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企业安全生产标准化达标工作按照自评、申请、受理、评审、审核、公告、发证的程序进行。企业取得安全生产标准化证书后，应每年至少进行一次自评并对自评结果产生的后果负责，然后将自评报告报相应评审组织单位审查。评审组织单位根据企业自评情况每年按照不低于20%的比例对达标企业进行抽查，3年内对每个达标企业至少抽查一次。
凡没有按要求进行自评的，一律不受理评审申请。服务机构，抓好咨询与评审一是出台了《武汉市企业安全生产标准化评审工作管理办法》《武汉市企业安全生产标准化评审报告编制导则》《关于进一步加强全市工贸企业安全生产标准化创建服务咨询和评审组织工作的通知》等3个指导文件，规定了三级创建评审工作流程。二是对9家安全生产标准化评审单位的任务量进行适时、适当调整，既充分保障了企业的自主选择权利，促进了评审单位的良性竞争，又保证了评审进度的均衡。三是规范安全生产标准化评审工作。对评审单位职责、评审标准、工作流程、服务措施、文书格式等予以明确，确保标准化评审工作规范化。四是采取现场观摩等方式加大评审单位评审员的互动交流。推荐有关方面专家参与外部评审，深入企业生产一线提供技术咨询服务，有效解决了评审人员数量、质量不适应的问题。
服务部门，抓好行业组织评审一是武汉市安全生产委员会办公室加大交通运输、建筑施工等行业部门的组织协调，帮助市交委、市建委组建行业评审机构，按照“工程项目现场标准化和企业安全管理标准化合二为一”的要求积极推进建筑行业标准化建设工作。二是武汉市安全监管局建立了全市标准化工作QQ群，并在武汉市安监网站上开通标准化专栏，及时政策法规、行业动态、评定标准和重要工作信息，为行业达标创建工作提供参考借鉴。服务区局，抓好辖区创建工作一是实施委托。2012年6月武汉市安全监管局出台《关于委托区安监局做好区属、区管企业安全生产标准化三级企业组织评审工作的通知》，将区属区管企业安全生产标准化三级企业组织评审工作委托给各区局，调动了区局创建工作的积极性。二是多次深入区局调研，督促区政府足额落实创建达标工作经费，对区局在评审过程中遇到的问题和困难及时给予答复和解决。三是严格外部评审，实行了“六个一律”，即：企业不按照所属行业标准的要素做齐标准化创建工作资料并对照标准开展现场安全检查的，一律不允许开展自评；企业标准化创建工作不开展自评或自评分数三级低于60分、二级低于75分提出申请的，一律不予受理；企业标准化申报资料未经区局初审或初审不合格的，一律不予组织评审；评审过程中专家组指出的问题没有整改到位的，一律不予出具评审报告；评审单位不出具评审结论意见或评审结果经抽检不合格的，一律不予公示公告；对公示存在异议的企业，一律重新组织复评。激发活力有举措培育推广典型，示范引领有张力2012年4月，武汉市召开了安全生产标准化建设工作推进会，推出了东西湖区安全监管局加快推进企业安全生产标准化建设和南车长江车辆有限公司等企业开展安全标准化达标管理的典型经验，充分发挥了典型示范和引领作用，帮助各地破解推进难题。同时，印发《工作简报》及时推介区局创建工作好的作法和经验，让其他区学习和借鉴。
创新工作机制，推进工作有动力为推动安全标准化建设工作顺利开展，武汉市安全监管局采取了系列工作机制。一是建立了定期研判机制。武汉市级工作专班定期听取工作汇报、研判形势和推进措施；实行每周一例会，听取上周情况和进度，安排布置本周工作，全面及时地掌握创建工作动态。二是建立了巡查督察机制。采取文书督办、会议督办、检查督办、现场督办和经验交流等多种形式，每月分组对各区、机构进行巡查，对日常工作进行指导、对问题进行疏导、对党组的决定进行督导，确保了质量和进度。三是建立了信息通报机制。每月逐级报送本辖区企业安全标准化达标建设信息，坚持实行每月情况有通报，每月进展有排序。通报发送至各区区长、分管副区长和区安全监管局局长，有力地推动了标准化创建工作。整合行政资源，工作联动有合力一是加强部门联动。武汉市局和区局联合其他监管部门、行业管理部门将标准化工作列入日常督查和执法检查的重要内容，开展联合督查和联合执法检查。二是积极引导发挥协会和专业技术服务机构、标准化评审机构的作用。多次邀请专家和专业人员随区局人员深入到企业进行咨询辅导，助力企业达标。
作者：马正亚 单位：武汉市安全生产监管局
中图分类号： TU238 文献标识码： A
我国职业教育专家赵志群认为“职业教育工学结合课程的基本特征首先表现在学习的内容是工作、通过工作完成学习” [1]。因此，工学结合课程的核心不再是传授事实性的专业知识，而是让学生在真实的职业情境中学习“如何工作”。
2008年7月，江苏建筑职业技术学院被教育部、财政部确定为“国家示范性高等职业院校建设计划”立项建设单位，“建筑装饰工程技术专业” 被确定为重点建设专业。我院建筑装饰工程技术专业在进行国家示范建设时，探索出“校企合作、工学交替、双证融通”的人才培养模式。建筑装饰工程技术专业工学结合人才培养模式和课程体系的建立，对考核标准和方式提出了新的要求。其考核应具有全面性、整体性，以学生学习新知识及拓展知识的能力、运用所学知识解决实际问题的能力、创新能力和实践能力的高低作为主要考核标准。
2013年7月，教育部颁布了《高等职业教育建筑装饰工程技术专业教学基本要求》。其中，在附录2《建筑装饰工程技术专业校内实训及校内实训基地建设导则》中，规定了实训教学应该包括基本实训项目、选择实训项目、拓展实训项目，并且对实训的评价要求进行了说明。从上述实训项目的实施地点分类，分为校内实训（工作过程导向的职业岗位课程、工学结合的职业拓展课程）和校外实训（专业认知、生产实习、顶岗实习） [2]。下面将结合我院建筑装饰专业在实施工学结合教育教学改革中的经验进行探讨基于工作过程导向的职业岗位课程实训考核方法和成绩评定标准的制定。
1实训考核和成绩评价体系制定的原则
高职建筑装饰专业工学结合课程的开发和课程实施的特点，要求实训考核的评价体系要以发展性的评价为指导，坚持评价的多样性、全面性 [3]。
（1）评价主体要多样
评价的主体要变化和多样，应和评价的情境有关。应强调评价主体的多样
化和评价信息的多元化，重视自评和互评的作用。“教、学、做合一”模式强调教法、学法、做法合一，所以教的主体、学的主体及其做的主体都应该考虑进评价主体的范围。
（2）评价重心偏过程 在学生评价过程中，不能只关注学习的结果，而应该考虑学生学习过程中的情况。在以学生为主体、教师为主导的“教、学、做合一”教学模式下，教师是学生整个学习过程的主导者，对学生的纵向表现、横向表现情况最为了解。因此教师对学生的评价重点应放在学习过程的评价上，及时肯定学生在理论学习、技能掌握等方面的点滴收获，鼓励成长，给予激励。（3）评价标准多元化根据职业教育的培养目标，在对高职学生的评价考核中，除了要考核理论知识等常规内容之外，还应重点考核实践能力和团队精神等非常规内容。传统学生评价只关注学业的最终结果，一般采用纸笔测验，注重对书本知识的考查，强调知识的掌握多少和程度，而忽视对诸如学习态度、情感、学习策略、文化意识等学习过程素质及内容的考查，忽视学生的全面发展。评价应是一个动态的过程，要注意评价标准的多元性。高等职业教育不但要“产品”，更要“人品”；不但要高技能，而且要高素质。“教、学、做合一”教学模式下，学生在教中学，学中做，做中学，知识能力得以提高，动手能力得以增强，理论知识在进一步的做中得以升华。对“教、学、做合一”模式下学生的评价必须注重对学习标准的把握。要从只重视学习结果的终结性评价向既重视学习过程的形成性评价又重视终结性评价的多元评价标准转变，从过分关注学生知识能力的评价转向对学生知识能力和职业素养、学习兴趣、情感体验、团队合作等综合素质的评价，教师应着眼于学生千差万别的发展现状，坚持从不同的侧面评价学生，不要一纸定性，一考定乾坤。（4）评价形式多样 综合采用包括技能测试、社会调查、论文、设计报告及综合实践报告等形式的考核评价。基于高职教育的特色，“教、学、做合一”教学模式学生的评价可引入职业导向性和实效性强的职业资格证书等，将评价与职业资格证书或技术等级证书挂钩。亦可以用实践现场、工作现场的考核代替传统的考场考试，用学生有创意的作品和成果代替传统的试卷试题，用对学生的全面评价代替抽样检验。
（5）赏识评价 马斯洛的需要层次理论认为，人类除了最基本的生理、安全需要、社交需要之外，更高层次的需求就是对尊重的需求。尊重需求既包括对成就或自我价值的个人感觉，也包括他人对自己的认可与尊重。高职学生也不例外，他们希望得到他人的肯定和欣赏，得到社会的肯定性评价。在“教、学、做合一”模式下教师要多赏识学生，积极评价学生，挖掘学生在学习过程中的点滴闪光点，给予表扬和肯定，让学生充分体验到成功的喜悦，给予学生学习的信心。（6）发展评价 教育的目的是培养人，评价的目的也是。学生评价不仅仅是给学生下一个简单的结论，更不是给学生一个等级分数并与其他同学比较，要注重学生以后的发展。所以评价不仅要考虑学生的过去、重视学生的现在，更要着眼于学生的未来；评价不但要使学生在原有水平上有所提高，更要发现学生的潜能，发挥学生的特长，了解学生发展中的需求，帮助学生认识自我，识别自己的智力优势领域，并把自己的优势领域向弱势领域迁移，带动弱势领域的发展，建立自信，促进全面发展，进而达到培养人的教育的目的。
2工作过程导向的职业岗位课程实训评价体系
我院开发的工学结合课程以装饰工程施工任务为载体，基于工作过程进行的课程开发和学习情境构建，符合工作过程和建筑装饰工程施工的流程，有明确的目标（标准、规程）或施工产品（实物）。这就要求指导老师要充分发挥主导作用，积极采用启发式、探索式、讨论式的教学方法，把课程讲授与工程实践相结合，构建并有效运作“项目教学”模式，融理论教学、实践教学与技术服务于一体，并及时融入新技术、新工艺，使学生做中学，学中做，做到“手、脑、口并用”，“教、学、做合一” [4]。
工作过程导向的职业岗位课程采取独立、派对和小组的形式完成，重在对具体工作任务的计划、实施和评价的全过程考查，涵盖各个阶段的关联衔接和协作分工等内容，可通过工作过程再现、分工成果展示、学生之间他评、自评、互评相结合等方式进行评价，以过程考核为主。成果形式包括技术资料、项目实训成果、汇报ppt。评价方式按五级记分制（优、良、中、及格、不及格）。考核标准包括技术资料完整，填写规范；操作过程规范性；项目成果的质量；质量检验的规范性和正确性；团队协作精神；技能点的掌握等。（见表1）
表1职业岗位课程考核与评价标准
考核类别 考核方法 比例
过程考核 学习态度、纪律 上课及实训态度、团队协作精神等平时记录成绩 教师评价 10
项目实践过程 项目信息采集与分析 教师评价占60%，
小组互评占20%，
学生自评占20%。 10
方案设计与表达 10
任务分工与实施 20
项目检查与验收 10
结果考核 项目成果 项目设计方案 教师（业主）评价占60%，小组互评占20%，学生自评占20%。 10
项目实施方案 10
项目制作成品 20
合计 100
3 实训考核评价体系发展的建议
要建立相应的实践教学管理绩效评估机构。高职院校可建立独立于学校教务部门的教学评估中心。利用平衡计分法构建实践教学管理绩效考评体系。可以从四个角度来考评实践教学管理的绩效，构建其考评体系：
(1)从教学目的的实现程度这个角度考评。主要通过学生职业能力或专业基本技能合格率、职业资格考试通过率等测评指标来考评技能培养、职业资格证书获取情况等绩效。
(2)从“学校的客户”如何看待我们这个角度考评。主要通过学生满意度指数、就业率、用人单位及实训基地满意度指数、教师满意度等测评指标来考评学生评价、人才市场评价、实训基地的评价、教学相长情况等绩效。
(3)从我们擅长的内容这个角度考评。主要通过数量、生均比、利用率、完好率、增长率、结构及比例、质量标准、过程控制等测评指标来考评校内教学条件的利用、校外实训基地建设、双师型教师队伍建设、实践教学质量监控体系等绩效。
(4)从能否继续改进并提高实践教学效果这个角度考评。主要通过新方案所占比例、学生意见数、科研课题申报及论文数量、讨论次数及小时数等测评指标来考评设计创新并持续改进、重视意见、科研情况、团队协作等绩效。
4 结语
建筑装饰工程技术专业工学结合课程因技术性、应用性强，我们在课程教学中采用“工作情境”教学，把“学习情境”系统化设计来实现学生的可持续发展。实训考核和成绩评定标准的制定对于建筑装饰专业的发展和工学结合课程的实施具有重要的保障意义。在实训过程中模拟企业真实的工作氛围，6个学生组成1个小组，组员角色扮演，团队合作完成一个项目。教师充当部门经理，负责分配任务，并要求学生按企业工作流程要求，在整个实训过程中严格把关，层层负责，培养学生的工作责任心、团队合作能力和良好的职业素质。
参考文献 ：
[1] 赵志群.职业教育工学结合课程的两个基本特征.教育与职业·2007，（30）:18-20
[2] 高职高专教育土建类专业教学指导委员会 建筑设计类专业分指导委员会编制.高等职业教育建筑装饰工程技术专业教学基本要求.北京·中国建筑工业出版社·2013：55
[3] 孙欣．我国高职教育的发展历程及其发展趋势[J]．北方经贸，2009年第3期，149-150
受到政治、经济等诸多因素的影响。“反倾销地震”何时发生无法精确预测，有效的应对措施才是解决问题的关键。目前，较多的观点集中在建立反倾销预警机制方面，但除了加强“震前预警”、由国家职能部门或行业协会建立的反倾销行业预警系统外，构建具有“抗震”能力的建筑亦十分重要，即在企业内部建立基于日常会计工作的反倾销会计自评检测体系，帮助企业提高反倾销应诉能力。因为反倾销的起因可能是国家问题、经济问题，但反倾销应诉是由具体企业进行的，其间涉及庞大的成本数据和内部控制体系，成本数据是否准确、内部控制体系是否完备将成为应诉关键，从这个角度上，反倾销是具体企业的会计问题。因此，在企业内部建立反倾销会计自评检测体系也是反倾销应对体制中不可缺少的环节。
反倾销会计自评监测体系内容
反倾销会计自评监测体系应包括三部分：一是对成本核算体系的自评监测。以确定企业内部成本费用数据的构成及合理性、合规度；二是自评内部控制制度的结构和合理性；三是自评预警联动机制的完善程度。
(1)成本核算体系的自评监测。倾销的认定源自成本与售价的对比，企业可结合成本数据计算企业出口产品的价格成本比率，如果该比率是基于企业的真实数据计算且计算结果大于1，说明该时期价格高于成本，从客观的角度而言不存在反倾销；如若计算结果已经接近1甚至是小于1，就应该引起相应程度的重视。同时还可和内销产品进行对比，如果差异明显，就应该分析原因，以便在反倾销调查时以充分的理由应对。在此基础上，为防止我国出口企业盲目降低成本以争取市场，有必要对企业的定价策略和成本核算体系进行重新构建，以市场价格指导成本核算，不再使用传统的成本加成定价法确定售价，而是参考国际市场价格和目标利润倒推成本，将多出来的成本空间用在提高产品质量等方面。实现产品从低质低价到高质高价的转变，使我国从产品出口大国变为产品出口强国。另外，我国企业现行成本核算系统大多无法精确追溯由设计、生产、配送、营销、销售和售后服务引起的其他成本，基于这种成本信息制定的出口价格，容易引起出口价格低于产品的正常价值，引发国外的反倾销调查。因此在确定成本时，企业应科学地界定成本的范围，可引入作业成本法等较为科学的成本计算办法，以作业量为基础来分配制造费用，并通过层层细化成本，将成本核算扩展到设计、生产、营销、维护等价值链的各个环节出口，使外贸企业的成本核算带有反倾销的导向，以应对反倾销调查中对出口产品正常价值的确认。
(2)内部控制制度的自评监测。通过对企业参与反倾销调查各环节中举证工作的整理可以看出，一套规范的会计账簿体系和严格的审计流程至关重要，因此企业的内部控制制度是否完善也应该成为企业自评监测的重点。首先，企业的会计账簿体系是否规范。企业应从原始凭证、记账凭证、账簿是否齐全、业务处理是否符合企业会计准则或国际会计准则的要求、发票和凭证、账册上的相关数据是否前后一致等角度进行评价，企业的会计体系越规范，在应对反倾销调查时就越有把握。目前我国不少企业没有建立完善的财会制度，账目经不起检查，有的连原始凭证和明细账都没有，这种现象在我国中小企业中尤其普遍，半数以上中小企业存在两套账，会计信息失真严重，而这些中小企业正是国外提起反倾销的目标。其次，企业的审计报告是否规范。该评价可以从企业的外部审计是否遵循了国际惯例、为企业审计的会计师事务所是否在国际上享有盛誉等角度进行，由国际会计师事务所审计或按照国际会计准则编制的财务报告在反倾销应诉中占有优势。再次，企业的内部控制体系是否安全、完整等。企业可以根据COSO框架的主要内容，对企业内部控制体系中的控制环境、风险评估、控制活动、信息的沟通与交流和对环境的监控等角度进行评价。为提高效率，也可以将重点放在反倾销调查中比较重视的资本金构成分散程度、利润分配决策过程、高级会计人员聘任渠道、是否自主定价等方面。完整、有效的内部控制体系可以为企业的反倾销应诉提供有力支撑。
1健全内部控制管理机构
建立健全内部控制管理机构是做好企业内控与风险管理工作的保证。根据公司章程规定及企业内控与风险管理工作的需要，公司内控管理机构包括内控与风险管理决策机构、实施机构和评价机构。内控与风险管理决策机构为公司董事会。内控与风险管理实施机构包括董事会审计与风险委员会、审监部、公司各职能部门及下属单位。审监部是公司内控与风险管理归口管理部门。
2完善内部控制制度
建立健全严谨规范的各项内部控制制度是做好企业内控与风险管理的基础。企业经营管理中出现风险的环节，往往是该环节无相关制度进行规范与防范，或者有制度但制度内容不严谨，或者有严谨规范的内部控制制度但未得到有效执行。为规范公司内控管理，近年来公司制定（或修订）各类内控管理制度90多项，内容涉及公司治理、战略管理、经营管理、业务管理、财务管理、投资管理、人事管理、信息管理、企业文化建设等等，并将各类内控管理制度整理印制成《制度汇编》，发放给员工作为管理工具书。一系列内控管理制度的制定和实施使公司从法人治理到经营管理，从宏观战略管理到微观业务管理，从对内业务管理到对外信息管理等，都有了制度规范。
3编制内控业务流程
内控业务流程包括人力资源管理、资金管理、采购管理、资产管理、租赁管理、研发管理、财务报告管理、合同管理、全面预算管理、内部信息传递管理、内部审计管理等。企业内控业务流程编制主要按以下程序进行。
3.1梳理内部控制现状
对内控现状进行梳理主要包括3个环节：首先，梳理确定公司内控业务主要业务流程。我公司经过梳理，确定14个主要业务流程，包括：合同管理、人力资源管理、资金管理、采购管理、资产管理、设计与咨询管理、房屋租赁管理、研究与开发、业务分包、财务报告管理、全面预算、内部信息传递、信息系统、内部审计。其次，对各业务流程按管理活动环节进行流程分解。为便于管理控制，流程分解的环节不宜过长，一般分解到2级或3级，见表1。最后，确定流程环节的工作内容、责任部门（或岗位）、流程生成的工作记录及文档资料。以合同管理为例，表2为“合同订立”流程环节的工作内容、责任部门（或岗位）及流程文档。
3.2编制风险控制矩阵
风险控制矩阵就是以表格化形式将企业内控相关流转环节可能出现的重大风险点及其应对措施列示出来。编制风险控制矩阵有利于相关流转环节责任人简洁直观地了解面临的重点风险点，熟悉如何防范和控制重大风险，了解该环节风险管理的制度依据。以合同管理为例，表3为“合同订立”流程环节的风险控制矩阵。
3.3内控缺陷诊断与完善
内控缺陷是指公司内控的设计或运行无法合理保证内控目标的实现。一般可分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必须控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内控，但在运作上没有被正确地执行，包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。内控缺陷诊断就是对流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制规定是否合理、是否满足控制目标，控制制度是否得到正确有效地执行等环节进行检查，并标识和记录存在缺陷的控制点（或控制环节），以利于进行补充或纠正，从而完善内控程序。以“合同管理流程”内控缺陷诊断为例（见图1），本次诊断发现3个缺陷，其中2个设计缺陷（即合同管理制度不完备、合同管理部门不明确），1个运行缺陷（即合同经办部门进行谈判时未形成“合同谈判记录”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理办法》。2）明确“经营管理部”为合同管理部门。3）合同谈判过程与成果要形成《合同谈判记录》，并由合同谈判人员签字确认。
3.4绘制流程图
通过绘制流程图可以将内控流程各环节直观地描述出来，使内控执行者对控制流程、责任部门、流程涉及部门及领导、重大风险点、流程输出文档等控制信息一目了然。绘制流程图可以有效预防和减少内控各流程环节的差错，从而降低管理风险。以“合同管理流程”为例，图2为“合同履行、变更与纠纷处理流程图”（倒三角标识的是“重大风险点”代码）。
4编制《内控管理手册》
4.1编制《内控管理手册》的必要性
内控与风险管理工作涉及的内容广泛、流程环节复杂，编制《内控管理手册》可以优化流程管控、为推进标准化管理提供依据，为公司开展内控工作提供可遵循的标准，同时有效满足外部监管机构要求。《内控管理手册》是内控与风险管理体系建设成果记载，有利于建立健全内控管理体系，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证；可以固化形成内控工作机制，为公司管理规范化和决策科学化提供参照和支持；有利于规范加强内控评价工作，全面提升公司管理水平和风险管控能力。
4.2《内控管理手册》主要内容
公司《内控管理手册》主要包括5部分内容：1）总则。主要介绍《内控管理手册》编制的目的、原则、依据、手册执行与更新、适用范围与生效。2）组织架构与职责。主要介绍内控管理组织架构体系建设及各职能部门（或岗位）的内控职责。3）内控基本架构。主要介绍公司内控环境、内控风险评估、控制活动、内控信息与沟通及内控监督。4）内控评价。主要介绍内控评价适用范围、内控评价组织职责、内控自评价方法、内控评价程序及内控缺陷认定标准。5）业务流程文档。主要包括公司主要内控管理环节的流程分解、流程描述、流程责任管理、流程制度适用及流程图等。
4.3《内控管理手册》的维护与更新
公司《内控管理手册》内容不是一成不变的。随着公司不断壮大，外部经营环境和外部机构监管要求不断调整变化，公司内部管控模式、组织架构、业务管控活动及工作流程也将不断进行动态调整，公司内控经验不断累积，信息化水平提升等等。这些因素变化都要求公司内控与风险管理工作不断地调整和完善。因此，公司应适时改进和完善《内控管理手册》的具体内容。审监部作为《内控管理手册》管理与维护的归口部门，原则上根据年度内控实际情况，每年开展一次评估，并根据需要进行更新。更新资料主要来源于：公司决策层、管理层及各部门对内控的要求及建议、公司及下属公司的管理实践、年度内控评价结果。持续修订、完善和更新后的《内控手册》作为公司沉淀优秀管理经验，创新标准化管理和实现管理样板性目标的重要工具之一。《内控管理手册》维护与更新工作步骤：1）进行内控自评价。2）发现设计缺陷和执行缺陷。3）修订制度完善流程。4）更新内控管理手册。
5组织内控评价
首先，公司职能部门和下属单位进行内控自评价。各职能部门和下属单位对各业务流程进行穿行测试，对业务流程的内控有效性进行评价并填写《穿行测试底稿》。在穿行测试中发现业务流程存在运行缺陷，且属于风险控制点的，评价人员则需对该风险控制措施进行扩充样本测试并填写《风险控制措施测试底稿》。其次，评价工作小组通过询问、抽查样本、重新测试等方法，检查各部门自评价过程以及结果，对各部门自评价结果的真实性、客观性作出独立性评价结论；并对重大风险管控措施的内控有效性进行评价；整理汇总自评价过程以及日常经营活动中发现的公司内控缺陷，并明确缺陷整改责任部门、整改计划等。最后，评价工作小组根据内控自评价的实际范围、评价方法、评价程序以及评价结果等，编写《内控评价报告》，并报董事会批准。
6重视内控环境建设
6.1进行全方位内控培训
培训内容包括全员参加的内控基本知识和针对各层级管理人员及内控人员的内控专题培训。公司通过一系列的培训和辅导，可以解决“为什么企业要进行内控体系建设”“哪些人员需要参加内控体系建设”“如何进行内控体系建设”问题，提高各层级管理人员和基础员工对内控工作的认识，营造有利的内控工作开展的文化环境。
6.2建立内控工作沟通机制
为了保证内控工作的有效推进，公司建立了内控工作沟通机制，实现了内控工作信息的实时传递。首先，建立内控与风险管理例会制度。内控领导小组每季度组织召开内控工作例会，公司各职能部门及下属单位在会上汇报内控与风险管理工作开展情况、存在的问题及解决方案、遇到的困难以及需要公司协助解决的事项，内控领导小组负责人对相关的具体问题提出意见和工作指导，会后审监部跟踪所有问题和困难的落实情况。其次，公司建立内控体系的半年工作总结。每半年公司内控管理部门对内控开展情况进行工作总结，并通报给各职能部门和下属单位负责人。第三，建立重大风险项目即时汇报机制。对于公司内控中发现的重大问题要求及时向内控领导小组和审监部进行汇报，以实时处理可能发生的重大风险。
6.3将内控管理工作纳入绩效考核
为有效发挥各职能部门和下属单位管理者在内控管理工作中的推动作用和积极性，公司将各部门、各单位的年度内控评价结果纳入其年度绩效考核的指标中，并与部门和单位负责人年度绩效薪酬挂钩，从而激励管理层切实关注和推动内控管理工作。
1 基于项目驱动的专业课程体系
1.1 项目驱动模式
所谓项目驱动教学模式是一种建立在建构主义教学理论基础之上的教学法，强调学习活动必须与任务或问题相结合，让学生带着真实的任务学习，最终收获知识经验的过程。项目化课程强调 “知识、理论、实践”的一体化，“教、学、做”的一体化，“做事与做人”的一体化，是一种高效率、高质量的职业教育课程教学方式。
1.2 专业课程体系开发与课程教学整体设计
专业课程体系开发可分成四大阶段、十二个步骤，如表1所示。其中课程教学设计是课程体系建设的关键，需要与教学项目设计紧密相连。
课程教学的“整体设计”是按照先进职教观念提出的一个教学改革新概念，根据现代系统理论中整体性原则，课程的“整体设计”需要从专业课程体系建设出发并遵循以下原则：课程必须突出能力目标；课程必须以项目和任务为主要载体；课程的实施和评价必须以学生为主体。
2 项目化课程的设计
2.1 项目化课程的教学目标
在目标确定的情况下，为了更好引入项目还可以对市场职业岗位进行分析，根据市场职业需求和建筑动画职业能力分析更有利于项目的引入。
2.2 项目化课程教学单元划分
项目最终要落实到单元，在引入项目后，可根据项目工作和教学需求结合背景资料，设计出课程的项目任务及其单元情景。《建筑动画设计与制作》课程是在二年级第二学期开设的，主要培养建筑动画策划、脚本制作、场景模型制作、建筑动画渲染、建筑的分镜头设计及后期处理等方面的综合技能，课程划分成六个教学单元，如图2所示。
2.3 课程项目情景设计
将项目定位到课程单元教学时，一项最重要的工作就是项目的情景设计。所谓项目“情景”，就是事情的由来、它的工作环境与约束条件，可以分成整体情景、阶段情景、单元情景。通过情景设计推进“工作线索”，用情景覆盖工作“实际情况”，从而引出学习线索，帮助学生积累“工作经验”。
根据市场调查、企业反馈、能力需求分析等因素，综合考虑后引入了《首府地产》项目，按照教学单元中的内容，设计出与实际工作中一样的工作情景。如下表2所示。
如表2所示，情景设计分成六个阶段情景，各阶段情境之间都属于平行关系。
在课程授课过程中，教师通过对阶段情境的合理引导，制定计划以及角色分配，按照实际工作的标准化来严格要求学生，培养学生灵活应用专业知识分析和解决实际问题的能力。
3 项目化课程实施与跟踪评价标准
3.1 项目化课程的实施
情境设计中非常重要的一个环节是出错情境以及意外、违规情境，让学生操作过程中“体验”情境，在“各种可能会发生的”情况下，教师进行行动引导。教师需要在学生出错后展示专业做法，通过将学生做法与专业做法比较后，得到该课程重要内容，从而引起学生的学习兴趣。
项目化课程实施按照以下几个步骤：教师情境展示、项目任务下发、学生制作、教师展示专业做法、逐一比较正误结果、课程内容展示，如下图3所示。
在任务开始前，教师以项目总监的身份为学生制定统一的项目制作要求如：建筑模型与贴图的规范要求；灯光设计的合理性；动画的镜头数量；景别的切换等。这些要求尽量具体，可以让学生在实施项目时更为规范，目标性更为明确。同时作为项目最终评价标准，给学生自评、互评以及教师审核提出修改意见提供了相对统一的评价系统。
3.2 项目跟踪评价标准
在项目评价体系中会突出以学生为主体的原则，教师评价在项目考核中占比50%，小组组员之间互评与学生自评共占比50%。
4 结语
随着项目化课程的应用与教学改革的深入，我院逐渐形成了有自己特色的“设计坊模式下的学徒制”教学模式。依托学校工作室、设计公司，将工作情景、教学项目引入课堂的项目化教学理念，以此解决传统教学理论与实践脱节的问题。
2015年我院建筑动画专业牵头制定了《高等职业学校建筑动画专业教学标准》；此外《高等职业教育建筑动画专业教学基本要求》与《高职教育建筑动画专业校内实训及校内实训基地建设导则》也通过初级审批。江苏建筑职业技术学院招生就业数据报告显示，我院建筑动画专业毕业生年终就业率一直保持在95%以上，毕业生专业对口率一直保持在90%以上。但随着企业发展以及生产技术的进步，企业对学生能力要求也越来越高，项目化课程的探索与实践作为教学体系改革中重要环节，必将成为一项长期艰巨的任务。
参考文献：
20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、企业概况
实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1. 营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2...元;少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2. 代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
公司自查情况说明范文二一、节能自查报告内容
企业节能自查报告正文必须涵盖以下内容,未能涵盖的,应视为报告不完整,建议进行修改。
(一)企业概况
1、企业基本情况
2、企业能源管理概况
3、企业用能管理概况
4、企业xxx节能目标
(二)年度节能目标完成情况
1、年度节能量完成情况
2、节能量计算说明
3、本项自评得分
(三)节能工作组织和领导情况
1、企业节能领导小组组成情况
2、企业节能领导小组研究部署节能工作情况
3、本项自评得分
(四)节能目标分解和落实情况
1、企业节能目标分解落实基本情况
2、企业开展节能目标考评情况
3、企业开展节能奖惩情况
4、本项自评得分
(五)节能技术进步和技改实施情况
1、企业主要产品单耗变动及排名情况
2、企业开展节能技术研况
3、企业开展节能技改情况
4、淘汰落后耗能工艺、设备和产品情况
5、本项自评得分
(六)节能法律法规执行情况
1、企业贯彻执行节能法律法规规章及政策情况
2、企业执行高耗能产品能耗限额标准情况
3、企业实施主要耗能设备能耗定额管理制度
4、新、改、扩建项目执行节能设计规范和用能标准情况
5、本项自评得分
(七)节能管理工作执行情况
1、企业实行能源审计和监测情况
2、企业开展能源统计情况
3、企业能源计量器具配备情况
4、节能宣传培训情况
5、本项自评得分
(八)企业自查情况小结
包括自评总分及自评等级。
(九)整改措施
对自查和计分过程中查找出的问题和不足,特别是未完成节能量目标的企业,应提出切实可行的整改和保障措施。
(十)XX年至XX年前企业在建或拟建的节能技改项目情况
详细说明每个项目名称、开工时间、竣工时间、预计投资总额、资金来源、预计节能量。
二、节能自查报告格式
国家及省监管重点耗能企业的节能自查报告必须按照以下要求提供,市监管重点耗能企业的节能自查报告可根据情况参照执行。一些证明材料涉及商业秘密或者页数过多的,可附上文头、目录及文尾落款,原件备专家现场核查用。
(一)封面
1、题目:年企业节能自查报告
2、落款:企业(并盖章)
3、时间:年月日
(二)封二
1、企业名称(盖章):
2、报告编写人员(名单):
3、企业分管节能负责人(签字):
4、企业法定代表人(签字):
(三)目录
1、年企业企业节能自查报告
2、省千家业节能目标责任评价考核(自查)计分表
3、XX年企业节能量补充说明
4、企业节能目标责任书
5、XX年度p201表《工业企业能源购进、消费与库存》及p201-1表
6、企业节能领导小组成立文件及开会部署工作的记录
7、企业设立或指定节能机构的文件
8、年度节能目标分解方案或责任书
9、节能目标落实的考评方案及考评结果
10、企业节能奖惩制度文件及实施节能奖惩的具体文件
11、企业单耗排名证明材料
12、设立节能研发专项资金及逐年增加证明材料
13、实施并完成节能技改计划的证明材料
14、贯彻执行法律法规规章相关证明材料
15、企业建立定额管理制度的证明材料
16、企业新、改、扩建项目符合用能标准的证明材料
17、企业已实行能源审计或监测并加以改进的证明材料
18、企业能源统计岗位制度、能源统计台账制度等能源统计证明文件
19、企业配备的计量器具清单(包括型号、规格、精度、检定校 准状态、生产日期和厂家)及定期检定、校准记录;
20、企业节能宣传制度文件及宣传活动记录
21、企业节能技术培训制度文件及培训计划和实施记录。
22、其他相关证明材料。
公司自查情况说明范文三按照你局要求，现就我公司辅助材料使用发票情况，认真开展自查自纠活动，通过仔细梳理和核实，现特将具体事宜详细说明如下：
一、自查的基本情况
我公司于20xx年10月成立，主要从事劳务分包、劳务派遣等业务工作。从业人员绝大部分是农民工，考虑长远发展，我们投入一定资金，为农民工提供教育培训机会，使广大农民工都能够安全走上工作岗位，实现充分就业，解决农村农民就业难实际问题，提供了就业平台，现已招纳农民工300多人，为农民增收创造了机遇和保障。
二、合同签订及履行情况
与宁东灵州建井公司签订灵新煤矿L4406预计工作量为5120米劳务分包井巷掘进工作面合同。根据合同约定，我公司与宁东灵州建井公司生产过程中，业务结算根据工作量完成情况，采取分期分批付款预结的方式进行清算，整个工作待劳务完工后，以俊工验收后实际核定验收数为准。截止目前，我们已完成合同总量三分之二的任务。按建井公司要求，部分巷道不用再进行掘进，因此，扣除前述有利因素，预计整个业务将在6月底前全部完成。
三、设施设备使用情况
灵州建井公司劳务分包井巷工作中，需要大量的员工和必要的设备、油料等辅助材料。按照合同约定在整个业务工作过程中，灵州建井公司要为我们提供大型设备和主要材料，其余零星辅助材料则由我公司自行采购。因此，甲方提供的大型机械等设备的日常维护、修理、检测、保养等费用均由我公司自行承担。我们现在使用的大型设备主要有：2台价值305万元的综掘机、5台价值108.85万元的胶带输送机、3台价值13万元的刮板输送机以及其它小型电器设备等。
四、材料采购和使用情况
自公司成立以来，每项业务开展都是甲方无偿提供大型设备和主要材料，我方出动劳务和采购辅助材料。因此，与灵州建井公司劳务分包井巷工作中，除了几部大型设备由甲方提供外，其他材料都是我们分批采购，日常使用的。为了保证增产节约、增收节支，确保供应，现时只能采购一些商贩供应的价格低，质量好的机械用油料(如齿轮油、液压油)、工具用具、低值易耗品、支护材料(锚杆、片网、铁托盘等百余种辅助材料)等等，月用量在40多万元。日常的运行中，由于我们管理滞后，所聘用的农民工文化程度低，业务操作能力差，物耗很大，材料浪费过大，故而增大了材料、油料的使用量，大量材料、油料只能等集攒到一定数额后，供应商向税务机关申请，开具正规发票，提供给我们。这样确保了财务工作的严肃性和原物料，保障财务数据真实可靠，保证国家税收不受损失，提高企业诚信度。
五、票据使用情况
[中图分类号] G420 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2013）11-0020-03
《教育部关于全面提高高等教育质量的若干意见》明确提出：“开展专业评估及认证，在工程、医学等领域积极探索与国际实质等效的专业认证，鼓励有条件的高校开展学科专业的国际评估。”福建工程学院在通过教育部本科教学工作合格评估后，以专业评估作为推动教学内涵式发展的重要抓手，努力夯实学校办学的质量基础，完善学校内部质量保障体系。学校成立了专业评估与认证领导小组及办公室，深入开展对以工程教育专业为主的专业建设及其评估体系的研究，初步构建科学合理的专业评估体系和激励机制，进一步推动教育质量的全面提升。
一、高等工程教育认证专业培育工作
福建工程学院开展高等工程教育认证专业培育工作，是为了进一步转变高等工程教育教学观念，深入实施“卓越工程师教育培养计划”，推进专业综合改革，完善专业教育质量标准，强化内涵建设，解决高等工程教育面临的突出问题，使高等工程教育真正面向学生、面向工程实际、面向世界、面向未来。
（一）建立校内专业评估工作体系，推进专业评估的有效运作
学校建立了校内专业评估与日常教学质量监控紧密结合、校内专业评估制度与国家专业评估（认证）制度相互衔接、专项评估与整体评估有效融合的评估模式。在开展学校本科教学工作评估、院系评估、教研室评估、课程评估及专业调研等工作的基础上，聘请有关部门、行业、企业的专家和学科专业方面的专家参与专业人才培养及咨询评审工作，充分吸收工程界、产业界的反馈信息，逐步形成适应新时期行业、企业需求的人才培养评价体系并使之渗入整个人才培养的过程。组织开展校内专业评估，在评估目标和具体操作程序上力争与国家政府的要求一致，与国际惯例接轨；评估内容力求反映不同专业教学改革和建设的基本要求，紧抓影响专业建设的关键因素、主要因素进行评估，鼓励办出专业特色，强调对教育效果的鉴定。建立比较完备的毕业生跟踪反馈体系和校外信息反馈系统，强调对毕业生在校工程技术能力训练与就业关联度的调查，掌握有效的用人单位对毕业生、人才培养工作的评价及建议。建立学校专业评估与认证办公室，在专业评建工作中负责制订专业评估规划，建立专业评估（认证）专家库与教学基本状态数据库，组织协调院系、专业和职能部门及时解决专业评建中存在的问题，培育专业参加校外专业评估与认证，保证完成校内外专业评估与认证任务。学校逐步完善专业评估与认证激励机制，将专业评估与认证结果作为院系年度考核及教学基本建设经费投入的重要依据，对评估与认证成绩优秀的专业及其所属的院系在教改立项、教学评奖等方面予以优先考虑。
（二）深化产学研合作教育，为专业认证奠定良好基础
学校始终坚持产学研合作教育，广交行业、企业的合作伙伴，合作办学、合作育人、合作就业，积累了较丰富的经验，提高了专业教育的水平，为专业认证打下了良好的基础。学校与各院系坚持开展产学研有机结合培养应用型本科人才的研究和实践，有计划地在专业结构调整、人才培养方案制（修）订、课程建设、教学实施及教学评估等方面加强与行业、企业及科研单位的合作；聘请企事业单位专家和高校同行专家组建专业教学指导委员会，把握人才培养方向。构建产学研一体化平台，推进国家级、省级、校级工程实践教育中心的建设；进一步发挥与国内外知名企业合作共建实验室的作用，提高实验室利用率。同时，成立产学研办公室，以新的管理体制和运行机制激励师生积极开展科学研究和产品开发、技术创新，促进学科基地建设。在深化教育教学改革中，学校确立了以产学研结合为支撑的创新创业特色教育，将创新创业教育确立为加快学校发展的一个重要战略。学校正逐步完善配套的师资政策，包括聘用政策、晋升政策、考核政策和其他激励政策，也包括教师培训提高的措施，探索和建立高等工程教育中“教师-工程师”有机结合的机制。建立人才互聘制度，注重从知名高校、企业、研究所引进、聘用具有较高学术造诣和丰富实践经验的高层次专业人才。同时，依托与学科专业相关的省内外大中型企业、科研院所及校办企业，确定一批教师专业实践能力培养培训基地，采取多种实践途径和形式，提高专业教师双师素质，并鼓励和支持教师考取相应的执业资格和申请其他系列专业技术职务。
（三）深入开展“本科教学工程”建设，重视国际认证的引领作用
“高等学校本科教学质量与教学改革工程”明确提出了对专业认证的建设内容要求。通过开展工程教育专业认证，建立与注册工程师制度相衔接的工程教育专业认证体系，有助于促进我国工程教育的改革，加强工程实践教育，进一步提高工程教育的质量；进一步密切工程教育与工业界的联系，提高工程教育人才培养对工业产业的适应性；促进我国工程教育参与国际交流，实现国际互认。学校通过印发学习资料、开展课题研究、组织培训及专题调研等方式，组织教职工深入了解《全国工程教育专业认证标准》的内涵及现代高等工程教育理念，宣传、学习开展专业认证比较成熟的国家和地区的经验，推进相关院系、专业结合办学定位、学科特色和服务面向等，明确专业人才培养目标和建设重点，明确学生必须达到的知识、能力与素质的基本要求，强化产学互动与持续改进的具体措施；以学生综合工程实践能力的提高为核心，优化人才培养方案，合理构建课程体系，深入开展教学内容、教学方法和手段改革；加大教学经费投入，加强实践教学基地与实验室建设，在建设双师结构的高质量师资队伍、强化工程实践环节、加强学生创新能力与人文素养培养、培育专业特色等诸多方面进行不懈的探索和实践；以科研与工程实践项目为纽带构建工程教育、生产、科研相结合的联盟，创新办学模式，培育办学特色。在评估教学质量时，突出以学生为中心，重视考查学生工程实践能力和实际问题解决能力，强调整体提高教学质量和扩大学生受益面的有效措施，关注学生就业去向、工作性质与专业培养目标的关联度。同时，加强师生的国际交流，扩大国（境）内外合作办学的领域和规模，利用国（境）外师资、教材以及先进的管理经验，为工程人才培养服务。
二、城市规划专业本科教育评估
福建工程学院城市规划专业自2003年开始招收本科学生，是福建省唯一被列为省级特色专业建设点的城市规划专业。学校加强了建筑学、土木工程、交通运输、给排水工程、环境工程、工程管理、艺术设计等相关学科专业的建设，形成了培养城市规划综合型人才的学科专业群支撑平台。城市规划专业率先申请参加住建部城市规划专业本科教育评估，并以此为契机，进行专业综合改革，强化内涵建设，取得了显著成绩。2012年5月，城市规划专业本科教育顺利通过住建部评估，学校成为全国第30所通过住建部城市规划专业本科教育评估的高校，是福建省6所设立城市规划专业的高校中唯一通过该专业评估的高校，也是全国新建本科院校中第一所通过住建部高等工程教育专业评估的高校。
（一）紧扣评估标准，夯实办学基础
建筑与规划系发挥评估的导向性、激励性作用，对照城市规划专业本科教育评估标准自查、自评、自建，系统总结本单位的办学历史，明确办学指导思想、专业定位和办学特色；以“卓越工程师教育培养计划”和CDIO试点改革为抓手，深入分析“海西”经济社会发展对人才需求的新趋势，制订专业建设规划，重新修订人才培养方案与课程建设标准，构建了完整的城市规划专业教育课程体系；坚持引进与培养并重的原则，加强科研团队和教学团队建设，形成具有双师结构的师资队伍；进一步梳理教学管理体系，完善教学管理规章制度与教学质量监控体系；加大教学资源投入，完善专业办学条件；进一步确立了教学中心地位，了解师生对教学的意见与建议，调查收集毕业生与用人单位对专业办学情况的反馈信息，营造了全员关心教学、关心学生的良好氛围。
（二）加强产学研政合作，有力推动教育教学改革
在福建省城乡规划设计研究院等十余家研究院所建立城市规划专业校外人才培养基地；与长乐市规划局、尤溪县规划建设局等一些市县建设、规划的管理部门签订协议，建立实习基地，实现长期合作；充分利用学校建筑规划设计研究院的有利条件，打造产学结合、研用对接的平台。紧扣“海西”建设的文化战略，开展闽台传统建筑文化比较、历史文化保护与发展等专题研究，不断丰富教学资源，形成了地域特色鲜明的教学成果。通过加强产学研政合作，积极开展横向课题研究，将工程设计项目融入教学，所培养学生的综合素质、社会适应能力及工程设计能力较强。自城市规划专业本科办学起，每届都有学生在全国高等学校城市规划专业学生作业竞赛中获奖。
（三）建立专家咨询制度，组织专业预评估工作
校系多次邀请住建部高等学校城市规划专业本科教育评估委员会委员莅校指导，了解校系的办学历史、专业教育、师资队伍、学生作业等基本情况；积极争取主管部门支持，邀请省教育厅和省住建厅领导莅校指导。每年参加全国高等学校城市规划专业学科指导委员会院长系主任年会，专业教师广泛调研其他高校城市规划专业的办学经验。邀请高校与行业的同行专家与教育专家对城市规划专业进行严格的校内预评估。专家严格按照评估指标体系检查指导，不仅对专业建设发展的优势、不足提出中肯意见，对专业自评报告及教学档案材料进行审查，对主要教学环节进行现场考察，还为专业未来的发展献计献策。针对专家提出的意见与建议，校系采取了有力措施，开展了整改工作。
（四）全力开展评建，确保顺利通过评估
一、 引言
内部控制自我评价报告及其鉴证报告是目前国际通行的两种了解与评估企业内部控制有效性的内部控制报告。这两份报告从2002年美国《会计改革与投资者保护法案》（SOX法案）404节强制要求上市公司披露而获得国内外学者的广泛关注。虽然在我国内部控制报告目前仍属于自愿披露范畴，但随着《首次公开发行股票并上市管理办法》，《企业内部控制基本规范》等诸多法规的颁布，内部控制报告的披露已是大势所趋，并将作为常态与上市公司年度财务报告共同出现。
国外对内部控制报告的研究主要集中于分析上市公司对内部控制的一般、重要和重大缺陷披露的影响因素，而我国学者更关注内部控制报告自愿披露的影响因素。蔡吉甫（2005）实证发现经营业绩好、财务报告质量高的上市公司倾向于披露内部控制信息；方红星等（2009）研究结果显示上市公司是否自愿披露内部控制信息与海外交叉上市、聘请"四大"、资产总规模、资产净利率、独立董事比例、审计意见类型相关；林斌和饶静（2009）发现内部控制资源充裕、快速成长、设置了内审部门的上市公司更愿意披露内部控制鉴证报告；张龙平等（2010）实证发现披露内部控制鉴证报告的公司会计盈余质量较高。上述研究较少关注报告内容、格式、程序的披露现状，极少将内部控制自我评价报告和鉴证报告联系起来，为此，本文将对内部控制报告的现状进行调查，并对上市公司、监管部门和审计师提出改进建议以期丰富内部控制相关理论和实务成果。
二、 内部控制报告现状调查
1. 研究设计。此次调查的目的是在从披露数量、格式与内容、鉴证程序三个维度对深沪两市2010年度内部控制报告披露情况及其联系进行研究，从而提出对管理层、事务所、监管部门的相关建议。调查对象为深市主板（485家），沪市A股主板（880家），共1 365家上市企业，调查截止日为2011年12月31日。2010年度制造业、房地产业、交通运输仓储业、批发零售贸易、金融保险业、采掘业、电力煤气水生产和供应业、信息技术业、社会服务业、农林牧渔业、传播与文化、建筑业、综合类内部控制自我评价报告披露情况分别为472家、59家、47家、59家、19家、26家、46家、49家、29家、18家、6家、20家和42家；内部控制鉴证报告披露情况分别为152家、31家、24家、21家、19家、18家、17家、15家、12家、9家、6家、5家和4家。制造业的内部控制报告的披露率最高，占52.91%，房地产行业次之，为6.61%。
2. 调查结果分析。
（1）报告数量。剔除资料不全的上市公司，调查有效样本数分别为883份内部控制自我评价报告及321份内部控制鉴证报告，披露率分别为64.69%和23.52%，总体披露情况并不理想。其中沪市披露率仅45.80%的上市公司披露内部控制自我评价报告，远低于深市98.97%。内部控制鉴证报告自愿披露比例深沪两市持平，均略超过20%。此外，本文统计表明2007年～2010年深市内部控制报告披露率较高。深市自评报告的披露率四年分别为92.42%、96.93%、100%、98.97%，沪市自评报告披露率虽然低于深市，但逐年提高，分别为16.71%、40.50%、45.25%、45.80%。内部控制鉴证报告深沪两市都呈现缓慢上升趋势，深市披露率分别为：9.31%、10.15%、19.79%、22.06%，沪市为12.80%、15.16%、20.57%、24.32%。由此可见，虽然上市公司为应对内部控制自我评价报告逐步强制的披露要求，加强了自我评价报告的披露，然而内部控制鉴证属于自愿报告范畴，出于成本与效益原则考虑，不少上市公司披露的动力仍显不足。
第三条(办理相关手续)本市范围内新建、改建、扩建的绿化工程(含配套绿化工程)，在绿化工程项目开工前，建设单位应到市园林监督站办理绿化工程质量监督手续，施工单位应到市园林监督站办理绿化工程安全监督手续。
绿化工程的内容包括绿化栽植土工程、绿化种植工程、园林建筑(仿古建筑)工程、园林小品及假山叠石工程等。
第四条(提交质监材料)建设单位办理绿化工程质量监督手续时，应提交以下材料：
(一)市建设工程安全质量监督申报表；
(二)勘察、设计、施工、监理单位中标通知书和合同；
(三)监理单位的监理细则；
(四)勘察、设计、施工、监理单位资质证书；
(五)建设工程质量人员从业资格审查表；
(六)建设工程项目明细清单及工程预(概)算；
(七)施工总平面图及图纸目录清单。
第五条(提交安监材料)施工单位办理绿化工程安全监督手续时，应提交以下材料：
(一)绿化工程安全监督登记表；
(二)施工企业安全生产许可证；
(三)承发包安全生产协议；
(四)施工企业综合保险相关凭证。
第六条(监督方案)市园林监督站办理绿化工程监督手续后，应当明确质量、安全监督方案，并告知建设单位或者施
工单位。
第七条(监督检查)绿化工程开工前，市园林监督站应当进行首次监督检查，发现有违反质量、安全监督规定情形的，市园林监督站应当提出整改意见，必要时要求暂缓开工。
市园林监督站应当加强对绿化工程质量、安全的日常监管，发现有违反质量、安全规定的绿化建设工程，应当依法及时处理。
第八条(质量验收)质量验收按照企业自评、设计认可、监理核定、业主验收、政府监督程序进行。
绿化工程完工后，质量验收应当符合下列条件：
(一)全面完成工程设计和合同约定的各项内容，达到竣工标准。
(二)有勘察、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。
(三)有完整的绿化工程项目建设全过程竣工档案资料。
二、指导思想
突出企业安全生产主体责任的落实，继续深化我县安全生产基层基础建设，督促企业明职责、守规矩、反违章，提高本质安全水平，有效遏制各类事故；推动各乡镇政府及部门强化安全生产责任意识，严格“一岗双责”制度，构建安全生产长效机制，努力实现全县安全生产状况持续好转。
三、活动内容
根据*实际，落实企业安全生产主体责任活动，主要是将企业的安全生产责任具体化、指标化、明晰化，通过开展企业自查自纠、级别评定、推进标准化建设等载体，使企业岗位作业规范化、安全管理程序化、生产环境优良化，以切实提高其本质安全水平。
1、规范企业责任考核。根据上级要求，将现行的责任书扩充为责任落实工作手册。手册内容分两部分：一是安全生产工作量化指标及自查自纠情况登记表：细化有关企业安全生产责任的要求，作为企业安全生产工作量化指标，由企业对照自查，并将查纠情况记录在册；二是安全生产工作情况记录表：企业将一定时间内的安全生产工作开展情况记录在册，作为主管部门检查监督的重要依据，其中高危行业企业记录周期为一周，其他一般行业企业记录周期为一月。为确保企业按照量化指标开展安全生产工作，对企业责任落实的考核实行企业自查自纠、主管部门检查验收的工作方式。根据行业特点，工作手册分为：矿山企业、危险化学品生产企业、危险化学品经营企业、烟花爆竹批发企业、建筑施工企业、交通运输企业和其他生产经营单位七种。
各乡镇和各部门根据本方案第四款“职责分工”内容，明确各自工作任务，将工作手册发放到各相关企业，并负责指导、检查、督促相关企业填写工作手册、落实安全生产主体责任。
2、实施企业级别评定。在总结前两年企业安全生产状况评估和分类管理开展情况的基础上，对全县企业全面进行级别评定，根据不同级别实施分类管理。为强化企业安全生产责任的量化考评，各行业主管部门可根据《*县推行安全生产状况评估，实行安全生产分类管理办法》的原则规定，结合近两年的实施实践，对企业安全生产级别评定标准进行适当调整，使之更具操作性。级别评定标准可采用“千分制”，分“共性部分”和“行业特殊要求”两部分组成。“共性部分”为企业在主体合法、物质保障、安全管理、机构设置、人员配备、建章立制、教育培训、隐患治理、事故报告、应急救援等“十个方面”的责任内容，占70%分值，“行业特殊要求”为不同行业的特别责任内容，占30%分值。评定标准由市安委办和市各行业主管部门结合行业实际制定。
根据对企业安全生产现状评定的情况，将企业划分为A、B、C、D四个级别（A级：企业安全生产主体责任要求落实到位，评定分值达到900分以上；B级：企业安全生产主体责任要求基本落实到位，评定分值在700分以上900分以下；C级：企业安全生产主体责任要求落实不到位，评定分值在700分以下；D级：存在重大安全隐患）。
级别评定工作，原则上采取“企业自查自评，乡镇政府初审分类，县级行业主管部门复核确认”的程序进行：
1、自查自评：企业对照级别评定标准进行自查自评后，报乡镇政府；
2、初审分类：乡镇政府对企业自查自评情况进行审查，纠正企业自查自评不实之处，提出定级意见，按不同行业上报县行业主管部门；
3、复核确认：县级行业主管部门根据乡镇政府上报的企业级别情况进行现场复核确认（行业界限不清或无行业主管部门的由乡镇政府进行现场复核确认），并将确认结果报县政府安委办（行业界限不清或无行业主管部门的由乡镇政府报送确认结果）。
县所属企业自查自评后，也可直接报行业主管部门复核确认。
级别评定工作要求覆盖辖区内所有企业，不能局限于规模企业。已通过安全标准化达标的企业级别评定工作程序可适当简化，可对其标准化等级和考评分值进行复核后直接予以定级。
对企业按评定结果进行分类管理，A、B级企业以自我管理为主，监督管理为辅，抓巩固和提升；C级企业实行重点监管，督促其期限整改存在的主要问题；D级企业，实行挂牌督办，责令其全部或局部停产停业整顿，限期不能完成整改的，依法提请关闭。
企业安全生产级别实行动态管理，在第一次分类的基础上，以后每年对企业的安全生产情况进行重新评定。行业主管部门应结合安全检查或对企业进行安全责任考核时，或企业发生生产安全事故时，根据企业的安全生产现状，决定是否调整其级别，须调整的按规定的程序进行调整和确认。
安全生产级别是企业诚信的重要内容，要及时将企业的安全级别评定情况分别向金融、发改、人力社保、科技、工会等部门通报，作为企业融资信用等级评定、安全生产许可证审批、安全生产风险抵押金存储、工伤保险费交纳、项目扶持以及劳模评选、评先树优等方面的依据。
3、强化宣传教育培训。加强安全生产宣传教育是持续稳定安全生产形势的重要工作，也是企业落实安全生产主体责任的基础工作。要加大安全生产宣传教育力度，拓展安全生产宣传教育领域，创新安全生产宣传教育形式，扩大安全生产宣传教育效果，切实强化全民安全意识和职工安全技能，扎实推进安全文化建设，营造全员、全过程、全方位注重安全、关爱生命的良好氛围。
一是建立“部门联合、上下联动、统筹推进”的宣传机制。在全社会营造“企业是安全生产责任主体”的舆论氛围，促进企业自觉依法守法，促使职工自觉遵章守纪；加强安全知识宣传教育，帮助大众了解、掌握安全生产知识；通过安全生产典型事故案例，结合企业生产经营特点，对广大干部职工进行警示教育，提高他们遵章守纪意识；加强安全文化宣传培育，引导企业建立诚信机制、承担社会责任，努力创建“安全文化建设示范企业”，通过开展一系列群众性的安全宣传教育活动，创造各具特色的企业安全文化。各乡镇各有关部门要坚持以基层为主，以企业为主，遵循“贴近实际、贴近生活、贴近群众、创新内容、创新形式、创新手段”的原则，注重宣传教育活动的连续性、持久性和实效性，有声有色地开展各项宣传工作。
二是加大监督检查力度，全力督促企业落实三级安全教育。“三级教育”是增强从业人员安全意识和法制观念，提高安全技术水平，正确掌握操作规程，及时发现危险、危害因素，积极采取有效防护措施和应急措施，及时发现和消除各类事故隐患的重要手段，也是落实企业安全生产主体责任的重要途径。各乡镇和各有关部门要采取有效措施，确保生产经营单位的从业人员在上岗前已经接受经过厂(矿)、车间(工段)、班组的三级安全教育，熟悉有关安全生产规章制度和安全操作规程，具备必要的安全生产知识，掌握本岗位的安全操作技能，增强预防事故、控制职业危害和应急处理的能力。真正做到安全教育不漏员。各乡镇可实行从业人员“三级安全教育一表一卡”制度，即员工经培训后由企业填写《从业人员三级安全教育个人记录表》存档，同时给被培训者发“三级安全教育卡”，作为员工接受“三级教育”的凭证。
参照上级的做法，各乡镇要推行“乡镇长上安全生产第一课”的做法：年初，召集辖区企业法定代表人，由乡镇政府主要领导授课，明确企业安全生产责任和加强安全生产工作的重要性，倡导政府首长亲自授课，企业法定代表人首先接受教育。
三是加大安全生产培训力度。组织开展多层次、多形式、多渠道的安全生产培训，实现企业主要负责人、安全管理人员和特种作业人员持证上岗达100%。
4、抓好隐患排查治理。一是全面落实《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》，督促企业建立健全隐患排查治理工作制度，广泛开展“员工查身边隐患”活动，促进隐患排查治理工作常态化；二是按照分级管理、分级督办的原则，公布一批重大隐患，实行挂牌督办、验收销号；三是深入开展道路交通（尤其是农村道路交通）、建筑施工、矿山、危化、消防、冶金机械等重点行业领域的专项整治，使重点行业领域安全生产各项措施得到进一步完善和落实。
5、推进企业安全标准化。安全生产标准是企业安全生产工作的行为准则，推行安全标准化是落实企业安全生产主体责任的重要举措。要进一步扩大安全标准化实施覆盖面，2010年，矿山、烟花爆竹批发、危险化学品生产企业和建筑企业安全标准化活动参与率要达到100%，达标50%；冶金、建材、机械制造、轻工、电力等规模以上企业安全标准化活动参与率不低于90%；规模以下企业安全规范化活动参与率不低于60%。各乡镇政府和行业主管部门要研究制订相应的扶持政策和推进措施，提高企业主动开展安全标准化工作的积极性。
6、加强监管监察执法。把是否全面认真落实《*县生产经营单位落实安全生产主体责任规定》作为全年安全生产监管监察执法的重心和方向。
坚持“以查助管，以查促管”，加强安全生产监察检查。主管部门要积极主动、及时有效地组织开展安全生产检查活动，认真检查生产经营单位建立、落实安全生产责任制，组织制定和实施安全生产规章制度和操作规程，安全生产投入的有效实施，整改生产安全事故隐患，制定、实施本单位的生产安全事故应急救援预案等情况。重点加强对工贸企业、矿山、危险化学品、烟花爆竹、建筑行业以及其他事故多发行业和领域生产经营企业的机构设置、人员配备、责任落实、建章立制、教育培训、安全生产管理、隐患排查治理、重大危险源监控等主体责任落实情况开展检查，发现问题，督促整改。
坚持“以执法为抓手，以查处为手段”，加强安全生产行政执法。要突出对非法建设、非法生产、非法存储、非法经营；拒不执行监管监察指令或逾期不改正；拒不执行停产停业整顿；依法关闭取缔后擅自恢复生产经营；不履行事故隐患排查治理职责导致事故发生；谎报、瞒报事故等严重非法违法行为的重点打击。对违反安全生产法律法规要求以及不落实主体责任或责任落实不到位的企业，要严格按照规定严肃查处。认真查处各类生产安全事故，以事故教训推动企业落实安全生产主体责任。
坚持“两集中，两到位”，优化审批服务，规范行政许可。严格建设项目安全设施“三同时”制度，进一步明确和落实项目设计、论证、审批、验收等各环节的安全责任。
坚持“挂牌警示，定期巡查”，加强重大危险源监控。继续完善重大危险源数据库，一点一牌，一点一巡，落实重大危险源动态监控和专人管理制度。
四、职责分工
各乡镇和各部门要按照“属地管理”、“谁主管谁负责”和“管生产必须管安全”的原则，明确分工，落实要求，检查、指导和督促企业按照工作部署，做好各项工作，落实各项责任。根据《*县人民政府关于落实安全生产监督管理责任的通知》（青政发〔20*〕73号）的规定，结合工作实际，县安委会有关成员单位具体分工如下：
县安监局负责指导、检查、督促矿山、危化、烟花爆竹企业安全生产主体责任的落实；
县发改局负责指导、检查、督促粮食储存、加工企业安全生产主体责任的落实；
县经贸局负责指导、督促工业、商贸企业安全生产主体责任的落实，负责指导、检查、督促民爆物品生产、经营企业，外资、外贸企业安全生产主体责任的落实；
县教育局负责指导、检查、督促各类学校和校办企业安全生产主体责任的落实；
县科技局协助行业主管部门指导、检查、督促各类科研院所安全生产主体责任的落实；
县公安局协助有关行业主管部门指导、检查、督促危险化学品、民爆物品、烟花爆竹运输、使用企业安全生产主体责任的落实；
县国土资源局协助有关部门指导、检查、督促矿山企业安全生产主体责任的落实，以及非法矿山的巡查、取缔关闭工作；
县建设局负责指导、检查、督促建筑施工企业、燃气经营企业、城市基础设施，城市公共设施安全生产主体责任的落实；
县交通局负责指导、检查、督促道路运输企业、水上运输企业、客货运输站（场）、城市公交、公路建设和养护施工企业安全生产主体责任的落实；
县水利局负责指导、检查、督促水利工程施工企业、管理单位、水电企业、渔业企业安全生产主体责任的落实，协助有关部门指导、检查、督促河道采砂企业安全生产主体责任的落实；
县砂石料办公室负责指导、检查、督促河道采砂企业安全生产主体责任的落实；
县农业局负责指导、检查、督促农机行业企业安全生产主体责任的落实；
县林业局负责指导、检查、督促林业企业和竹木加工企业安全生产主体责任的落实；
县文化广电新闻出版局负责指导、检查、督促公共娱乐场所、网吧、文化保护单位等场所安全生产主体责任的落实；
县体育中心负责指导、检查、督促体育系统企业、单位安全生产主体责任的落实；
县卫生局负责指导、检查、督促医疗机构安全生产主体责任的落实；
县国资办负责指导、检查、督促直接所属企事业单位安全生产主体责任的落实；
县环保局协助相关部门指导、检查、督促涉及环境保护和辐射环境安全保护企业安全生产主体责任的落实；
县气象局协助相关部门指导、检查、督促涉及防雷防静电设施企业安全生产主体责任的落实；
县质量技术监督局指导、检查、督促特种设备生产使用单位安全生产主体责任的落实；
县食品药品监督管理局协助相关部门指导、检查、督促涉及食品药品、医疗机械等企业安全生产主体责任的落实；
县旅游局负责指导、检查、督促星级宾馆、旅行社和旅游景区（点）等旅游企业安全生产主体责任的落实；
县供销社负责指导、检查、督促所属企业安全生产主体责任的落实；
县供电局负责所属企业安全生产主体责任的落实；
县交警大队协助交通部门指导、检查、督促道路交通运输企业安全生产主体责任的落实；
县消防大队协助有关部门指导、检查、督促有关人员密集企业安全生产主体责任的落实；
各乡镇政府按照属地管理原则，负责指导、检查、督促本地工业商贸和无主管部门企业安全生产主体责任的落实；
县工商局负责组织无需前置审批且法律、法规规定无行业主管部门的无照经营企业的查处取缔工作；
其他县政府安委会成员单位按照职责分工做好相关工作，促进落实企业安全生产主体责任活动顺利开展。
五、实施步骤
1、宣传发动阶段（1—3月）。各乡镇和县直各部门充分认识落实企业安全生产主体责任的重要意义，进一步提高对开展落实企业安全生产主体责任活动重要性的认识，增强做好活动工作的积极性和自觉性，研究制定推进工作方案，通过举办企业负责人安全主体责任培训班等方式，召开会议层层进行动员部署。
2、全面铺开阶段（4月至11月）。全面开展企业安全生产责任落实情况自查自纠工作，发现问题，采取措施，落实整改；全面开展企业安全生产现状级别评定工作，自查自评，初审分类，复核确认；深入开展隐患排查治理；扎实推进标准化建设；大力开展宣传教育培训工作。
各企业要于每月月底向所属乡镇和行业主管部门上报活动开展情况，各乡镇和部门汇总后上报至县安委会办公室。
3、评估提高阶段（12月）。各乡镇和县行业主管部门对企业落实安全生产主体责任进行检查评估，总结经验，找出问题，督促企业进一步整改。
六、工作要求
（一）充分发动，周密部署。企业安全生产主体责任的落实，需要企业主体的自觉参与，防范事故、避免损失应当成为企业求生存的首选，各乡镇各有关部门要利用报刊、广播、电视、网站等宣传舆论导向作用，通过各种方式，多层次、多渠道地开展动员发动，营造浓厚的舆论氛围，提高企业人员的思想认识和自我参与意识，克服监管人员的厌倦思想和应付情绪，对本地、本行业、本单位的落实企业安全生产主体责任活动制定实施方案，作出周密部署，明确活动目标和任务，落实活动责任和工作要求，推动活动扎实有效开展。
（二）精心组织，措施到位。落实企业安全生产主体责任活动，以明确责任为前置，以宣传教育为先导，以评定级别为手段，以治理隐患为重点，以标准化建设为载体，以强化监管为动力，以加强执法为保障。各乡镇各有关部门要准确把握活动目的意义和关键环节，结合当地和各自行业实际，细化工作措施，设置有效载体，创新方式方法，有序推进各项工作。
（三）统筹兼顾，突出重点。落实企业安全生产主体责任活动的对象是所有行业领域，各乡镇各部门既要全面部署、全面开展，不留死角，又要突出矿山、危险化学品、建筑施工、冶金、机械制造、交通运输等高危、重点行业（领域）企业安全生产主体责任的重点落实。
