的资金缺口建立了精算模型,并对不同通胀水平下资金缺口的大小进行了测算。综上所述,国外的文献大多着重于分析通货膨胀对参与养老保险计划者的行为的影响,或通胀对于养老基金资产配置的影响。国内学者对于养老保险的模式选择、养老保险基金的资产配置、保值增值、通货膨胀风险也有一定的讨论,但这些讨论大多数缺乏定量的测算与分析。周渭兵( 2007) 、江芹( 2008) 虽然针对养老金个人账户进行了定量测算,但由于他们并没有提供对于未来通货膨胀的预测方法,并人为地限定了通货膨胀与个人账户记账利率的对应关系,因此限制了测算结果的适用性。本文首先建立养老金通胀风险的测算模型,并运用 ARIMA 模型对通货膨胀水平进行预测。在多种通货膨胀假设的情况下测算不同记账利率下养老金个人账户的价值变化趋势。最后,在假设记账利率随股票市场变化的情况下,计算养老金个人账户的通货膨胀风险。
三、个人账户通胀风险模型
( 一) 符号使用的说明
本文通过建立较为普遍的精算模型对我国养老保险①个人账户进行估计,并采用有通货膨胀情况下养老保险金的现值与无通胀情况下的现值之差来表示养老金的通胀风险。显然,该差值越大,说明养老金的个人账户面临越大的通胀风险。根据 2005 年 12 月 3 日颁发的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》文件规定,个人账户积累规模统一为本人缴费工资的 8%,即个人账户的月累计额为职工工资的一个固定比例。为表示个人养老金的账户累计额,参照文献中对职工工资的一般估计方式,本文约定如下所需符号:c: 个人养老金的缴费比率;g1: 职工年度工龄工资增长率;g2: 职工因生产率提高而引起的工资增长率;π: 通货膨胀率;i0: 无通胀利率;iπ: 与通胀 π 相对应的利率;i't: 第 t 年的记账利率;xr: 退休年龄;x: 参保年龄;tpx: x 岁参保者在 x + t 岁仍存活的概率;PVtx: x 岁参保者在第 x + t 年缴纳的养老保险保费在 x 岁时的现值( 无通胀情况下) ;PVt'x: x 岁参保者在第 x + t 年缴纳的养老保险保费在 x 岁时的现值( 有通胀情况下) ;
( 二) 模型设定的假设
为更准确的描述该模型,现对该模型使用的基本假设作出以下说明:
1. 以下所称养老保险均指我国社会基本养老保险的个人账户部分,假设该部分为实际投资,暂不考虑个人账户“空账运行”的情况。
2. 基本养老保险缴费是以平均工资的一定比例在每年年初缴付的,本文假设职工平均工资随工龄、工作业绩、劳动生产率和通货膨胀率而变动,并且缴费费率不变。
3. 本文在建立模型时只考虑职工的死亡因素,忽略提前退休和中途退保等因素。
4. 在模型中假设员工只在每年年初缴纳一笔养老保险保费。
( 三) 通胀风险模型的推导
根据精算原理可知,假设某位员工在 x 岁加入社会养老保险计划,并于 r 岁退休。当不考虑通货膨胀时,该员工第 t 年缴纳的保费在 x 岁时的现值为( t = t =0,1,2,…,r - x -1)②:易知,在无通胀的情况下,该员工 x 岁时预期在退休时可以获得的个人账户养老金的现值应当为每年所缴纳的保费在 x 岁时的现值之和,即:现在考虑有通胀的情况。此时,参保员工每年缴纳的保费会以当年政府公布的记账利率从第 t 年至退休前( 即第 r - x -1 年) 进行累计,但在计算现值时,应采用包含通胀的名义利率进行折现,这样可以体现个体的实际购买力。用公式表示为:
西方发达国家工业化起步早，在历史演变的过程中积累了大量财富，在观念上也首先得到较大的提升，于是更多的关注人们生活中遇到的各种问题并及时解决。政治经济学中有这样一个观点：经济基础决定上层建筑。西方国家正是因为有较雄厚的经济基础，所以在实施社会福利的过程中就加大财力投入，再加上劳动者优厚的待遇，高福利的实现就成为理所当然的事。但在这一过程中，高福利国家的“高福利”模式也遇到了前所未有的挑战，那么，怎样才能越过这道鸿沟，向着更加好的方向发展呢？下面将一一论述。
1. 西方发达国家养老保险中高福利的表现（以瑞典为例）
瑞典是祟尚平等的高福利国家，它对年过65岁的老年人实行退休和养老制度，给老年人提供基本退休金，补充退休金，部分补助金等资金上的帮助，以及包括提供住房津贴、家庭服务和兴办养老院等在内的一些特别的帮助。比起许多国家的老人来说，瑞典老人的日子相当富裕舒适，这是其他国家无可比拟的，也是很难企及的。瑞典的退休养老金主要包括基本养老金和附加养老金。基本养老金提供给每名退休老人作为生活的基本保证，每名退休老人所领取的退休金金额是相同的，与退休者在退休前所从事的工作与薪金收入多少无关，而附加养老金是对基本养老全的补充，他与退休者退休前工薪收入水平相联系，反映退休者过去在技能、劳动、收入方面的差别。
2. 西方发达国家“高福利”制度下存在的问题
既然要实行高福利，那就意味着需要大量财政的支撑，所以，西方国家的高福利建立在高税收的基础上，这就会对上税人造成比较大的影响，从而降低了劳动的积极性，久而久之，形成恶性循环，高福利的延续就会产生资金短缺、资金链脱节等严重情况。
2.1 公共开支比重大,政府财政负担加重
自2000年以来,欧洲国家原先引以为豪的福利制度已成为经济发展的重负。如瑞典,自1991年开始连续3年经济衰退,退休金还要照付,各种社会保障开支也不能减少,这使得福利体制捉襟见肘。为了维持高额福利开支,政府只得大举借债,从而导致出现大量财政赤字。福利国家的福利制度本身存在的缺陷也是一个直接而重要的原因。
2.2 福利收益水平偏低
虽说西方国家公共开支比重大,但社会福利没有发挥应有的作用,福利收益水平却偏低,突出表现在西方国家贫困化现象相对严重。如英国是世界福利国家的典范,但目前英国生活在官方公布的贫困线以下和略高于贫困线的“贫困人口”估计接近1700万,约占其总人口的30%。可见在欧盟组织中,贫困也是一个严重的社会问题。
2.3 福利依赖严重
高福利损害了人们的就业动机,并导致福利依赖现象的产生。在西方国家,由于政府对失业者有较好的福利待遇,因此一些失业者不再积极地寻求新的就业岗位,而长期依赖社会福利的救助。
3. 中国养老保险业现状
随着时代的发展，养老保险越来越成为一个社会化的问题，关系到社会的稳定和发展，特别是在一个人口众多且老年人口逐年大幅上升的发展中国家，养老保险更是值得社会关注的。
3.1 人口老龄化严重
截至2008年底，我国60岁以上老年人口达到1.5989亿人，占总人口的12％ 。预计2020年将占17.2％。如此巨大的数字，在中国还不是十分富裕的情况下，给中国养老保障体系带来了巨大的压力，所
转贴于论文联盟
以养老成为越来越倍受关注的问题。
3.2 养老金比重低
调查显示，2008年全球养老金资产共有25万亿美元，而我国却不足2000亿美元，占全球养老金不足1%，大大低于我国经济总量占全球7.3%的比例。目前，我国正在多渠道增加养老金，特别是个人账户逐步做实后论文联盟，预测到2015年个人账户累计结余和中央养老储备金可超过3.5万亿元。在一项关于中国劳动者的养老保险调查中，有超过一半的中产阶层人士表示愿意建立专门的养老储蓄；70%的人愿意进行养老投资。但目前来看，国内针对养老进行储蓄和投资的行为占比很少，养老保险仍处于初级阶段。
3.3我国目前的“社会统筹和个人账户”相结合的体制入不敷出，形成数额较大的隐性债务
相关资料显示，“空账”的规模在逐年增大，1997年为140亿元，1998年为450亿元，1999年达到1000亿元以上，现在更大。问题的严重性不仅于此，不仅个人账户是空账，近些年来，养老保险计划的当年收入并不能抵上当年的养老保险的支出。“空账”问题的存在导致我们所声称的混合型体制在实质上是“现收现付”体制，这就与当初定下的规定相背离。如果我们不正视这一问题，“空账”的规模必将越来越大，我们扬言将建立的体制将会被无声的打败。
4. 中国养老保险业存在的问题
养老保险就是为了在年老丧失劳动力之后，能够有支撑维持基本生活的资金来源。前面也提到了，我国的养老保险资金流转中存在着较大的“空账”，这也就引出了一个与养老保险相生相息的因素——养老保险基金，两者就像嘴巴和牙齿的关系，却以不可，唇亡就会齿寒。
4.1 征缴不力
主要表现在许多企业特别是非国有企业对参加基本养老保险的抵触情绪，养老保险基金的费用征缴困难。数据显示，到1997年底的时候，企业累计欠费达到了290亿元，占当年全国基本养老保险滚存基金682亿元的42.5%。导致这个现象的原因很多，如企业效益持续滑坡，确实无实力上缴基本养老保险基金；企业领导不够重视，有意或者无意的拖欠；一些新企业认为自己“老人”少，不愿意缴费。事实上，最根本的原因还是在于养老保险基金费用的征缴目前主要依靠行政手段，没有立法的保障，使征缴缺乏足够的权威性和严肃性。
4.2 漏损过大
养老保险基金征缴上来之后，为保证其保障和储蓄功能的发挥，必须保证这笔基金的安全性。然而现实却是，养老保险基金的各种漏损非常大，许多机构的管理费用占其业务总支出的比例大大的超过其对离退休职工费用支出的比例，支出结构极其的不合理。
4.3 基金增值困难
国务院规定：“基本养老保险基金结余余额预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入财政专户。任何部门、单位或者个人不得利用基本养老保险金在境内进行其它形式的直接或者是间接的投资。”在这种情况下，基金的有效增值就会十分的困难。没有足够的增值，养老基金就难以抵御通货膨胀和几十年生活费用上涨对职工退休后所领取养老金的购买力的侵蚀，养老保险功能的实现大大的打了折扣。
5. 西方发达国家养老保险业对中国养老保险业的启示
西方国家工业化早，经济较发达，所以在养老保险方面做得比较的人性化和“高福利”，而且基本上覆盖了拥有国际的公民；中国发展起步晚和人口众多的现状，在养老保险上表现出于西方发达国家的不同，更加的倾向于广覆盖、低保障保而不包的政策。但是，西方发达国家养老保险表现出来的“高福利”却在发展到的过程中出现了较大的问题，最后国家不得不通过各种手段来补上因社会高福利而产生的资金窟窿，在这样的一种养老保险制度下公民习以为常，慢慢的就满足于现状，进取心单薄，进而依赖于国家的养老保险以及社会保障。值得庆幸的是，这样的状况在中国养老保险中暂时没有出现。转贴于论文联盟
5.1 增加养老保险的覆盖率
目前中国养老保险的覆盖率显得比较低，主要是在城镇，农村地区还不是很普及。中国的养老保险发展可以从这个方面下功夫，全面提升我国保险业的覆盖率，实现保险业的跨越式发展。
5.2 注重公平
就像前面描述的一样，西方国家论文联盟的养老保险看起来更像是“穷人”的养老保险，而在不发达的中国，保险听起来还只是富人才拥有的。所以，在制定养老保险制度或者相关法律法规的时候，应该更加的关注弱者。
5.3 创新养老保险金收入方式，增加养老保险中基本养老保险的投入
中国养老保险的资金是在逐年增加的，但是花费在基本养老上面的资金比例却是在逐年下降。这就反映出了，我们的运作过程中出现了问题。西方发达国家的养老保险金的投入比例始终是维持在某一个比例，在自身资金不能满足运作的时候，还会通过国家的宏观调控来进行财政的弥补，从而保证养老保险基金的正常运作。
6. 中国养老保险的出路
养老保险要有一个好的出路，那就得在养老保险的制度上有所创新，这样才能为养老保险开启一个美好的未来。继而，养老保险制度在这一过程中就将扮演一个相当重要的角色。我们也知道，养老保险制度是基于一定时期的社会经济条件进行设计的，所以，它始终处在一个不断变化的过程里，会因为政治、经济、人口等因素的变化而变化。鉴于西方发达国家的养老保险制度及其养老保险基金的运作，中国的养老保险可以从下面的几个方向寻求出路：
6.1 改变原有的单支柱，走多支柱路线
西方发达国家高福利养老保险已经出现了问题，这也就从侧面佐证了西方国家单一的依靠公共养老金制度的失败。所以，养老金制度就得由单一的消除贫困、解决基本生活问题向促进储蓄功能和经济增长、消除贫困等多重目标转化；养老金制度也应该寻求向公共养老金制度、企业补充养老金制度、个人储蓄保险制度和个人年金保险制度等多个支柱发展。
6.2 由原有的政府经营向市场化运作方向发展
农村养老保险制度是实现农民增收、促进农村稳定、提高农业发展水平的重要支撑，也是现实城乡统筹发展和贯彻以人为本执政理念的根本体现。建立健全完善的农村养老保险制度，既是当前我国经济社会发展面临的一项紧迫任务，也是各地贯彻落实社会主义新农村建设的必然要求。而对于类似睢宁这样地处苏北地区的传统农业区域而言，农村养老保险制度的完善，对于稳定农村经济、促进农业发展更是具有积极的现实意义。睢宁县位于江苏省北部，隶属徐州市。全县总面积1773平方公里，人口132.51万人，耕地150万亩，辖16个镇、一个省级经济开发区。县内拥有良好的资源优势，农副业非常发达，已列为全国商品粮基地县、优质棉基地县和生态农业示范县。然而，具体到该县农村养老保险制度的实施而言，从实际情况来看，当前不少地区在贯彻落实农村养老保险制度方面还面临着种种问题，从而给农民生产生活带来不利影响。因此，对这些存在的问题进行分析和研究，找出农村养老保险制度在未来的发展出路，将有重要的理论和实际意义。
当前，理论界关于农村养老保险制度方面的研究成果已有众多，研究涉及的领域也包括众多方面。如龚中纯（2005）的《我国农村社会养老保险存在的问题及对策》、梅瑞江（2008）的《欠发达地区农村社会养老保障的出路研究》、吴岩峰，陈晨，富仲羽（2004）的《我国农村养老保险现状及对策》、张宝清（2005）的《试论我国农村社会养老保险制度的完善》等。这些研究著述涉及农村养老保险制度的问题、原因、对策、出路等各个方面的内容。但是从上面的论述我们同时也可以看出，虽然目前理论界关于农村养老保险问题的研究著述较多，但往往各有侧重，并且多从大的层次和角度对农村养老保险问题进行分析，而关注具体层面的研究则相对较少。本文将从现有的研究成果出发，结合睢宁地区农村养老保险制度的实际情况，对其中存在的问题进行分析，并提出今后农村养老保险制度发展的出路，以期对相关问题提供有益的理论参考。
2 当前农村养老保险制度中存在的问题
（1）对农村养老保险制度的完善与贯彻执行重视不足。尽管发展农村养老保险制度意义重大，但是从当前的实际情况来看，对于农村养老保险制度的重要性显然认识不足。这主要表现在两个方面，一是领导干部重视不足；二是农民自己也不够重视。从领导干部的角度来说，目前很多基层干部在贯彻落实农村养老保险制度方面存在轻视心理，甚至还有少部分领导干部认为农村养老保险制度是可有可无的。这种认识上的错误观念势必给农村养老保险制度的推行造成极其恶劣的消极影响。
（2）缺乏政策和法律保障。对于当前农村养老保险制度的实施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一项严峻的问题。从实际情况看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得农村养老保险制度难以真正贯彻实施的情况相当普遍。而另一方面，因为缺乏法律规范的约束，客观上也加剧了领导干部对于贯彻落实农村养老保险制度方面的消极怠慢的情况，从而不利于这一制度的有效推进。
（3）保险资金筹集困难，且资金运作不合理。贯彻落实农村养老保险制度，最重要的一个方面就是要有充足的资金支持。然而，当前很多地区在农村养老保险资金的筹措方面存在问题。由于这一制度面向的对象是广大的农民群众，其收入水平往往影响着农民参保养老保险的意愿。一方面，农民由于收入较低从而不愿参加养老保险制度；另一方面，政府在这一方面的财政支持往往又捉襟见肘。这些都在客观上造成了农村养老保险基金匮乏的现实情况。此外，在农村养老保险基金的运作上，往往只能将其用于购买国债或存入银行，投资渠道十分单一。这在当前通胀压力较大的时期，显然也不利于农保资金的保值增值。 （4）养老保险的覆盖对象也有失公平。从当前各地农村养老保险制度的实施情况看，在养老保险制度的覆盖对象方面也存在一定不合理的情况。这主要是因为在参保农村养老保险制度方面遵循的是自愿原则，而很多生活条件较为贫困的农民群众或者不愿投保，或者无力投保。因此当前农村养老保险制度的实施多数都在较为富裕的农村地区。然而，从未来的社会发展的趋势看，真正需要得到养老保险覆盖的却恰恰是那些生活贫困的农村地区和农民群体。
3 完善农村养老保险制度的出路
（1）切实重视农村养老保险制度的重要性。如前所述，发展农村养老保险制度首先要从思想上充分认识其对于稳定农村社会、促进经济增长的重要意义。这一方面要从领导干部做起，使其成为开展农村养老保险制度的积极推动者和执行者。
另一方面，也要通过下大力气宣传，使农村广大劳动者改变过去对于参保养老保险制度的错误观念，使其充分认识这一制度对其自身的保障作用。相信一旦有了思想认识上的高度重视，则对于农村养老保险制度的推进而言也必然会水到渠成。
（2）提高政策和法规体系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法规体系的约束，农村养老保险制度的实施也就有了充足的法律保障。这也必然会给那些消极怠慢的领导干部带来压力，使他们更加积极认真地投入到农村养老保险制度的实施工作中去。此外，在相关政策规范的执行方面，也要做到有法必依、执法必严，不能将政策规范视同虚设。另外，在农村养老保险制度的执行方面也要加强监督，对于其中存在的违规违纪问题予以坚决处罚。
（3）开拓资金来源，完善农村养老保险基金运作。从根本上说，增加农村养老保险资金的渠道在于增加农民收入，因此最重要的资金保障在于大力推进农村经济发展，不断提高农民群众的收入水平。政府在财政方面的支持也起着极其重要的作用，因此必须保证这一部分财政资金落实到位，并坚决杜绝将保险资金截留或挪作他用的违规行为。此外，还可以开拓新的农村养老保险资金来源渠道，积极鼓励社会力量参与到农村养老保险事业中来，并逐步完善农村最低生活保障制度，使广大贫困地区的农民群众都能得到必要的生活保障。
农村养老保险制度是实现农民增收、促进农村稳定、提高农业发展水平的重要支撑，也是现实城乡统筹发展和贯彻以人为本执政理念的根本体现。建立健全完善的农村养老保险制度，既是当前我国经济社会发展面临的一项紧迫任务，也是各地贯彻落实社会主义新农村建设的必然要求。而对于类似睢宁这样地处苏北地区的传统农业区域而言，农村养老保险制度的完善，对于稳定农村经济、促进农业发展更是具有积极的现实意义。睢宁县位于江苏省北部，隶属徐州市。全县总面积1773平方公里，人口132.51万人，耕地150万亩，辖16个镇、一个省级经济开发区。县内拥有良好的资源优势，农副业非常发达，已列为全国商品粮基地县、优质棉基地县和生态农业示范县。然而，具体到该县农村养老保险制度的实施而言，从实际情况来看，当前不少地区在贯彻落实农村养老保险制度方面还面临着种种问题，从而给农民生产生活带来不利影响。因此，对这些存在的问题进行分析和研究，找出农村养老保险制度在未来的发展出路，将有重要的理论和实际意义。
当前，理论界关于农村养老保险制度方面的研究成果已有众多，研究涉及的领域也包括众多方面。如龚中纯（2005）的《我国农村社会养老保险存在的问题及对策》、梅瑞江（2008）的《欠发达地区农村社会养老保障的出路研究》、吴岩峰，陈晨，富仲羽（2004）的《我国农村养老保险现状及对策》、张宝清（2005）的《试论我国农村社会养老保险制度的完善》等。这些研究著述涉及农村养老保险制度的问题、原因、对策、出路等各个方面的内容。但是从上面的论述我们同时也可以看出，虽然目前理论界关于农村养老保险问题的研究著述较多，但往往各有侧重，并且多从大的层次和角度对农村养老保险问题进行分析，而关注具体层面的研究则相对较少。本文将从现有的研究成果出发，结合睢宁地区农村养老保险制度的实际情况，对其中存在的问题进行分析，并提出今后农村养老保险制度发展的出路，以期对相关问题提供有益的理论参考。
2 当前农村养老保险制度中存在的问题
（1）对农村养老保险制度的完善与贯彻执行重视不足。尽管发展农村养老保险制度意义重大，但是从当前的实际情况来看，对于农村养老保险制度的重要性显然认识不足。这主要表现在两个方面，一是领导干部重视不足；二是农民自己也不够重视。从领导干部的角度来说，目前很多基层干部在贯彻落实农村养老保险制度方面存在轻视心理，甚至还有少部分领导干部认为农村养老保险制度是可有可无的。这种认识上的错误观念势必给农村养老保险制度的推行造成极其恶劣的消极影响。
（2）缺乏政策和法律保障。对于当前农村养老保险制度的实施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一项严峻的问题。从实际情况看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得农村养老保险制度难以真正贯彻实施的情况相当普遍。而另一方面，因为缺乏法律规范的约束，客观上也加剧了领导干部对于贯彻落实农村养老保险制度方面的消极怠慢的情况，从而不利于这一制度的有效推进。
（3）保险资金筹集困难，且资金运作不合理。贯彻落实农村养老保险制度，最重要的一个方面就是要有充足的资金支持。然而，当前很多地区在农村养老保险资金的筹措方面存在问题。由于这一制度面向的对象是广大的农民群众，其收入水平往往影响着农民参保养老保险的意愿。一方面，农民由于收入较低从而不愿参加养老保险制度；另一方面，政府在这一方面的财政支持往往又捉襟见肘。这些都在客观上造成了农村养老保险基金匮乏的现实情况。此外，在农村养老保险基金的运作上，往往只能将其用于购买国债或存入银行，投资渠道十分单一。这在当前通胀压力较大的时期，显然也不利于农保资金的保值增值。 （4）养老保险的覆盖对象也有失公平。从当前各地农村养老保险制度的实施情况看，在养老保险制度的覆盖对象方面也存在一定不合理的情况。这主要是因为在参保农村养老保险制度方面遵循的是自愿原则，而很多生活条件较为贫困的农民群众或者不愿投保，或者无力投保。因此当前农村养老保险制度的实施多数都在较为富裕的农村地区。然而，从未来的社会发展的趋势看，真正需要得到养老保险覆盖的却恰恰是那些生活贫困的农村地区和农民群体。
3 完善农村养老保险制度的出路
（1）切实重视农村养老保险制度的重要性。如前所述，发展农村养老保险制度首先要从思想上充分认识其对于稳定农村社会、促进经济增长的重要意义。这一方面要从领导干部做起，使其成为开展农村养老保险制度的积极推动者和执行者。
另一方面，也要通过下大力气宣传，使农村广大劳动者改变过去对于参保养老保险制度的错误观念，使其充分认识这一制度对其自身的保障作用。相信一旦有了思想认识上的高度重视，则对于农村养老保险制度的推进而言也必然会水到渠成。
（2）提高政策和法规体系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法规体系的约束，农村养老保险制度的实施也就有了充足的法律保障。这也必然会给那些消极怠慢的领导干部带来压力，使他们更加积极认真地投入到农村养老保险制度的实施工作中去。此外，在相关政策规范的执行方面，也要做到有法必依、执法必严，不能将政策规范视同虚设。另外，在农村养老保险制度的执行方面也要加强监督，对于其中存在的违规违纪问题予以坚决处罚。
（3）开拓资金来源，完善农村养老保险基金运作。从根本上说，增加农村养老保险资金的渠道在于增加农民收入，因此最重要的资金保障在于大力推进农村经济发展，不断提高农民群众的收入水平。政府在财政方面的支持也起着极其重要的作用，因此必须保证这一部分财政资金落实到位，并坚决杜绝将保险资金截留或挪作他用的违规行为。此外，还可以开拓新的农村养老保险资金来源渠道，积极鼓励社会力量参与到农村养老保险事业中来，并逐步完善农村最低生活保障制度，使广大贫困地区的农民群众都能得到必要的生活保障。
