（一） 汽车金融产品开发为开发汽车产业链金融产品，自三月份起，我组织相关同事及分行，开展了大量调研工作，拜访了一汽、海马、江淮、奇瑞等汽车生产厂家以及建行、中行、兴业、中信等同业，深入研究行业现状及前景，充分了解客户需求，借鉴同业类似产品的风险防控要点和流程设计，起草了我行保兑仓项下汽车经销商库存融资业务的产品制度，并根据一汽、江淮两家公司不同的交易结构分别制订了产品实施方案。在方案中，我根据行业及客户特殊的风险因素创新研发了经销商打分卡工具，用于突破现有授信体系的限制，在有效识别风险的前提下降低了中小客户贸易金融业务的准入门槛。
烽火计划开始后，我带领相关研究小组，深入研究了库存车监管、平行进口车、票据、国内信用证与贷款产品比较等专项课题，起草了多份研究报告，未来可以有效指导业务实践。同时，我积极联系中铁现代物流、速递物流等仓储监管企业，推进监管企业资格准入及监管合作方案设计工作，引入一些新的科技手段来控制库存监管风险。
（二） 贸易金融业务技术性审查随着多类贸易金融业务授权本条线审查审批，需要我部开展技术性审查工作的项目越来越多。年内，我组织相关同事，完善了跨境融资、保函等多项产品的技术性审查模板，重新梳理了各类业务的技术性审查要点，高效完成了多项业务的技术性审查工作，指导分行把控业务实质风险，并积极与授信审查审批中心沟通解决相关问题，协助分行和贸易融资处推动业务落地。
（三） 组织课题研究根据领导安排，我组织协调相关同事、分行和咨询公司，开展“中国邮政储蓄银行贸易金融战略定位”课题研究工作。年内，我们在多方收集数据、研读相关文献资料、并开展多次同业调研的基础上，完成了研究报告初稿，该初稿约五万字，内容包括贸易金融业务发展现状、多家同业贸易金融业务发展情况和策略以及对邮储银行贸易金融业务发展的建议，在征求部门内意见后，拟于2019年一月提交部门领导审阅。
（四） 风险管理及其他工作年内，我还完成了以下工作：牵头组织了行内多个部门对江苏省分行开展的大公司板块业务检查，参与或主持了多次核心企业方案认定会议，组织了多次与授信管理部在审批授权、审批流程等方面的沟通协调并取得了预期的效果，起草了姚红行长在全国贸易金融业务座谈会上的讲话，参加了瑞银举行的衍生产品培训并对部门员工开展了转培训，以及其他领导交办的工作。
二、 需要改进的问题总的来说，我对2018年的工作并不满意，到新集体、新岗位的适应期较长，思维方式和工作习惯都得不断调整，主要工作也没有取得显著突破，斗志和信心都不足，但好在从三季度起，自己逐渐找到了一些感觉，开始发挥自身优势，组织同事、分行形成合力，各项工作逐步走上正轨。在新的一年，有以下方面还需要我着力改进：
（一） 提高工作的主动性从中台到前台，工作从被动型的审查审批到主动型的推动开拓，我仍然需要转变这一观念，提高工作的主动性，遇到困难时勇于面对、善于解决，不等不靠，从现有条件出发，多方寻求业务落地的方式和途径，并不断开拓思路，找到现实有效的解决方案。并且，我也要主动发挥自己在风险识别及法律方面的专业优势，协助相关处室及分行把控业务风险，推动业务落地。
（二） 建立完善产品经理的思维方式我行尚未建立成熟的产品经理培养、工作机制，新产品开发多采用“拿来主义”策略，跟风同业，再嫁接到自己的客户和制度基础之上，往往市场空间有限、流程繁琐低效、产品竞争力较弱。贸易金融部门管理产品众多，客户及行业的覆盖范围较广，面对的市场需求更为多元化，是金融创新高频发生的领域。我们应当真正走到市场中去，深入理解客户的经营和业务，为其提供高效的金融服务方案，真正从市场需求角度出发，并借鉴互联网行业产品经理的思维方式和开发理念，研究适合于我们自身禀赋、资源及客户结构的产品，与同业开展差异化竞争。从我自身来说，必须要加强产品经理相关技能的学习，并主动与部门内同事分享，帮助提高部门的产品研发能力。
三、 2019年工作计划（一） 完善汽车金融产品方案，多方寻求业务落地当前，保兑仓项下汽车经销商库存融资产品距离实际落地尚有一步之遥，间接授信额度项下还无法开立银行承兑汇票，根据领导安排，我们一方面需要积极与分行、客户沟通，争取以国内信用证、贷款的方式替代票据产品，另一方面也要与总行公司部不断沟通协调，争取为供应链业务与票据产品的联动打开空间。
一个人的进步离不开整个集体的成长，在整个xx分行的平台上我也在辛勤的劳动中收获了很多，实现了自己的个人价值。今年主要的工作有：
一、坚守岗位，时刻牢记岗位职责，将精细合规的企业文化理念贯彻落实到每日的工作中。
本人在部门内担任进出口结算业务复核、综合统计分析岗位。我时刻牢记岗位赋予我的使命，通过每日的核查反馈，力争提高部门国际业务操作水平，控制单证业务的系统操作风险，深化对国际结算的理解。
二、贯彻落实上级行下发的国际业务管理制度、产品流程。
“和谐发展、共同成长、精细合规、良性循环”的企业文化已经深入我心，在业务不断发展的过程中，高度重视经营的安全性、合规性已经变得愈加重要。因此，在生产中一定做到有章可循，有章必循。我部在收到上级行下发的关于国际业务条线各项规章制度及产品操作流程后，积极学习领会文件精神，并依据我行实际，拟定实施细则，推动客户经理运用，并对条线内外汇政策执行情况进行监督指导。
为加强我行非贸易和个人外汇业务的管理，根据《中信银行济南分行非贸易及个人外汇业务管理流程》，结合我行业务实际情况，制定我行《中信银行xx分行非贸易及个人外汇业务实施细则》。规范了业务操作流程，发挥了国际业务条线与会计条线的协调配合作用，促进了我行非贸易和个人外汇业务依法合规经营。
三、积极响应分行国际业务条线检查，配合会计部门组织辖内外汇业务的培训和执行情况自查，对外汇新政策变化进行及时的传导，保障外汇经营合规性。
“外汇无小事”，当前经济环境复杂，国家外汇政策多变，为适应客观金融环境，积极组织我部员工及前台外汇从业人员参加总行外汇管理新政策培训，通过召集视频会议、下发资料学习的方式对分行外汇从业人员进行了多次培训。xx年7月27日我部通过国际业务外汇从业准入人员考试，之后积极组织营业部、西城支行、广饶支行筹备组的前台外汇柜员参加前台外汇从业人员准入考试，并以通过率92.3%的优秀成绩通过考试，为胜利支行、广饶支行申请外汇业务经营权限创造了必要条件。
同时，为应对11月份济南分行国际业务贸易融资专项检查，积极协调客户经理及风控部对公司授信档案进行自查自纠，对发现的合规问题进行补充完善。经过一个多月的努力，顺利通过专项检查，未发现任何实质性问题，有些小的瑕疵均已经完成整改。
四、根据国际业务经营情况对各经营机构进行统计分析，并督促完成考核指标。
协助公司部完成国际业务客户资源的确认及考核，落实支行和客户经理国际业务的绩效考核和综合评价工作。对各分支行进行国际业务经营情况统计分析，每周通报国际业务到期情况、客户贸易融资额度使用情况及外币账户开户情况，根据行领导的指示，落实业务资金备付、将授信额度透明化方便客户经理业务到期续做，积极建设结算渠道，为明年国际业务发展做好储备工作。
五、认真对待外部数据报送，保证数据报送质量。
综合岗位职责中负责国际业务各项报表、数据的汇总、分析和报送，国际业务统计分析是一项繁琐、细致的工作。针对不同的监管部门、考核口径，有不同的报送实现及要求。xx年在面对各监管部门的各项报表中未出过差错，保证了数据报送质量。尤其是在结售汇统计、及国际收支申报中，该工作在外汇管理局对我行外汇经营考核中最高比重。我部积极主动与国家外汇管理局相关监管部门沟通交流，营造融洽和谐的工作氛围。确保每一笔申报数据的“及时、准确、完备”。
在认真完成每日的国际收支申报核查工作后，我部在xx年前三季度国际收支申报非现场核查通报中实现“零差错”的成绩，获外汇管理局高度肯定，全市仅有三家银行获此殊荣，这样成绩的取得也与每日的付出息息相关。
六、勤于总结，工作中多思考，时常多想几个为什么。
在每日的繁忙工作工作中积累了工作经验的同时，也不断产生自己的心得体会。针对每日核查的国际收支统计申报工作，本人撰写了《国际收支申报中应注意的问题》一文，并抱着学习交流的目的给总行《中信月刊》投稿，并在十月刊上顺利发表。这是对自己工作的一种莫大的鼓励和肯定。同时，积极参与八月份xx市金融学会组织的“金融支持实体经济，助推黄蓝两大国家战略实施”征文比赛，撰写《金融发展支持实体经济的机制分析-以xx市为例》一文，并在评选中荣获一等奖，为分行及个人均增添了荣誉。
回首过去的一年，是艰难奋进的一年，是小有收获的一年。xx分行国际业务实现了较大跨越，但就我个人来说这还远远不是收获的时候。当务之急是尽快为业务的全面铺开摸清道路，个人实现业务素质的尽快提高，积极努力适应充满激情和挑战的国际业务岗位。
一、 坚定信心，刻苦学习，努力提高业务技能。XX年，本人被安排到公司业务二部工作，由于本人长期从事私人业务，所以对公司业务很少涉及，既没有客户资源，又缺少工作经验，也不懂信贷政策，感到不知所措。加上本人年龄较大，身体不好，所以认为自己没有信心能够干好对公业务工作，当时思想压力很大，曾一度想放弃。后来在崔行长的耐心开导和鼓励下，本人的思想观念得到转变，认识水平得到提高，逐步对自己的工作有了信心，开始在部门领导和同事的帮助下，积极投入工作。一方面刻苦学习业务理论知识，学习我行的信贷政策，一方面加强学习我国的有关法律法规。另外还主动找老同志取经，经常到审批部门请教，通过近半年的努力，终于掌握了办理业务的相关知识，具备了开发客户的业务能力。为下半年开拓市场奠定了基本的理论基础和一定的工作经验。
二、 不畏困难，扎实工作，不断发展授信客户。XX年下半年，本人在部门负责人的带领下，不分节假日，不顾疲劳，不畏困难，在没有经费，自己出钱的情况下，经常到各地市调查市场，搜寻客户，通过各种途径，利用一切关系，开发授信客户。在分行公司部、风险管理部等部门的指导下，经过刻苦努力，持续公关，终于成功发展了几个客户，如中友数码、鑫泰铝业、永顺铝业、华丰钢铁、孟电水泥等。在开发客户的过程中，我也学到了很多业务知识，积累了很多工作经验。对今后本人各项工作的顺利开展，打下了良好的基础。。
三、 加强管理，按章操作，严格防范信贷风险。授信客户的成功开发，为我行带来了相应的业务收益，但是这些授信业务的办理，所产生的信贷风险也如影相随，相伴而生。按照我行贷后管理办法操作，按照部门领导的要求办理业务，努力防范信贷风险，成了平时工作中的一项重要任务。为此，我定期不定期走访客户，深入企业，了解客户，调查市场，努力做到未雨绸缪，居安思危，始终把风险防范作为重要工作来看待。特别今年7月份以后，由于受全球金融危机的冲击，我部门开发的授信客户的业务，受到很大影响，业务大幅下滑，有的亏损严重。分行对此十分重视，成立风险排查小组到重点授信企业收集信息，对此我根据领导安排，积极协助有关人员实地调查，摸清情况。这一切工作的扎实开展，可以在防范风险方面赢得先机，争取主动。为我行信贷业务的健康发展，起到积极的护航作用。。
四、 明年的工作打算：XX年，经过努力，虽然取得了一点成绩，但是离一个合格客户经理的标准还有一定差距，工作中也存在很多不足之处，客户规模还较小，业绩不是很突出，银企关系还需要进一步加强，工作经验还欠缺，业务水平还有待进一步提高，相关知识还需要继续学习，防范业务风险的能力还需要不断加强。在明年的工作中，我一定继续努力学习，认真工作。我相信在分行行长的正确领导下，在大家的热心帮助下，我一定会更加坚定信心，克服困难，不断进取，积极工作，为我行的健康发展，多做贡献。
中图分类号：F830 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）07-149-01
如何在实际工作中，以创新务实的作风，推进内部管理工作精细化，进一步提高风险防控能力，笔者谈一下自己的思考和体会。
一、责任是做好内部管理工作的动力
几乎每个优秀的企业都非常重视责任的力量，责任是最基本的职业精神。无论对于从事内部管理工作还是从事内部操作工作，责任心都是不可或缺的重要品质。今年以来，我行在运营条线的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的错误在不断地重复，不能得到很好的纠正，而有些因为操作中忽视一些细节，而造成对外差错；通过分析原因，除了管理方面还不够扎实细致，员工操作责任心，团队荣誉感还需进一步提高。因此，下阶段的内部管理工作中，除了培训各种技能，加强制度学习外，还要加强团队建设，培养员工的责任感和团队精神。责任胜于能力，并不是否认能力的重要性，而是指一个人有能力干什么，还要有意愿干什么，才能将所负责的工作做好。
二、熟悉制度是做好内部管理工作的基石
“无规则不成方圆”，在我们的日常工作中，有各种各样的制度在规范着我们的行为。同时，随着业务的不断发展，新产品层出不穷，系统也在不断地改进完善。而每一项制度的出台，必然是为了对业务风险进行更好的防范。因此，作为一个管理者，要不断地加强学习，熟悉各类制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的风险，才能将管理工作做得更到位。
三、风险控制是做好内部管理工作的核心
做好内部管理工作的终极目标就是要控制风险，而日常管理工作中，由于人情、业务发展压力等种种因素，管理和营销之间的矛盾无处不在。对于风险不能预估的业务，我们绝不能因为人情、营销压力等因素放松管理尺度；对于风险可控的业务，一味僵化地执行制度不一定可取，关键是要对对制度有所突破的业务做到心中有底。对员工的日常操作要注重行为引导，改变一些习惯性的不良操作方式；通过加强监管频度和宽度，加大整改力度，切实提高员工风险防控的自觉性；通过制度学习，“三基本”抽考、风险提示、风险分析等方式，加强员工对风险业务的辨识能力，从而提高全员的风险把控能力。
四、务实创新是做好内部管理工作的源泉
一、把社区就业工作摆上社区建设的重要位置
推进社区建设是新时期我国城市经济和社会发展的重要内容。扩大就业是促进经济发展和维护社会稳定的重要保证，也是宏观调控的一项重要任务。各地要按照中共中央、国务院关于推进社区建设的要求和扩大就业的总体部署，把社区就业工作摆在社区建设的重要位置，统筹考虑，整体规划，协调推进。要紧密结合产业结构调整和城市社区建设的发展进程，以城市社区为依托，以市场需求为导向，按照产业化的发展方向，大力开发社区就业岗位，促进下岗职工和失业人员再就业。为推动这项工作的开展，今后在评估社区建设成果时，将把社区就业岗位开发和社区就业情况作为一项重要考核指标。
二、多渠道开发社区就业岗位
当前开发社区就业岗位的重点是，结合社区居民多方面、多层次生活服务的需要，大力开发托幼托老、配送快递、修理维护等便民利民服务岗位，特别是面对居民家庭和个人的家政服务岗位；结合驻社区企业事业单位、政府机关剥离部分社会服务职能的需要，开发物业管理、卫生保洁、商品递送等社会化服务岗位；结合对企业退休人员实行社会化管理的需要，开发健身、娱乐以及老年生活照料等工作岗位；结合社区组织建设、公共管理和公益性服务的需要，大力开发社区治安、市场管理、环境管理等社区工作岗位，特别是开发社区保洁、保安、保绿、车辆看管等社区公益性就业岗位，对下岗职工和失业人员中年龄较大、再就业困难且家庭收入低的人员实施就业援助。
按照“十五”计划提出的以市场化、产业化和社会化为方向，扩大就业，加快发展服务业的要求，鼓励和支持下岗职工和失业人员在社区组织起来就业和自谋职业，创办各种便民利民的社区服务企业等社区就业实体。各地应积极鼓励下岗职工和失业人员以个体、私营等各种经济形式，兴办投资少、机制灵活、适应性强的社区服务型小企业从事社区服务，实现自谋职业；鼓励企事业单位、街道基层组织等兴办以安置下岗职工和失业人员为主的就业型中小企业、劳动就业服务企业等社区就业实体。劳动就业服务企业要适应市场、转变观念，拓展社区服务领域，努力提高吸纳就业的能力。
三、落实和完善再就业优惠政策
继续执行从1998年以来中共中央、国务院提出的促进下岗职工和失业人员再就业各项优惠政策，特别是落实好工商登记、场地安排、税费减免、资金信贷等方面的优惠政策。各级税务机关要按照国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》（国税发〔1999〕43号）的规定，对下岗职工从事社区居民服务业项目取得的收入，在规定年限内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，将税收优惠政策切实落到实处。各级工商行政管理部门要认真落实《关于认真贯彻落实党中央、国务院〈关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知〉的通知》（工商个字〔1998〕第120号）提出的对下岗职工从事社区居民服务业的，三年内可免收工商行政管理行政性收费等项政策，为下岗职工自谋职业和组织起来就业提供优质服务。各级财政部门要按照国家有关规定，加强对社区就业工作的资金支持。各级金融机构要按照《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发〔2000〕59号）和《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》（银发〔1998〕278号）的有关政策规定，切实加强对下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办社区服务小企业等社区就业实体的金融服务。采取切实有效的措施，运用企业互保、联保、贷款保险、多渠道筹资建立担保基金等形式，解决好下岗职工贷款担保问题。各级建设、城市规划主管部门及相关部门和街道办事处，应在符合城市规划的前提下，积极帮助下岗职工和失业人员解决好从事社区服务业的场地安排、项目经营等方面遇到的实际问题。
各地、各部门要建立健全优惠政策检查督查制度、部门协商通气制度、社会举报监督制度，加大督促检查力度，及时协调解决政策执行中存在的问题。要认真清理各种行政性收费，明确免收费用项目和减收费用标准。全面推广一些地方将有关优惠政策印在《再就业人员优惠卡》上，发到下岗职工手中，并对部门收费进行登记的经验，让下岗职工直接了解政策，并加强群众监督，更好地把社区就业各项优惠政策落到实处。
四、切实加强社区就业服务和再就业培训
按照《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发〔2000〕42号）提出的要求，各地劳动保障部门就业服务机构要把工作职能主动向社区延伸和拓展，并在当地政府领导下，与民政等部门相互配合，统筹规划，合理布局，建立起市、区、街三级社区就业服务工作网络。已建立劳动力市场信息网的城市，要努力把网络联接到街道和社区居委会，发挥街道等基层组织的优势，充分采集社区岗位需求信息，并及时将信息送到下岗职工和失业人员面前。各级公共就业服务机构要积极探索社区就业服务的有效方法，通过开展有针对性的职业指导、开设专门服务窗口、实行劳动保障事务等措施，帮助下岗职工和失业人员切实转变就业观念，并为他们提供代管档案、代缴保险、代办有关证明等项就业服务，引导他们在社区实现再就业。
加强再就业培训，提高社区就业人员的就业能力。结合社区就业实际需求，努力开发适应社区就业岗位需要的再就业培训项目和培训课程，采取实用有效的培训方式方法，为下岗职工和失业人员在社区就业创造有利条件。大力推广创业培训，培养一批创办社区就业实体的带头人，以培训促进创业，以创业带动就业。
五、着力解决好社区就业难点问题
针对下岗职工和失业人员从事社区服务业存在的社会保险接续等难点问题，进一步完善相关政策措施。制定灵活有效的办法，依法将下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办的社区服务企业等社区就业实体纳入社会保险覆盖范围。社会保险经办机构要与相关部门密切配合，及时向出中心人员讲清接续社会保险关系的程序、办法和个人帐户基金的结存情况。对在社区再就业的人员可以开设专门的社会保险经办窗口，方便其参保。要加强对参保人员社会保险档案及个人帐户的管理并随时提供查询服务。根据社区就业的特点，结合本地实际情况，研究制定灵活就业形式的相关政策，解决好从业者劳动关系处理、合法权益保障、劳动争议仲裁等具体问题。
商业银行作为我国的主要金融机构，其在国家的建设发展中发挥着非常重要的作用，而随着当前时期商业银行的经营管理工作被卷入到激烈的市场竞争中，商业银行对自己的工作实施一定的变革创新已经成为其必要的发展策略。就影响商业银行发展的因素而言，目前商业银行的财务管理状况的混乱是最为重要的，商业银行要想获得更长远健康的发展就必须采取措施推动自身财务管理状况的改善。本文通过分析我国商业银行当前的财务管理现状，谈论了提高商业银行的财务管理状况推动商业银行财务管理发展的几点对策。
一、目前我国商业银行的财务管理状况分析
商业银行作为我国金融经济最为重要的一环，其财务管理状况直接关系着我国金融经济的稳定以及银行自身的生存发展，保证商业银行的财务管理状况处于良好的形势中，能够有效地推动银行经营效益的提升，从而帮助其在当今激烈市场竞争中获得健康的发展。当今时代，我国商业银行都加强了对财务管理工作的重视程度，然而银行的财务管理工作依然普遍存在着一系列的问题，从而导致了银行经营管理的失调。具体而言，商业银行的财务管理问题主要可以从以下几个方面来进行分析。
首先，目前我国的商业银行的财务管理还缺乏有效的内部控制机制，从而导致了银行财务信息的失实以及内部管理问题的频发。银行的财务内部控制工作主要是对会计人员的相关业务以及其财务报表和会议记录等工作实施直接的管理控制，以保证其会计工作的有效性及可靠性。而就目前而言，我国的商业银行普遍缺乏完善的内部控制制度及控制工作流程等，内部控制工作在很大程度上流于一种形式。而内部控制的缺乏也使得商业银行的财务监督工作存在着欠缺，银行的财务管理得不到有效的监督，财务会计工作人员监守自盗的问题频发，从而对商业银行的整体财务造成了极大的不良影响。
再者，我国商业银行对于基层银行的财务考核指标的制定，与基层银行的经营管理效益存在着一定程度的冲突，从而使得基层银行的财务考核及经营效益都出现了非常多的问题。目前，我国商业银行的基层银行收到的利润指标普遍存在着一种不合理的状况，经营管理状况好的基层银行就会对一些多余的财政收入进行私下的安置，影响到商业银行的整体收入；而经营管理状况不好的基层银行则会为了完成目标而进行一些非法的交易或者是报假账等工作，从而对商业银行的财务管理造成了极大的阻碍。
二、我国商业银行加强财务管理状况的相关对策
商业银行的财务管理状况在极大的程度上影响着我国金融经济的健康发展，对商业银行的财务管理状况实施一定的变革，推动其财务管理的有效运行是当前我国商业银行必须实现的一项工作。本文接下来就谈论几点推动商业银行财务管理状况发展的措施：
（一）改革商业银行的财务管理理念及体制
当前时期，我国的商业银行要提升银行的财务管理状况，就必须对银行财务管理的管理理念以及管理体制实施一定的革新，使新时期的商业银行财务管理在先进的管理理念以及管理体制下得到良好的实施。就银行财务管理理念的改革方面而言，首先银行应该将明了财务管理工作在整个银行工作的重要性，并将财务管理工作贯穿进银行业务的始终。而且，银行还应该树立全部工作人员为财务管理工作负责的管理理念，推动全体工作人员对于财务管理的责任心的落实。再者，商业银行还可以建立一种财务管理的伙伴理念，将银行的各项业务结合起来，推动财务管理工作的进步。就管理体制的革新而言，商业银行首先要使用先进的战略来对公司的工作体制进行改革，在公司中建立完善财务管理工作部门。而且，公司还要对财务管理部门实施财务主管制度等先进的制度建设，推动财务管理部门工作的高效实施。
（二）加强对于银行财务管理的内部监督控制
我国的商业银行当前要推动财务管理工作的发展，就必须对银行的财务管理工作实施有效的监督控制，使银行财务管理工作人员以及银行其他各个部门都能够自觉地约束自身的与财务相关的行为。首先，商业银行应该对自身的财务收入及支出状况等实施必要的分析，然后针对财务状况建立有效的监督控制制度及运行机制，使财务工作的实施能够得到必要的监督。再者，商业银行还要建立预算管理机制，对银行的财务工作实施全面的预算，使银行的财务工作在预算编制、执行、控制与考评等各个环节工作的实施中得到有效的提前控制。此外，银行还要对财务会计人员实施责任制度及考核制度等，并为财会人员实施必要的奖惩，使财会人员在严格的责任考核中对自己的财务行为实施规范，从而推动商业银行整体财务管理状况的良好运行。
三、结语
商业银行的财务管理状况直接影响到我国经济运行的安全，因此，商业银行的领导以及其他工作人员一定要努力地探寻合适的措施，对商业银行的财务管理工作实施有效的变革，推动商业银行财务管理水平的整体提升。
参考文献：
1.银行内部审计工作的开展空间
内部审计是夯实银行财务管理基础的坚实砥柱。加强银行审计工作，无异于对银行的发展注入了崭新的活力和动力。如此，才能保证银行的健康经营，使其发展目标不偏离方向，预期效益不致落空。
1.1加强银行内部审计，有助于提升会计人员的专业素质和职业道德
目前，很多银行的会计工作人员并未取得相应的资格证书。这样，必然导致其自身专业素质的欠缺，更为会计工作者职业道德的滑坡甚至沦丧埋下了不可忽视的隐患。而一旦银行内部审计工作得到贯彻落实，就必然要求会计工作人员的专业素质和职业道德达到一定的水准和高度，必然会敦促他们加强专业知识学习，取得相应资格证，更会注重个人职业道德的提升，以便适应社会迅速发展所提出的更高要求。
1.2加强银行内部审计，有助于遏制银行内部的违法违纪犯罪行为
目前，我国银行业的法律法规仍然处于较为被动的局面，这些法律法规无法应对瞬息万变的银行业现状，所以，银行业的法律保障还有待夯实。同时，一些银行工作人员的违法违纪犯罪现象屡禁不止，层出不穷，使公众对银行业工作人员丧失了应有的信任，不利于银行内部经济效益目标的实现。如果内部审计工作在银行系统得到有效加强，则会大大减少银行业违法乱纪现象，为银行业的发展开辟出一片较为纯净的空间，促进银行业的健康有序发展，也有利于银行业对外形象的树立。
1.3加强银行内部审计，有助于积极及时的配合好政府审计工作
政府审计是非常普遍常用的审计方式，然而，从本质上看，这是一种外部审计，有些时候可以通过人为手段加以规避。而如果在银行业内部加强内部审计，在一定程度上可以有效杜绝这些问题，因为，银行内部人员总数有限，很多工作大家都看到眼里，还会用心去评判权衡一些事务，所以，内部审计可以更好的配合政府审计，弥补外部审计存在的不足，使两项审计工作为一个共同目标共同发挥作用。
2.加强银行内部审计的有效策略
银行财务管理在很大程度上需要借助内部审计工作的力量。因此，如何使审计工作在银行财务管理中发挥作用，是我们应当着重考虑的问题。
2.1将内部审计写入企业文化，使其具备一定高度
银行内部审计是银行内部的一种经济监督方式，具有积极可行的现实价值，职能加强，不能削弱。因此，银行内部应当将内部审计制度落实在企业文化之中，使其具备一定高度，在银行发展过程中发挥出总括性的指导作用。这样，银行的工作人员就会对审计工作有一个全新的认识，并努力执行好各项内部审计制度，大力配合财务管理工作的顺利开展。 在实际工作中，领导可以采取召集讨论会或个别谈话的方式，分析当前银行内部审计工作的形势，使工作人员发表对内部审计工作的看法和意见，以便及时改变思路，确保审计工作的全面落实。 --！>
2.2提高内部审计人员素质，确保审计工作良性开展
内部审计工作不是一项单纯的机械性的工作，其融合了很多领域的技能，比如财务、会计、职业道德理论、法律、金融等方面的知识；同时也要求审计人员具备一定的沟通、管理、组织能力等。因此，如今的经济发展形势下，银行内部审计工作人员要具备较为全面的知识储备，以顺利应对财务管理工作中出现的各种问题，确保审计工作质量和水准。
在实际工作中，银行可以也可适时组织培训，对更新的相关知识进行学习，用知识武装本领，用知识指导业务。同时，应当定期组织内审人员观看相关廉政教育片，时刻警醒他们要廉洁自律，对自身的工作树立责任心，公正感。
2.3呼吁对内部审计法律制度进行完善，为银行财务管理亮起绿灯
目前，国家有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强银行内部审计法律法规的可操作性。另一方面，银行也应当着重以国家相关法律法规为蓝本，建立健全更为适合自身发展的财务管理规章制度，形成以国家法律法规为外部保护，银行规章制度为内部保护的局面，使内部审计工作能够在双重保护下全面铺开，使其更好的为银行财务管理工作服务。
在实际工作中，银行有必要号召内审人员着重学习相关法律法规。因为，内审工作总是与法律责任挂钩，违反审计原则和制度，必然会承担相应的法律责任。
2.4积累运用科学可行的工作方法，提高内部审计工作质量
银行内部审计工作的出发点是强化内部财务管理质量和效率，以便平衡各项财务收支工作，落脚点则是努力完成银行社会效益目标和经济效益目标。因此，科学有效的工作方法对于内部审计来说显得非常必要和重要。 在实际工作中，内审人员一定要秉承“科学良好的方法，是提高工作效率的捷径”的观念，在工作中善于摸索和总结经验，在利用科学的工作方法后，往往会事半功倍。另外，银行在管理层面可以建立沟通机制，鼓励员工及时与领导沟通交流，对审计过程中出现的问题及时汇报给领导，实现及时妥善解决。只有将服务与监督有机融合起来，才能使内部审计更加切实的体现自身价值。 --！>
2.5科学设置内部审计系统，独立行使内部审计职能
健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。独立性是内部审计的最大特点。因此，这就为内部审计有效发挥监督作用提供了更好的空间。银行内部审计必须按照其自身特点建立并完善内部审计机构及审计组织，配备具备专业素质和良好职业道德的审计工作人员，使审计主体得以巩固。
可见，审计机构与财务部门不得受同一上级机构的领导；将审计部门与纪检监察部门的职责划分清楚，将审计部门与纪检监察部门分开，使其各自发挥对事业单位不同方面的监督职能；财务负责人不得兼任内部审计机构负责人。
3.结语
加强银行业内部审计很有必要，我们必须清醒的看到内部审计在银行发展过程中的现实价值。因此，我们应该在实践中积极寻找加强我国银行内部审计的策略和方法，使其更好地为服务于银行财务管理，使银行的经济效益和社会效益目标都能够畅通无阻的实现。（作者单位：陕西白河县农村商业银行股份有限公司）
参考文献：
一、竞聘优势
1、综合素质良好。我年纪轻，文化高，干劲足，政治素质和业务素质好，有强烈的事业心、责任感，做到忠于职守、爱岗敬业，精益求精、一丝不苟做好每项工作，力争工作的完美和高效。
2、工作经验丰富。我2006.10-2007.12在零售银行部工作，2008.1-2009.4在财务会计部账务中心工作，2009.5至今又在零售银行部工作，经过近年的实践和锻炼，自己各方面都取得了进步，具备较为丰富的工作经验。特别自己是信息管理与信息系统专业毕业，对银行软件相当熟悉，对促进银行信息化管理，提高业务效率，具有较强优势。
3、工作作风扎实。我工作责任心强，对任何工作从来不会推诿或应付了事，做到尽心尽职工作，力争把工作做完做好。我抓紧时间，注重效率，做到当天工作当天毕，每月工作每月清，甘于默默无闻、踏实工作，为分行业务发展作贡献。
二、工作打算
如果我竞聘银行后备干部成功，着重做好三方面工作：
1、抓好自身建设，全面提高素质。我将努力按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强政治理论与业务知识学习，全面提高自己的政治、业务素质，做到爱岗敬业、履行职责，公平公正，吃苦在前，享乐在后，努力争当一名优秀的银行后备干部，为银行发展作贡献。
做好银行金融服务工作有利于促进我国和谐社会的建立。建设社会主义和谐社会是党和国家今后一个时期的重要任务，社会要和谐，首先要发展，必须坚持用发展的办法解决前进中的问题，大力发展社会生产力，不断为社会和谐创造雄厚的物质基础。银行业是我国金融业的核心部分，是全社会的经济纽带，是社会经济发展的助推器，是人们维持正常生活不可缺少的环节。好的金融服务，不仅能有效的落实党和国家的宏观经济政策，并为国民经济和社会生产力的发展注入资金活力，而且能更好的满足社会公众的金融产品需求，使人们各得其所。银行业良好的服务对促进构建和谐社会有着不可替代的作用。
做好银行金融服务工作有利于银行自身经济效益的提高。真正意义上的商业银行其赖以生存的基础是金融服务，任何金融产品的开发和销售都必须通过全面的金融服务来实现。银行的服务工作做得越扎实越有利于银行金融资产和负债的扩张，为获取更多的经营效益、不断提升银行的价值奠定基础。
做好银行金融服务工作有利于促进银行自身的经营管理。银行的综合服务能力不仅体现在硬件上，更多地会体现在内部的管理水平方面，如银行高层决策水平的高低直接影响着服务的方向和理念；银行内部的人力资源管理与调配得是否得当关系到员工能否人尽其用，影响着员工工作积极性的发挥；对金融资产的管理与维护是否及时到位关系这些资产能否在经营中发挥应有的作用；对金融产品售后的信息管理如何直接关系到客户对产品的满意度；对客户关系管理得是否到位关系到如何划分客户群体，实行差别化服务和从客户中发现新的商机。等等所有这些都说明银行要有一个好的服务必须首先有一个好的内部管理，银行业在市场中的竞争说到底是综合服务能力的竞争，市场呼唤银行为客户提供好的服务，好的服务反过来促进银行取加强内部管理。
做好银行金融服务工作有利于促进员工队伍综合素质的提高和企业文化的建立。银行金融服务的优劣最终取决于员工综合素质的高低，是员工综合素质的集合体现。服务客户的质量、效率与特色无不通过员工的用心服务来实现。银行优质的金融服务反过来对员工素质提出更高的要求，这就需要有一个健康向上的企业文化作支撑，如银行及其员工的服务理念、价值观念、团队的向心力和凝聚力、组织结构的科学高效、团队的整体决策力、执行力及操作力等等都会在追求对客户的优质服务中得到进一步提升。
■目前国内银行业金融服务中存在的主要问题
银行员工用心服务的整体水平还有待提高。员工用心服务客户是提高服务质量的最有效的保证，而用心服务来至于员工的工作热情，工作热情来至于良好的工作环境（包括人文环境）和自身追求。从本人与不同银行的员工交谈得知，员工之所以去努力做好服务工作，一是为了自己的工资，二是避免受到领导的处罚，三是保住自己的现有工作。同时有不少人流露出对所处工作环境的不满情绪，认为管理者的表率作用发挥得不好，对员工的处罚多而激励少，即便有些激励措施也是粗放的，缺乏整体性和科学性，导致员工工资差距很大，员工的晋升渠道狭窄且缺乏公平，等等这些都直接影响着员工的工作激情，使员工长期被动性的为客户提供服务，有不少员工服务中缺乏热情和创造，提高员工的用心服务的水平已十分必要。
银行服务客户的整体联动性还不太高。各家银行都存在众多营业机构，而机构内部有划分不同的产品销售部门，如对公业务、对私业务、产品业务等都分别有不同的部门销售和服务，同一银行的不同机构不同部门各自为战，横向之间缺乏整体联动，对有多种服务需求的客户往往有几个内设机构和部门重复提供服务。不仅造成银行资源的浪费，还给客户带来不必要的麻烦。
银行内部服务设施和软方面还不够规范统一。不同的银行在服务设施和软方面有不同特色方能体现出银行服务的个性化并无可非议，但在同一个银行内部不同营业机构的服务设施和软方面存在明显差异的话，就会使客户在同一银行享受不到一般同等化的服务，这会影响银行金融服务的整体成效。
银行营业机构的内部管理还不够严密，涉及客户利益的内部案件还时有发生。银行营业机构因内部管理不够严格而引发案件的情况时有发生，给银行业造成的风险和损失可以说是巨大的，尽管国家银监会近年来加大了对银行业案件专项治理的监管力度，但情况仍不容乐观。
银行内部激励约束机制的科学性和实效性还还有待于提高。银行是一个企业，同时又是一个架构完整的组织。在这个组织内部，如果对员工缺乏公平有效的激励约束机制，员工要么工作起来怨声不断，缺乏动力，缺乏热情，在服务客户的过程中将心中的怨气和郁闷无形中会转嫁到客户身上；要么是对员工的综合激励成本与员工因受激励而创造的价值之间不相对称，或叫“激励负收益化”，这样的激励就不具有科学性。其表现形式一是受到激励的员工不具有典范性或在工作中缺乏带动性；二是受到激励的员工占员工总数的比例较少，缺乏整体效应；三是激励的部门结构、业务的前后台结构及员工结构缺乏合理性。这种情况下，就不利于提高多数员工的团队意识、凝聚力和向心力，最终导致银行的整体服务能力下降。
二、地方性银行网络银行业务发展优势分析
1.降低了柜台办理业务的压力，提高了银行的效率。随着地方性银行的网上银行业务的不断开展，越来越多的客户选择在网上进行业务办理，因此来柜台办理业务的客户越来越少，一方面将大幅降低柜台业务的办理量，一方面将提升银行的业务办理的效率，总体而言，地方性银行的网络银行的业务将提升银行整体的运转速度。
2.网络银行将有助于提高银行的总盈利。随着地方性银行网络银行业务的不断开展，越来越多的客户可以在家自由对自己所需业务进行操作，同时可以在网上对理财产品进行选择，除此，网络银行将有助于扩大消费者的范围，最终挖掘更多的潜在客户资源，随之，银行的总收益也将得到不断地提高。
3.网上银行的交易将节省银行的运营成本。传统的银行业务由于主要在营业网点进行所有的手续办理，因此，对于营业点的运营要求比较高，然而，网上银行的诞生，使得所有的银行业务的办理变得智能化，在一定程度上将节省了银行的运营成本。
三、地方性银行网络银行业务发展弊端分析
1.产品起步比较晚，尚且没有发展完善。地方性银行由于发展上面的落后，导致银行的起步比较晚，而此时各大知名银行已经在网络银行的应用上达到了一个熟练的状态。因此网上银行的运行起步比较晚，产品的技术也不能跟知名银行媲美，还需要不断优化。
2.组织结构和管理模式存在缺陷。地方性银行遵循“集中管理、分级负责、确保安全”的网上银行管理模式，这种管理模式涉及到的部门比较多，管理流程比较长，因此整体的管理效率低下，增加了银行内部管理成本、协调成本以及沟通成本，同时也增大了管理的误差，在一定程度上将给地方性银行网络银行业务的发展带来一定的成本风险。
3.网上银行的功能尚且不完善健全。地方性银行的网上支付功能跟国内各大知名银行相比尚且存在一定的差距。因此在一定程度上，由于网上银行的功能还不够完善跟健全，因此还不能最大化地满足客户的需求。
4.网上银行的资源投入不足，产品的创新型投入力度也不大。主要反映网上银行产品研发费用、营销费用、人员奖励费用不足，特别是在决定网上银行竞争力的设备扩容、研发测试中心建设、灾备系统建设及风险赔付机制等基础性投入方面。由于网上银行的资源投入不足，势必造成安全性能上也不如知名银行的稳定，导致产品被消费者的认可度降低。
四、地方性银行网络银行业务发展建议
1.加强地方性银行网络银行业务部的推广工作。由于地方性银行所面对的客户群体的服务需求并不高，因此必须加强其推广力度，让更多的人接受网络银行的概念，并且愿意用网络银行进行银行业务的操作。因此首先必须要强化银行内部人员对于网络银行的相关认识，对其进行培训，使其能够熟练掌握网络银行的使用，提高顾客对网络银行的选择。
当前，国家相关部门出台了众多的税收法律法规，以作为征税的基本依据。纳税筹划主要是指一个经营主体，利用国家税收政策中的一些优惠措施等，合理合法地调整自身的经营和后期发展目标，通过这一方法减少税务支出，谋取更多发展资金[1]。商业银行的经营业务主要有存款、贷款、金融衍生等具有风险的产品，受经营类别、规模的影响，其纳税筹划工作将牵涉到一定的税务风险。
1商业银行存在的税务风险类型分析
1.1税务争议风险
税务争议实质上就是指纳税人、扣缴义务人和纳税担保人对税务机关确定的有关税收的一些行为具有意见的不统一，其主要包括税务主体、征税范围、减免税等。税务争议是诸多经营主体在缴纳税金时会遇到的问题，就商业银行来说，其税务争议发生的次数较多，难以在短时间内形成统一的意见，解决存在的争议。缴纳税款的时间是有限的，如若争议不断无法妥善解决，未在规定时间内完成税款缴纳，会产生延误缴纳税金的风险。
1.2税务申报风险
在商业银行经营中，存在的税务风险类型多，其影响最为深远且最常见的税务风险无异于税务申报，税务申报多表现在少缴纳税款之中。商业银行产生税务申报风险主要原因在于办税人员身上自身，产生这类风险的原因有两个：其一是办税人员专业能力有限，未熟悉掌握征税范围和减免税范围，使得在实际申报过程中存在遗漏和少申报问题，少缴和漏缴等潜在风险会出现在商业银行日常管理之中。其二是办税人员受权限制约，不能及时收集税务申报相关的资料，增加了未申报税务的风险。
1.3经营中的风险问题
受后期发展战略的影响和内部经营中侧重点的影响，税务管理工作容易被其他管理所取代，这在无形之中会增加商业银行的经营风险。例如，部分商业银行非常重视业绩考核，其经营重点不断偏向贷款业务，在办理相应的贷款业务时并未按照贷款信息正确进行五级分类，无法预计每笔贷款业务产生的损失，由于缺乏原始数据的支持，使得税务申报工作无法开展，增加了延迟缴纳税款的风险[2]。部分银行只重视营业收入，没有对税收工作引起足够重视，相关的税收优惠政策并未发挥作用，无形之中增加了多缴纳税款的风险。
1.4政策与执行风险
一般情况下，税收标准是固定的，而税收范围却是灵活多变的，国家制定的税法并未明确税收范围。这使得实际执行过程中，部分存在于制度范围边界的各税收类别，均需要税务机关工作人员判定其是否在税收范围内。受专业能力和职业素养的影响，商业银行可能会存在政策执行偏差的风险，其中较为典型的例子就是税收筹划和避税。虽说两者都是采取一些合理的方法和手段，达到税收支出最小化，但是两者的性质存在明显差异，税收筹划是合法的，避税则是违法行为。在实际工作中，判定税收筹划、避税很大程度取决于税务机关工作人员对于税法的理解或者是当地的规定。如若商业银行展开税收筹划工作，却在实际税务处理中被误认为避税，不仅不会带来任何税收收益，还会因为这类不合理做法受到相应的处罚。
2商业银行纳税筹划存在的问题分析
2.1银行内部税务管理信息系统落后
目前，在诸多领域中都能看见信息技术得到具体使用的身影。商业银行在经营中逐渐引入了信息技术，经过多年的发展和建设，商业银行信息化建设已经趋于完善，完整的信息化服务系统通过不断地更新，日趋成熟。然而，国内税务管理方面的信息系统还存在一定的滞后性，虽然商业银行内部有着税收管理信息系统，但是其信息化程度明显落后于日常信息化服务的需求。再加上传统税收模式的影响以及内部从业人员的水平不齐等，使得税收信息系统未能发挥其实质的作用。
2.2税务筹划专业性不足
会计制度和税法的更新速度非常快，就目前来说，现行的两个制度在部分内容上存在明显差异，在处理两者间存在的差异问题时，需要秉承两制度分离的原则。目前，最新所得税法与原有税法存在明显差异，不仅降低了商业银行的所得税率，提高了费用税前的扣除标准，还进一步强化了反避税的措施。随着制度的变更，需要进行纳税调整的地方越来越多。这在无形之中增加了商业银行税务筹划工作的难度，使得其工作内容愈发复杂，受商业银行内部税务筹划人员能力的影响，很难保障税务筹划的专业性，不仅会增加商业银行税务风险，还可能会导致税务筹划工作失败。
2.3内控体系未健全
各个经营主体在实际经营时，想要实现经营目标和发展目标，就需要发挥商业银行内部控制的约束和管理。在商业银行经营中，部分管理人员未从传统的经营理念和模式中走出来，没有意识到内部控制工作的重要性，受管理层不重视以及商业银行实际的经营类型影响，部分商业银行内部没有完善的内部控制制度，与税务管理相关的内部控制制度处于不足的状态。由于内部控制制度不完善，无法将其落实到实际工作之中，使得在开展纳税筹划工作时出现漏洞。同时，就部分商业银行的税务管理机构而言，与之相应的分配、考核和奖惩制度都存在一定的问题。部分商业银行想要提高财务管理水平，为了方便资金的分配和管理，一些分支机构的税收工作均由总行负责，使得部分分支机构不重视自身的税务支出。
2.4部分商业银行纳税筹划的意识较弱
就目前商业银行纳税筹划工作的开展情况来看，较为突出的一个问题是部分商业银行纳税筹划意识不足。目前，商业银行面临来自国内各大银行和国外诸多银行的双重压力，部分商业银行通过开发新产品、提高服务质量等增加收入，但并未意识到成本控制的重要性。甚至有很多商业银行在实际经营中不重视纳税筹划工作。
3税务风险防范下的商业银行纳税筹划策略分析
3.1积极推进税务信息化建设
目前，商业银行内部的信息化系统已经趋于完善，其规模非常可观且发挥了较好的效用；在完善的信息化系统之中，让商业银行感受到信息技术对工作开展带来的便利与优势[3]。内部税务系统信息化建设存在较为明显的滞后性，商业银行管理层需要根据税务相关的新要求，结合信息化系统发展的趋势，不断更新和完善税务信息化系统，并将税务信息化系统有效应用到具体的纳税筹划工作之中，进一步提高税务管理的质量和效率；通过在诸多税务信息中筛选出高质量的税务内容，帮助管理层进行决策。为保障纳税筹划的合法性和合理性，具体的纳税筹划工作离不开当地税务部门的支持，为方便沟通，可以建立银行和税务部门的沟通平台。除此之外，各商业银行之间要加强沟通，相互分享税务风险防范策略和税收筹划措施。
3.2加强税务筹划人才队伍建设
纳税筹划的有效性和合法性很大程度上取决于内部筹划工作人员的能力。想要在防范税务风险的基础上开展纳税筹划工作，需要专业税务团队的支持。首先，需要从前期的人才引进入手，通过考核引进人才的财税专业知识，聘请专业能力较强的税务筹划工作人员，为专业团队的打造奠定基础。其次，由于税法的更新速度较快，商业银行还要加大对税务团队的培训工作，要求其掌握最新的税法规定和要求，并掌握银行的业务流程和风险管控要求，进一步提高税务筹划人员的专业能力。最后，为了避免高质量专业人才出现流失情况，需要制定晋升机制，保障人才能够留得住。
3.3建立健全内控体系
内部控制工作的主要作用是约束和管理内部员工，让整个商业银行的经营更加规范合理。商业银行在实际经营发展中，要不断提高管理层和内部职工对内部控制体系的认识，这能保障税务管理的合理性与有效性。需要注意的是，内部控制工作的开展离不开内部控制制度的支持，在构建内部控制制度时需要秉承以人为本的理念，切实考虑到内部各员工的情况，制定员工均认可的控制制度，才能保障内部控制工作开展的效果，通过科学合理的税收内部控制制度可以更好促进纳税筹划工作的开展。
3.4推进商业银行全体人员提升风险防范意识
想要保障纳税筹划工作开展的有效性和合法性，需要进一步提升商业银行税务风险管理的意识，强化税务风险防范管理工作，让风险防范能直接落实到具体的纳税筹划之中，发挥防范手段的作用[4]。在实际的经营管理中，商业银行各个部门之间要加强沟通和交流，提升对于税收风险的认识，提高全员的风险防范意识。在实际工作中，为了保障风险防范的有效性，需要明确商业银行内部员工的风险责任，避免风险发生时出现推诿责任的情况。此外，为了提高商业银行的风险抵御能力，建议商业银行以国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》相关规定，对税务风险进行细分，建立完善的税务风险评估和预警机制。例如：商业银行可以结合性质和用途，将税务风险划分为收入类风险、费用类风险、成本类风险、利润类风险、资产类风险等，结合差异化的风险类型对商业银行的经营业务制定对应的评估指标，设置纳税金额风险临界点。在信息技术的支持下，一旦出现纳税金额高于临界点，则可以自动引发系统报警，并从风险数据库中调取相应的应对模型，为银行制定税务风险防范策略和财务战略调整等提供充分的信息支持，也能够切实提高银行的税务风险抵御能力。
3.5加强对税收政策的学习并提高执行力
税收筹划工作包含的内容非常多，如计税依据、纳税人以及税率等。纳税筹划工作主要是内部工作人员按照税收政策和制度开展相关的税收筹划。例如，在针对个人所得税展开筹划工作时，需要明确国家有关个人所得税的最新税法，掌握税收内容、依据、优惠等诸多内容，进而规划出多个税收筹划方案，通过比较选择最优方案，做出对银行最有利的税收决策。如若未熟悉掌握税收相关政策，无法制定科学合理的纳税方案，纳税筹划活动将难以开展。
3.6夯实税务管理基础
首先，简化业务流程。国内商业银行的金融产品和销售方式相对复杂，而税务管理贯穿银行各项业务活动中，需要高效率的操作流程作为基础保障。因此，为了降低操作风险，建议商业银行简化业务流程，有利于税务会计人员可以准确地计算出应纳税额，确定作业环节当中的税务风险节点，不仅可以防范税务风险，还能够避免偷税漏税等问题。其次，完善税务管理制度。商业银行的经营与管理和市场上其他现代化企业不同，在制定税务管理制度的过程中，不能直接借鉴其他企业的管理模式，需要结合自身的管理需求，在税法范畴之内制定行之有效的税务管理制度。例如：鉴于商业银行金融产品趋于种类多元化发展，会计核算内容也相对繁琐，一旦出现数据归集错误或计算失误，会直接影响银行后续的税务筹划工作。商业银行可以建立并执行税额核算制度，基于计税单位和计税价格开展应纳税额核算工作，保证税务处理与会计处理的一致性，提高税务管理水平[5]。最后，将责任追究制度落实到税务会计岗位层面。设置独立的税务管理部门或岗位，是商业银行控制税务风险的有效手段。建议商业银行将税务管理工作从财务部门当中分离出来，建立税务管理小组或部门，配置更专业的税务会计人员，分别开展税票管理、纳税申报、税务筹划、税务咨询服务等工作。通过细化岗位职能和工作内容的方式，可以解决“一人多岗”的问题，也能够将责任追究制度落实到差异化的岗位层面，充分调动税务会计工作人员的积极性，依据既定的税务管理制度和业务操作流程开展各项税务筹划工作，降低人为因素对税务风险防控的影响。
4结语
综上所述，商业银行在经营管理中势必会面临缴纳税金的情况，受银行实际经营活动的影响，纳税筹划工作还将伴随税务风险。纳税筹划工作中存在的税务风险较多，如税务争议、税务申报、经营风险等。商业银行需要采取有针对性的措施解决存在的各项问题，并加大对税收政策的学习和落实，才能在税务风险防范下积极开展税务筹划工作。
参考文献
[1]陈影.商业银行纳税风险防范[J].纳税，2021,15(01):49-50.
[2]刘苏.基于税务风险防范的商业银行纳税筹划研究[J].中国乡镇企业会计，2020(10):31-32.
[3]方小钦.商业银行涉税行为及纳税筹划探析[J].财经界，2020(23):230-231.
