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1、缺乏具备理财专业知识和技能的全能性金融人才。银行个人理财业务同其他业务一样都涉及到员工的素质问题，由于个人理财业务具有涉及面广、政策性强、情况复杂、服务要求高等特点，银行需要组建一支政治素质好、事业心强的专家型客户经理队伍，为客户提供全方位、多功能的理财服务。然而，长期的分业经营使银行普遍缺乏优秀理财人员。高素质的理财顾问并不是简简单单就可以造就的，必须在具备自身良好素质的基础上经过专业性、系统性的培训才能完成，这是一个长期而且需要不断积累的过程。因此，缺乏合格的理财顾问已成为我国个人理财业务发展的一道瓶颈。
2、市场营销观念滞后，缺乏主动出击创造市场的意识。对于个人理财这种商品来讲，营销是十分关键的。目前，银行的市场营销观念相对滞后，突出表现为：市场开拓意识不强，仍习惯于坐在办公室等客上门；营销手段落后，停留在一般竞争手段上；对营销市场细分不够，也没有同客户形成稳定的联系，等等。银行业是一个以人为导向的行业，坚实的客户基础是银行的宝贵资源，客户的需求就是银行的服务范围和领域。我国商业银行要发展好个人理财业务、要在竞争中求得生存，就只有以客为尊，围绕客户制定战略计划，加强市场营销。吸引客户，留住客户，银行才能生存。
3、个人理财业务在日常运作方面存在的问题。有些银行没有按照监管部门的要求将代客理财的资金与银行自营资金分开管理、单独核算。有些银行不是等代客理财产品到期后再核算、分配投资收益，而是定期在营业支出中计提应付利息，再将应付利息以支付投资收益的名义转到客户的账户；有的银行则由分支机构先支付利息，再将垫付的利息上划总行……，这些都是不规范的操作方式。
监管部门一再要求各家商业银行在销售个人理财产品时不得承诺保证金不受损失和最低收益率，但多数银行未按要求执行。如有的银行在向客户提供的理财产品说明书中承诺“该产品收益率固定，最终收益上不封顶，远远高于同期存款利率，理财本金到期保证100%返还”；有的银行虽然使用预期收益率，但每期产品向客户支付的实际收益率与预期收益率完全一样；多数银行都是按季度定期向客户支付固定收益，有的甚至还以醒目的方式提示客户“免收利息税”，以增强理财产品对客户的吸引力。
有的银行在理财产品说明书中提示的风险较为笼统，如“本产品不可提前支取，具有市场风险、波动性风险及流动性风险”，但未说明这些风险具体指的是什么。有的产品风险揭示比较含糊，容易引起歧义，没有体现风险与收益成正比的原则。
二、解决我国个人理财业务问题的对策
针对我国商业银行个人理财业务中存在的问题，结合国内外个人理财服务的实践，我国应从培育客户资源、明确市场定位、注重理财品种、复合型专业人才培养等方面进一步发展个人理财服务市场。
1、制订良好的培训方案，提高客户经理的专业化水平。金融全球化和混业经营全球化，对理财业的工作人员提出了更高的要求，除了要具备扎实的专业知识外，还应具备良好的语言、沟通以及承受压力的能力，因此组建一支专业的、全能的个人理财专家队伍势在必行。这不仅是培养人才的需要，同时也是我国顺应金融全球化的需要。银行管理层在加强对个人理财业务发展形势的学习、研究以及积极创造条件设置客户经理的同时，要加强对他们的培训和管理。另外，国内银行应与境外机构积极合作，引进国际经验，建立和完善客户经理人员的行业标准和职业道德规范，创建一套符合我国国情的金融从业人员资格认证体系（可以借鉴美国的金融策划师CFP认证制度），以规范中国商业银行理财业的发展，全面提升客户经理的素质。
2、调整营销策略，营造品牌效应。近年来，在金融产品同质化越来越严重的情况下，品牌营销已成为各家银行掌握竞争主动权的重要手段。因此，我们有必要重新规划现有的业务品种，在广度、深度、关联度三要素上做文章。通过应用现代高科技手段，及时而又不间断地向市场推出系列化、特殊化、现代化的业务新产品，辅之以精美的包装、广泛的宣传、良好的服务，使之更加适应市场的需求，树立起各商业银行理财业务的名优品牌，并通过现有的各种业务宣传阵地，以统一的宣传形象、统一的宣传资料进行营销，以吸引更多的客户。在营销策略上，应根据地理、收入、生活方式等不同标准并结合自身的特点和优势，实行差别经营，突出重点，走“主营理财，专营理财，特色理财，精品理财”之路。
3、采取措施解决理财业务在日常运作方面出现的问题。个人理财业务是客户为实现投资增值，按照“自负盈亏、自担风险”的原则，与银行签订委托协议，将其资金委托给银行进行投资理财的行为。因此，商业银行客户理财的资金与自营资金在性质上有很大的区别，应该分开管理，封闭运作，单独核算成本和收益，而不能纳入自营业务收支的范围。理财资金不得承诺本金不受损失和固定收益，实际收益应视投资运作和市场变化情况而浮动。
商业银行在销售、推广理财产品时，要按照符合客户利益和谨慎、尽职的原则，以明晰、通俗的文字说明投资对象、投资组合、投资范围、投资方式和收益预测、收益分配等情况，充分、清晰地揭示可能存在的风险和损失，保证客户在正确理解风险的基础上谨慎选择投资。在理财期间，要定期将资金运作、投资收益、市场风险等详细信息向客户披露。要明确银行和客户双方在交易中的权利和义务，确定客户购买理财产品应承担的投资和收益风险，避免出现法律纠纷。
尽快完善相关法律、法规，对商业银行个人理财业务进行规范，同时为监管部门监督和检查以销售个人理财产品为名义变相高息揽储、进行不正当竞争的行为提供处罚依据。
三、我国银行业个人理财业务展望
随着我国经济的发展和金融市场的逐步开放，我国银行业个人理财业务已经呈现出大的发展趋势。
1、从单一网点服务向立体化网络服务转变。国内银行原来的服务基本上以网点为单位，服务渠道单一。个人理财的一个重要发展趋势就是由原来单一的网点业务渠道服务向网络化服务转变。从中国目前银行业的发展情况来看，各商业银行所能提供的金融产品其实基本上是一致的。随着人们金融活动范围的扩展，为了争夺客户，健全的服务网络将是今后商业银行竞争的另一个焦点。
银行个人理财服务渠道的发展走过了从单一、片面到整体、全局，再到多元、一体化发展的轨迹，而未来的发展方向将随着信息技术、互联网技术的发展以及金融业运营成本降低的要求，不受营业时间、营业地点的限制。能提供24小时银行服务的自助银行、网上银行、电话银行、手机银行正日益受到客户青睐，传统的分支网点数量比重正逐年下降。据统计，招商银行60%以上的个人业务已经实现了非柜台化操作，随着电子银行的发展，这一比例还将不断上升。
2、从同质化服务向品牌化服务转变。过去国内银行对品牌营销不够重视，各家银行产品的种类、结构、功能都比较接近，消费者难以区分。随着改革开放的逐步深入，作为金融业竞争发展新趋势的品牌竞争，正越来越受到各家银行的重视，成为现代银行业竞争的着力点和核心所在。特别是个人理财业务，作为面向广大客户的服务，在金融产品易被模仿的市场背景下，一家银行要保持与众不同的竞争优势，品牌无疑是必须重视的竞争手段之一。而个人理财品牌一旦在用户心目中树立了良好的形象和声誉，就会大大提高产品的附加值和银行的商誉，这对银行整体形象的提高有着不可估量的作用。
关键词 IPO 城市商业银行 杜邦分析 经营效率
城市商业银行近些年获得了巨大的发展，但是它们大多由城市信用社整合而来，先天存在着股权结构不合理，承接了大量原城市信用社资金包袱，资产损失严重，经营绩效较低，盈利后劲不足，发展规划不合理等问题。另一方面，国有商业银行的垄断地位，股份制商业银行的战略转型、农村商业银行也打入“城市”市场以及外资银行的“入侵”都是城市商业银行面临的巨大挑战。而对于意向于在全国扩张的城商行而言，上市是其扩张的关键一步。2007年7月和九月，宁波银行，南京银行，北京银行成功在A股市场上IPO，城市商业银行更是成为当私募Pre-IPO的投资对象。经营效率是银行业竞争力的集中体现，那么城商行的经营业绩在IPO后将如何谈变化，而导致这些变化的原因又是什么呢？
北京银行在城商行中具有一定代表性，本文将结合北京银行的例子，采用杜邦分析体系对比分析上市前后的盈利能力变化，对“城市商业银行通过公开上市能否提高效率”，给予一定的佐证。
一、理论视角：IPO可以提高银行的经营实力
1.总资产规模是银行经营的基础，IPO可以扩充资本金
根据许多学者（陈敬学2007；许小苍2007；严太华2007）的研究，银行规模的大小与其盈利能力的大小成正比。通过较大的资模，银行可以实现规模经济和范围经济所带来的经济效应。规模较大的银行可以提高其营业收入来降低平均营业成本。这也在一定程度上解释了世界500强银行均具有庞大的资产规模。
银行经营发展的基础是其总资产规模，这在一定程度上代表银行的经营实力。而城市商业银行多数由信用社发展而来，一直面临资本补充困境：资本补充源比较单一，补充渠道狭窄。目前，城市商业银行的资本补充主要依赖实收资本，除个别银行实收资本在总资本比重稍低外，其余银行实收资本的比重大多在70%以上。即便北京银行作为城市商业银行中的佼佼者，IPO前其资产规模已达到了2639.81亿，但是与五大国有银行及外资银行相比还是存在很大劣势。从这个意义出发，城市商业银行如果通过公开发行股票来筹集资本，从而实现资产结构优化和规模效应的提升，可以迅速增强资本实力，提高资本充足率和核心资本，增强其竞争力和抗风险能力，使之在同业竞争中处于更加有利的地位。并且，IPO也有助于提高银行的知名度，有利银行取得更多的市场份额。
2.上市可以提高经营绩效
合理的资本结构、科学的法人治理结构、有效的组织结构是现代企业有运作必须满足的三个条件。上市有助于城市商业银行建立有效动作的资本结构、法人治理结构和组织结构，进而有助于其经营绩效的提高，包括盈利水平、成长能力和股本扩张能力的提高。首先，城商行上市后，股权结构可以进一步分散，形成股东投票机制，同时强化了银行信息的透明化和市场监督及市场约束。而且城市商业银行多为信用社发展而来，多数存在地方政府“一股独大”问题，上市对股权的稀释作用有利于完善公司治理、规范运作及提高经营效益。其次，上市后，内部控制机制由股东大会、董事会和监事会构成，是一种能够互相配合、协调制衡的机制。同时，城市商业银行还要受央行、证监会等管理机构和投资银行、会计师事务所、律师事务所等中介机构的外部监控。也就是上市后可以形成内外互相制衡、互相的治理结构，这种机制有助于迫使管理层追求利润最大化，保证了社会公众股东的利益。
二、IPO后，经营效率几何？
盈利能力是评价一个银行综合竞争力的重要指标，具体可以考察其净资产收益率(ROE) 、总资产收益率(ROA)、主营业务利润率。其中，净资产收益率反映了股东从投资的银行中获得的净收益，资产收益率反映了银行将资产转化为净利润的能力，主营业务利润率反映了每单位收入能够创造的净利润。通常而言，这些比率越高，企业的盈利能力越高。
北京银行于2007年9月10日首发A股，募集资金多达150亿元，大大扩充了其资本金。笔者选取了北京银行2006年至2009年财务报表数据，并计算出净资产收益率、总资产收益率、权益乘数、主营业务利润率和总资产周转率，采用杜邦分析体系探讨上市前后其盈利能力变化及变化原因。杜邦分析体系中净资产收益率是核心，是最为综合的一个指标，结合银行业务特点，笔者将杜邦体系做成如下图例。其中平均资产总额是期初资产和期末资产的平均值。
图2显示了其在发行前后净资产收益率ROE和总资产收益率ROA的变化。从净资产收益率来看，2007年较2006年有较大幅度下降，其后两年有所上升但仍低于上市前22%的水平。但是从总资产收益率来看，上市前该比率仅为0.85%，上市后各年较此比率都有提高。ROA与ROE二者最大、最根本的区别在于两者在债权计算及财务杠杆利用上的区别：ROA反映股东和债权人共同的资金所产生的利润率，ROE则反映由股东投入的资金所产生的利润率。如图1所示，净资产收益率等于总资产收益率乘以权益乘数，权益乘数是资产与权益的比值，如果比值大，说明企业的负债金额大。从这点出发，ROA相比ROE更能全在地反映企业对资产的利用率。这说明，北京银行在2007年上市以后，其资产配置更有效率，经营效率较上市前有所提高。
按照图例1,我们可以追踪北京银行上市后净资产收益率下降的原因。表1是根据北京银行上市前后的财务数据，按照图例1所示的计算方法计算出来的ROE分解表。
1.从二维的杜邦体系：净资产收益率＝总资产收益率×权益乘数看，由于北京银行2006年至2009年间的总资产收益率表现为增长，暗示了净资产收益率下降的源头应该是权益乘数。从表1看，权益乘数在2006年时高达27.78倍，而IPO募集股份后这一比例当即下降了52.19%，其后两年有些小波动，但也基本维持在下降后的低水平上。这与北京银行2007年的IPO募集资金高达150亿元完全吻合：通过IPO扩充了股本，大大增加了北京银行在竞争环境中运营所需的资本金，使其大大降低了对债务融资工具的依赖，债务在资产中的比重大大降低，杠杆倍数也因此下降。这说明IPO后北京银行ROE下降的源头就是上市融资后，权益资本的比率上升，进而使其权益乘数减少。
2.其次，我们可以从权益乘数来分析银行资本的风险程度。权益乘数体现了银行对财务杠杆的利用程度，可以衡量利润和资本的风险程度。它是资产与权益的比值，其倒数是权益总额占资产总额的比率，可以衡量在企业在无偿债能力下可允许发生的资产拖欠程度，即可以用来分析风险程度。权益的比重越大，破产的风险越小。北京银行上市后，权益乘数下降，其倒数即权益在资产中的比重上升，说明其资本风险和偿债能力风险下降了。
3.从总资产收益率＝主营业务利润率（净利润/主营业务收入）×总资产周转率（主营业务收入/期初期末资产平均值）可以找出北京银行总资产收益率上升的原因。从表1,我们看到北京银行上市前后总资产周转率除了2008年3%的水平，其余各年份都很平稳，都是2.3%，其资产实现业务收入的能力并无显著变化。
而主营业务利润率由有很大幅度的提升，从2006年的36.73%到2007年的43.81%，再到2009年的47.37%，期间实现了2.53%的复利式增长。该指标是从企业主营业务的盈利能力和获利水平方面对资本金收益率指标的进一步补充，体现了企业主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全部收益的影响程度。主营业务利润率的增长能够充分反映出北京银行IPO后对成本控制、费用管理、产品营销、经营策略等方面的成就。
三、结论
使用杜邦体系对北京银行的盈利能力的分析表明上市后其ROE有所下降，但是ROA有显著上升，ROE下降的原因并不能表明其经营绩效的下降，而是因为上市减少了其对杠杆的利用程度。并且主营业务利润率在IPO后明显上浮，表明上市提高了北京银行的经营绩效，与理论相符。这在一定程度上表明城市商业银行可以通过IPO渠道克服资本金不足难题，实现规模效应，提高其经营效率。
参考文献：
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[3]夏斌.面临严峻挑战的城市商业银行.南方金融.2004(5).
互联网金融业务立足于现代经济发展，关注小微客户，在网络虚拟平台中开展灵活多变的金融服务，满足客户的现实需求。经过十余年的发展，互联网金融业务的特点可以归为以下几点：
（一）低成本
互联网金融业务是在现代互联网发展的基础上出现的，其运行后台具备海量数据、计算迅速、覆盖范围广泛的特点。互联网交易过程中省去了金融中介环节，减少了交易成本，加快了交易效率。大量的数据信息和计算机技术减少了信息处理成本，减低内耗，维护了交易双方的根本利益，使得互联网金融业务发展壮大起来。
（二）金融产品的实惠性
互联网金融业务快速发展的重要因素在于金融产品的实惠性。通过互联网的智能筛选、数据库综合性处理，将客户分为不同的类别，针对性的推出个性化金融产品，贴近客户的现实需求。金融产品的门槛普遍较低，对客户需求的满足程度比较高，使得长期收益较低的银行客户转向互联网金融。
（三）网络金融便捷、高效
互联网金融彻底改变了传统的银行金融业务办理形式，提高了客户对资金的利用效率。大量的用户通过移动终端进行第三方支付；发达的互联网技术根据客户的浏览和网络痕迹进行信息处理，及时提供针对性内容；计算机监测系统，交易跟踪体系，快速处理各种交易漏洞，确保网络金融的安全。客户处于时间和便捷程度的考虑，适应了网络金融的处理方式，接受便捷、高效的服务，促进了互联网金融的发展。
（四）更新速度快
互联网技术和计算机技术的快速发展，给整个互联网金融行业带来巨大的动力。不同的经营模式和发展理念都可以通过网络平台进行尝试。近些年，淘宝、滴滴打车、美团外卖多种经济活动转移到网络平台上，以其较低的价格和快速的传播速度，迅速打出较大市场。互联网金融业务也随着网络经济内容的变化而不断改革，几乎所有的行业都可以找到互联网金融行业的影子。互联网金融更新速度是银行无法相比的，这也为互联网金融发展提供了机会。
二、银行金融业务的结合点和发展趋势
（一）银行与互联网金融的结合点
银行在金融领域有着特殊的地位，具备一定的优势。互联网金融作为一种新的金融形式还存在着不足。虽然互联网减少了金融中介对交易的影响，降低了总体的交易成本，但是，虚拟平台无法进行开户业务，资金储备无法完全独立。只有将银行实体与互联网技术的结合，才可以进一步做大、做强电子金融市场，让现代人体会到科技力量带来的便捷服务。
银行的资金雄厚、经营业务广泛，具有良好的稳定性。银行的实体特性，使得银行具有优于互联网的业务处理能力。银行开展的网上银行和电商平台在网络金融领域发挥着巨大作用，带动了其他互联网金融业务的发展；互联网金融服务和金融产品都是在虚拟平台进行的资金转化和流通，虽然达到了交易双方的目的，但是，资金的落脚点在银行。虚拟平台无法彻底摆脱银行，独立运行与金融市场。电子网络平台和银行虽是竞争对手，但是，二者之间相互联系，相互作用，一同进退。因此，银行和互联网优势互补，协同发展，将双方的优势和特点结合起来，才可以取得最理想的效果。
（二）银行金融业务的发展趋势
1、P2P业务
P2P业务指的是依靠互联网技术进行网络上借贷双方额的直接交易。网上银行成为交易中介，为交易双方提供真实有效的信息，提供一定的参考内容，避免资金难收，影响金融产业的稳定。P2P模式的审核机制和门槛还需要做详细规划，将信用不良、无偿还能力的部分客户分离出来，保障银行利益。
2、网络第三方支付业务
人们的日常消费逐渐走上网络支付的路线。电子支付手段已经成为现代生活的一部分，在生活中得到了极大的推广，各种移动扫描设备满足现实电子支付需求；支付宝、掌上银行等多种网络支付软件满足网络电子支付需求。银行需要认清时代的发展需求，建立稳定的第三支付平台，为电子支付提供便捷服务，处理消费和支付的关系，让银行有效的占据电子支付市场。
3、网银
其开展时间高，但是，操作方式比较复杂，需要利用“盾”设备进行网络转账和交易，大大影响了交易的效率。因此，银行需要改变其运行方式，简化操作流程，融入互联网技术，发展出新型网银，让银行客户充分体会到网上银行的便捷性，进一步冲击支付宝在电子支付中的作用。
4、融入电商平台
中图分类号：F830.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-000-02
互联网金融模式是一种直接融资，但不同于资本市场直接融资，它是依托于互联网这个平台更方便快捷地提供服务的一种新的金融业态，具有交易信息相对对称、去金融中介等特征。
一、互联网金融对商业银行的冲击
1.商业银行的金融中介角色面临弱化[1]。首先，从融资角度看，作为资金信息的新型中介，互联网金融的搜索功能不断被强化，金融信息的获取和扩散也更加便利，在金融业务往来中主要起到资金中介的职能。例如Face book社交网络与P2P网络借贷平台的合作，使用户可以直接获取融资信息，既节约了通过银行融资所消耗的高成本，也能获取更真实的信息，便利了人们的金融交易工作。其次，从支付角度看，互联网金融的第三方支付平台能为客户提供收付款、自动分账以及转账汇款等结算和支付服务。2014年“双十一”，交易总额就创纪录达571亿元。可见，以支付宝为代表的第三方支付已打破了商业银行独占资金支付中介的格局，正在弱化商业银行作为社会支付平台的地位。另外，随着互联网金融的业务形式的不断发展和创新，以往银行具备的缴纳费用、信用卡还款、票务订购等业务在互联网金融领域已经普及，无形中加速了金融脱媒，促使商业银行的资金中介功能边缘化、弱化。
2.商业银行的收入来源受到蚕食。互联网金融的发展分流了银行客户，影响商业银行的传统利差盈利模式。一是网络理财的兴起不断分流银行存款。网络理财凭借其不受时间和地点的限制这一独特优势，且收益较高，大幅度的分流了银行存款[2]。如今，网络理财业务范围的半径越来越大，支付、基金等业务已经不再是银行专属，早已囊括在网络理财的范围内，而且为了竞争，网络理财的收益率往往高于银行，分割了大量的银行客户。如余额宝的收益远高于银行活期存款，严重冲击了银行活期存款；与银行活期存款利率相比，基金收益高达10倍，造成银行客户的大量流失。二是互联网金融对商业银行传统的信贷业务形成冲击，在小微企业、个人借贷领域与银行形成竞争。众所周知，信贷业务是商业银行赖以生存的重要业务，是其利润的保障。然而，在互联网金融领域，很多企业通过大数据创新征信形式，打破了信息不对称局面，使得交易成本大幅度降低，此外，互联网金融还缩短了审批流程、加速了放款速度，加之衍生出形式多样、各具优势的信贷业务，逐渐成为信贷业务的新星，甚至逐步超越了商业银行。利率市场化的全面开放伴随着种种机遇和挑战，对于互联网金融而言，可以以此为契机争取更多的大客户；对于商业银行而言，如果不及时采取应对策略，势必会失去更大的市场份额。
二、互联网金融和商业银行的竞争分析
（一）互联网金融SWOT分析
1.机遇（opportunity）。互联网用户基数庞大，这是互联网金融的主要客户源。根据2014年1月中国互联网络信息中心第33次《中国互联网络发展状况统计报告》数据，截至2013年12底，我国上网用户数量为6.18亿，全年共计新增网民5358万人。互联网普及率为45.8%，较2012年底提升了3.7个百分点，这些数据表明人们对互联网越来越依赖，也说明互联网金融的规模经济潜力巨大。
2.威胁（threatens）。第一，互联网金融面临系统性的技术风险。（1）安全隐患。网络安全问题已经上升为社会问题，因黑客技术、网络病毒和系统故障等引发的经济问题频频发生，对于以互联网为依托的互联网金融来说，这是一个不容小觑的问题。（2）技术风险。互联网金融需要高端的技术平台做保障，从信息征集、录入到传输，对于技术系统和客户端软件的兼容性、功能性等都提出了极高的要求，如果不能加以防范、及时克服，一个技术选择失误就可能导致从事互联网金融业务的机构失去生存的基础。第二，互联网金融面临法律风险。互联网金融在我国的发展处于起步阶段，相应的法律法规还不够完善，特别是涉及信息技术领域，单凭法律条文并不能全面、彻底地维护交易主体的合法权益。另外，现有的关于银行业、证券业的法规主要是针对传统金融业务制定的，不能完全适用于互联网金融的发展。
3.优势（strengthen）。一是互联网金融拥广泛的客户资源。近年来电子商务平台在发展过程中积累了大量的客户信息数据，为互联网金融奠定了广泛的客户资源基础。二是互联网金融具有数据信息积累与挖掘优势。三是互联网金融具有便捷和高效的服务。在互联网金融模式下，交易流程被简化，成本被降低，交易的效率更高，更容易被客户接受；同时，智能搜索引擎可以通过高效的信息搜集工作实现对客户需求的匹配，通过对信息的组织、整理，可以了解客户的偏好、能力等级等信息，大幅度提升了服务的效率[3]。
4.劣势（weakness）。一是操作风险。互联网金融不拘泥于地域，可以突破地点的限制进行，这是传统的商业银行所望尘莫及的。但是，互联网金融服务方式趋向于虚拟性，也就是说，在处理业务的过程中，一旦安全系统出现漏洞，或者在操作过程中出现人为的过失，就可能为其埋下安全隐患。特别是在高端信息技术人才短缺的情况下，任何操作不当所带来的危害都是不可预知、不易控制的，很可能对整个行业都会产生恶劣的影响。二信誉风险。互联网金融的发展过程中伴随着众多不可控因素，故障的发生也是难免的，但是，面临客户时，任何失误和损失都是不能接受的，因此，其信誉度很容易打折，进而出现客户流失和资金来源减少等问题，严重制约了整个行业的长期发展。
5.应对策略。首先要改进互联网金融的运行环境。一方面加大硬件投入，增强系统的防攻击、抗病毒能力；另一方面采用身份验证方式限制非法用户登录互联网金融门户网站。其次，健全互联网金融业务风险管理体系。加强互联网金融内部控制，同时加快社会信用体系建设，通过建立信用评价体系来提高信用度，增强互联网金融业务的稳定性，逐步提升服务质量，避免客户流失。最后，尽快完善配套的法律法规，制定网络公平交易规则，为互联网金融的安全发展提供切实可行的法律和制度保障。
（二）商业银行SWOT分析
1.机遇（opportunity）。一是商业银行有强大的政策支持。二是商业银行面对汹涌的互联网大潮，商业银行在制定发展战略时必须具备前瞻性，充分汲取网络技术的优势，加快业务创新和服务转型，在强化风险控制的同时拓展业务范围，利用既有的资金、技术、人才优势，不断与时俱进，突破发展瓶颈。
2.威胁（threatens）。如前文所述，在互联网时代，不论是从信息角度，还是从业务层面，互联网金融可谓商业银行的劲敌。
3.优势（strengthen）。一是商业银行资金雄厚、覆盖面广、认可度高、基础设施完善，竞争力强。二是口碑好，品牌效应强，拥有实体经济所独具的安全感，公信力更强。三是管理经验丰富，对于风险的管控能力更强。在多年的发展中，商业银行逐渐形成了能够应对各种突发的风险管理流程，建立并完善了风险控制体系，因此在处理业务中更加从容不迫。
4.劣势（weakness）。一是部分商业银行高管不能居安思危，没有意识到互联网金融的潜在危害，所以对于未来的生存空间持乐观态度。二是商业银行多是风险规避者，对中小企业、小微企业的服务重视不足。三是一些商业银行尤其是国有商业银行和大型股份制银行机构庞杂，官僚气息浓厚，各自为政，难以实现资金供需双方信息真实性的实时匹配。
5.应对策略。一是商业银行要不断加强对信息技术的投入，发展并壮大电子商务平台，提高线上服务的质量，以现有客户为基础，通过各种优惠政策将其转化为网络业务客户，根据客户需求制定发展战略，巩固和扩大客户群。二是商业银行要加强与电商平台及第三方支付企业的合作，在网络交易量剧增的情况下，力求在支付结算领域掌握主动权，收取交易佣金也可称为银行拓展业务的渠道之一[4]。
三、共建互联网金融和商业银行竞争、合作、共赢的发展之路
互联网金融以其支付便捷、资金配置效率高、资金匹配成本低等优势迅速扩张，新产品层出不穷，新业务源源不断，从多角度、深层次冲击着商业银行的发展。但是，互联网金融毕竟还不成熟，资金不足、技术滞后等因素都是制约其发展的重要因素，特别是安全隐患时时可能发生，在很大程度上可以说阻碍了互联网金融前进的步伐，所以，目前互联网金融是无法撼动、取代商业银行的，而其行业模式和盈利模式却给商业银行未来的长期发展带来的“鲶鱼效应”：促进商业银行的战略调整和业务转型，刺激商业银行借助网络技术完善信息体系，在变化的环境中探索出适合自身发展的业务形态。
从长远来看，互联网金融和商业银行应建立竞争合作的关系，发挥各自的优势，谋求共赢。首先，可以共享数据资源与客户信息。将商业银行在实体运营中的合作关系与互联网金融积累的客户信息共享，实现资源优势互补，甚至不失时机地达成交叉营销，进而实现共赢。其次，双方可以联合起来做好贷款业务。互联网金融以丰富的信息数据库可以灵活地调集、整理具备某个特征的客户群，有利于有针对性地推进业务；而商业银行资金雄厚，对于存款的吸收能力和信贷风险的管理能力不容置疑，二者强强联合，可有效避免业务流失，实现共同发展的目的。
参考文献：
[1]邱峰.互联网金融对商业银行的冲击和挑战分析[J].吉林金融研究，2013（8）：45-46.
[2]郑霄鹏，刘文栋.互联网金融对商业银行的冲击及其对策[J].现代管理科学，2014（2）：78-79.
中图分类号：X791 文献标识码：A
文章编号：1674-9944（2013）01-0038-03
1 引言
印染行业是水资源消耗量大、污染物排放量较大的五大行业之一。印染行业要推行清洁生产，实现印染行业污染防治，从“末端治理”向“源头预防”转变，企业必须加快对节能减排新工艺、新技术、新设备的应用和推广，摆脱粗放型管理模式，降低能耗，减少废水排放[1]。荆州市地处江汉平原，是我国十大产棉区之一，该市棉花年产量12.5万t。荆州市现有规模以上纺织印染企业136家，纺织印染产品以棉织品和棉布为主，含少量棉混纺产品，2011年纺织印染行业工业产值77.09亿元，工业增加值44.78亿元，占全市工业增加值的11.0%左右。
2 荆州市纺织行业污染产生、排放及治理现状
2.1 荆州市纺织行业污染产生及排放状况
2011荆州市纳入环境统计的纺织印染行业污水排放口32个，产生废水包括纺织废水和印染废水。纺织废水主要为浆纱废水和职工生活污水，COD浓度一般为300～590mg/L，NH3-N浓度一般为15～25mg/L。印染水消耗定额90～240t/1t产品，水重复利用率24%左右；印染废水水质成份复杂，包括退浆废水、煮炼废水、漂白废水、丝光废水、染色废水、印花废水、洗漂废水等，浓度高，色度深。COD浓度一般为460～3000mg/L，平均631.6mg/L；NH3-N浓度一般为25.0～64.0mg/L，平均32.0mg/L。纺织印染废水产生量1929.23万t，COD产生量12185.91t，氨氮产生量617.35t；其中，印染行业废水产生量1350.46万t，COD产生量10358.02t，氨氮产生量530.92t。经过处理后废水排放量1620.37万t，废水回用率16.0%。COD排放量1488.53t，排放浓度平均为91.9mg/L；氨氮排放量200.93t，排放浓度平均为12.4mg/L。
纺织印染企业产生的废气主要为纺织空调废气和印染烧毛烟气、印花拉幅有机废气、蒸汽锅炉烟气。除纺织印染循环经济工业园的11家纺织印染企业采用国电长源电力股份有限公司沙市热电厂的集中供热外，荆州市其他纺织印染企业均自备工业锅炉供应生产所需的蒸汽，蒸汽锅炉一般以煤和秸秆为原料，烧毛一般采用天然气为原料。2011年烟气排放量为21272.7万Nm3，产生SO2351.00t，浓度一般为1360～1850mg/Nm3，平均1650mg/L；NOx产生量110.62t，浓度一般为365～560mg/L，平均520mg/L。SO2排放量为210.00t，NOx排放量为94.58t。
纺织印染企业工业固体废物产生量1.28万t，主要为污水处理污泥和煤渣。荆州市纺织印染行业消耗的能源包括原煤、天然气、煤油、柴油、燃料油、秸秆、热力和电能，2011年合计能耗122015.47t标煤，万元工业增加值能耗272.48kg标准煤。
2.2 荆州市纺织印染污染治理措施
2.2.1 荆州市纺织印染废水治理措施
除纺织印染循环经济工业园的11家纺织印染企业的废水经过物化预处理后进入园区纺织印染废水集中处理厂外，其他企业均自建污水处理厂对生产废水进行处理达标后排放。纺织企业工业废水一般采取物化预处理+好氧生物氧化二级处理工艺，印染废水一般采用物化预处理+厌氧水解酸化+好氧生物氧化三级处理工艺，部分处理设施增加了脱色工艺[2]。
纺织印染循环经济工业园区废水处理厂现有设计处理规模为30000 m3/d，近期将扩建到80000 m3/d。设计进水水质COD800～1000mg/L、NH3-N50mg/L，处理后出水可达到《纺织染整工业水污染物排放标准》（GB4287-92）表3一级排放标准。现有污水处理量为4000～12000t/d，平均为11000t/d，进水COD浓度800.0～1565.6mg/L，平均1061.0mg/L；NH3-N浓度一般为35.0～64.0mg/L，平均40.1mg/L。处理后废水排放量8250t/d，回用率25%左右，污染排放浓度为COD浓度95.6～122.4mg/L，平均浓度95.7mg/L，处理去除率91.0%，NH3-N浓度一般为4.2～13.2mg/L，平均9.7mg/L，处理去除率76.3%，达到《纺织染整工业水污染物排放标准》（GB4287-92）表3一级排放标准。
2.2.2 荆州市纺织印染废气污染治理措施
纺织企业空调废气一般采用滤笼除尘器处理后排放，印染烧毛烟气、印花拉幅有机废气通过捕集罩收集后直接排放。印染企业蒸汽燃煤锅炉烟气一般采用双碱法进行脱硫除尘，秸秆锅炉烟气采用袋式除尘器进行除尘。向荆州市纺织印染循环经济工业园供热的国电长源电力股份有限公司沙市热电厂循环流化床燃煤锅炉采用炉内喷钙+旋风分离+电除尘的脱硫除尘工艺，除尘效率高于90%，脱硫效率大于75%，处理后烟尘和SO2排放浓度达到《火电厂大气污染物排放标准》（GB132223-2003）标准的要求。NOx治理装置正在建设中。经过统计分析，荆州市纺织印染企业锅炉烟气（含国电长源电力股份有限公司沙市热电厂循环流化床燃煤锅炉）脱硫效率为30%～75.0%左右，NOx去除效率8%～14.5%左右。
2.2.3 荆州市纺织印染固体废物污染治理措施
荆州市纺织印染行业产生的工业固体废物主要为污水处理污泥和煤渣，污泥干化后进行填埋，煤渣综合利用，少量灰渣送城市垃圾处理系统。
3 荆州市纺织印染行业节能减排潜力分析
3.1 清洁生产水平分析
2011年印染行业工业增加值为25.97亿元，其中印染布2亿m，针织染色产品4万t。2011年荆州市纺织印染行业针织品印染电消耗定额360kW・h/t产品左右，蒸汽消耗定额7kW・h/t产品左右，万元工业增加值能耗328.88 kg标准煤/万元。荆州市2010年单位GDP用水量27.83t/万元，单位GOP能耗1.58t标煤/万元，低于全省2.35t标煤/万元的水平；荆州市2010年总能耗708.36万t标准煤，单位GDP能耗1.0141t标煤/万元；荆州市规模以上纺织印染业工业总产值77.0889亿元，服装鞋帽制造业工业总产值10.7041亿元。
2010年纺织印染业原煤消耗量17977t，液化天然气80t，汽油、煤油195t，柴油3t，燃料油152t，热力8057×106kJ，电力61010万kW・h，合计能耗折标煤122015.47t。
荆州市印染行业2011年取水量为1427.64万t，万元工业增加值取水量54.97 t/万元，印染棉布单位取水量2.85t/100m布，废水排放量2.43 t/100m布，达到《纺织染整工业水污染物排放标准》（GB4287-92）表3一级标准值。对照《纺织行业（棉印染）清洁生产标准》（HJT185-2006）分析，达到二级清洁生产水平。COD产生量2.07kg/100m布，达到清洁生产三级水平，接近二级水平指标值（2.00kg/100m布）。印染针织产品单位取水量214.15t/t 产品，废水产生量202.57t/t 产品，COD产生量155.37kg/t 产品，对照《纺织行业（棉印染）清洁生产标准》（HJT185-2006）分析，均未达到清洁生产三级水平指标的要求，说明清洁生产水平较低。
依据《纺织行业（棉印染）清洁生产标准》（HJT185-2006），从生产工艺与装备要求、资源能源利用指标、污染物产生指标、产品指标和环境管理要求等5个方面共17个指标，分析荆州市纺织印染循环经济工业园清洁生产水平。荆州市纺织印染循环经济工业园印染针织产品单位取水量160t/t 产品，废水产生量150.00t/t 产品，COD产生量150.00kg/t产品，基本达到三级清洁生产水平，高于全市平均水平。印染棉布单位取水量、废水排放量、COD产生量均达到二级清洁生产水平，在能耗、工艺设备、产品规模、环境管理等方面大部分达到二级清洁生产水平。产品合格率达到一级清洁生产水平。煤耗远低于一级清洁生产水平指标值，电耗远高于三级清洁生产水平指标值，主要是由于采用燃煤电厂集中供热和部分工业锅炉燃烧生物质秸秆造成。
3.2 污染物产生和排放行业水平类比分析
2009年我国纺织印染行业万元工业产值废水排放量110.15t，万元工业增加值废水排放量462.65 t，印染布的百米排水量均超过国家规定的2.5m3/100m的标准，有的高达3.5m3/100m，水重复利用率只有7%左右。2011年荆州市印染行业万元工业增加值废水排放量46.80 t，水重复利用率达到24%，印染布的单位排水量2.43 t/100m布，均优于全国行业平均水平。
3.3 能耗水平类比分析
2011年荆州市单位GDP能耗1.041t标准煤，纺织印染行业单位工业增加值能耗为0.27t标准煤，远低于平均能耗。
4 荆州市纺织印染行业节能减排改进措施和绩效分析
4.1 进一步调整产业布局，推进纺织印染循环经济发展
荆州市纺织印染循环经济工业园的建设和运行情况表明，产业的集聚优化布局可以实现低投入、高产出、低消耗、少排放的可持续发展模式。集中供热可以减少建设投资、燃煤量和烟气污染物的排放量。废水采取集中处理和回用方式，废水处理设施建设单位投资低，管理成本低，各种印染废水混合，有利于营养配比，提高废水生物处理的效率，降低冲击负荷和废水处理成本，提高处理效率和废水回用率[3]。目前荆州市纺织印染循环经济工业园入园企业和规模还很小，应结合承接产业转移国家级示范区的建设，制定纺织印染行业环境准入条件，同时积极完善集中供热管网，在近期将纺织印染污水处理厂处理能力从30000t/d扩建到80000t/d，将废水回用率从25%提高到35%左右，减少园区废水排放量，使单位产品和万元工业增加值的废水及污染物排放量降低6%～10%。引导外来企业进入园区，并将园区外的印染企业逐步搬迁到园区，限制园区外企业的建设和发展，调整和优化纺织印染行业布局，提高减排和节能效果。
4.2 开展企业清洁生产审核和技术改造，提高企业节能减排效率
采取自愿和强制相结合的方式，鼓励、引导企业实施清洁生产审核。对污染物不能稳定达标排放的企业开展强制性清洁生产审核，在对纺织印染循环经济工业园企业已进行企业环境管理自愿承诺的基础上，在全市进行推广。倡导产品生态设计，使用低毒低害的染料和助剂，提高企业内部的水回用率，使平均回用率从24%提高到32%左右，减少废水和污染物产生量。
在清洁生产审核的基础上，制定技术、经济和环境可行的清洁生产方案，进行技术改造，具体措施如下。
（1）现有纺织企业气流纺锭产能只占总产能的6.28%左右。对现有纺织企业采用先进的气流纺替代棉纱锭，并对车间照明设备进行节能改造，采用变频电机替代传统电机，可节能10%～30%。
（2）使用清洁的原辅料。使用清洁的原辅料能提升产品的质量与档次，在一定程度上能减少污染物的产生与排放。如纤维采用Ly-ocell纤维、聚乳酸纤维、甲壳素纤维、可降解合成纤维，天然彩棉等。使用天然的染料、生态型的染料与助剂。
（3）进行印染行业工艺与设备改造。印染前处理、染色、洗涤、后整理工艺改造是行业工艺与设备改造与提升的方向，也是行业清洁生产措施的主要体现。退煮漂改造与提升可以选择的措施包括：短流程前处理工艺，与退煮漂三步常规工艺相比，水、电、汽等可节约30%～50%；生物酶前处理技术，在棉织物练漂工艺中，用生物酶代替传统的烧碱，可使前处理从退浆、煮练、漂白缩短为冷轧堆置加蒸洗的短流程，能达到简化工艺，缩短流程，减少工时，节约蒸汽、水电等能源；洗涤工艺中推广喷淋沈涤、汽水冲洗、气雾喷洗、高压水洗、振荡水洗、高效转盘等节水技术和设备，节约大量的洗涤水，减少排污量[4]。
4.3 完善印染废水处理厂污泥处置措施
长期以来，印染污水处理厂污泥采取的处理措施是干化后进行单独填埋，需要大量的土地资源，并可能产生二次污染。荆州市印染污水处理污泥可采用干化后送入垃圾焚烧发电厂焚烧利用的措施。荆州市集美垃圾焚烧发电厂已经建成投产，设计处理能力为日处理垃圾800t，目前实际处理量为700t/d，距离荆州市纺织印染循环经济园30km左右。经过初步试验，当污泥干化后含水率达到60%以下，可以作为垃圾焚烧发电厂燃料。处理后可大幅度减少污泥填埋量，减少COD和NH3-N排放量。
4.4 强化环境监管，提高污染防治水平
环保部门实施全方位、全时段环境监管，对排放废水水量和主要污染物浓度进行全面、有效、实时监控，完善清污分流和轻污染废水回用措施，推动纺织印染企业开展节约用水和废水资源化，控制超标排放和事故性排放，减少废水和污染物排放量。
参考文献：
[1] 王建庆，李桂生，李 戎.节能减排与我国印染行业的技术进步[J].染整技术，2008，30（6）：26～30.
在经济全球化的环境下，英语作为各国经济、政治和文化往来的语言沟通桥梁，成为一门世界通行的语言。在中国，英语从八十年代开始作为热门专业一直延续至今。高校英语专业，一般包括传统英语语言文学、翻译、商务英语、旅游英语等专业方向。英语专业培养具扎实英语语言基础和比较广泛的科学文化知识，能在外事、经贸、文化、新闻出版、教育、科研、旅游等部门从事翻译、研究、教学、管理工作的英语高级专门人才。
在当今快节奏高效率的时代，人们对信息传递快接性、同步性的要求愈来愈高，对相关通讯产品（如电话、手机、网络）以及语音通讯服务的需求也日趋高涨。“自改革开放以来，人民的生活水平逐渐提升，温饱问题的解决使人们开始更多的关注生活的质量，注重服务型消费。国家的经济重心逐渐转向服务行业，世界的经济结构也由过去的“工业型经济”向“服务型经济”转变，服务的理念渐渐渗透到我们生活中的每一个角落。移动通信行业是我们生活中必不可少的业务，作为典型的通信服务行业，它的发展与服务的质量直接能够影响我们的生活。”中国通讯市场开发巨大潜力，无疑给移动通讯语音业带来新的机遇和丰厚利润。
一、新一代移动通信基础语音服务行业发展概况
1.新一代移动通信基础语音服务行业概述。新一代移动通信基础语音服务是利用电信传输网络和数据库技术，把信息采集、加工存储、传播和服务集为一体的，面向社会提供综合性、全方位、多层次的信息咨询服务业务。
2.新一代移动通信基础语音服务行业上下游产业研究
（1）在线语音客服。客服，简而言之就是客户服务工作，就是接受顾客资询，帮顾客解答疑惑。对于客服人员的要求，很多公司或企业通常需要这样的人才：善于洞察客户需求，对客户进行沟通引导，能独立思考并处理客户投诉问题，提供客户所需要信息；具备优秀的沟通能力、快速学习能力，团队合作精神佳。而英语专业的客服人员更加需要英语本科或以上学历；英文听说读写精通，CET6以上水平，TEM8优先；有翻译经验的，受过客户服务以及团队管理等方面的专业培训。
“语音正在成为移动端一个新的创业基点，而语音社交、语音提醒、语音输入、语音记事、语音搜索等种种基于语音应用的出现，也说明音频正成为用户的使用习惯。”
（2）在线教育。在线教育即E-Learning，或称远程教育、在线学习，现行概念中一般指的是指一种基于网络的学习行为，与网络培训概念相似。在线教育是通过应用信息科技和互联网技术进行内容传播和快速学习的方法。
“当今社会已经迈入数字化知识经济社会，社会的发展以知识的生产和创新为基础，知识呈现出数字化、网络化的形态。基于课堂的大学教育对知识传授的速度越来越滞后于知识增长的速度，无法适应网络化知识的产生、传播和应用。高等教育从单纯面授模式转向在线模式或混合模式已成为今后发展的趋势。”
在线教育颠覆的是传统的教与学，并不仅仅是教师与互联网技术的简单结合，而是如何定义教师与学生，如何定义教与学的形式，将会是人人为师、并非单体学习而是同帮互助的多元化互动的学习形式。从早期将线下课堂复制到互联网上，到现在的全程网络学习服务，从学习模式上以教师为中心，转变为以学生个性化学习为核心，从简单的提供内容，转变到提供学习管理、课程内容、学习服务于一体的网络学习平台。
二、英语专业人才培养概况
1.英语专业人才的国内外培养现状描述。从八十年代开始，英语作为热门专业一直延续至今，每年高招填报志愿时，都是不少考生的首选。在新浪网的专业排行榜上，英语专业遥遥领先。据了解，目前设有英语专业的高校较多。英语语言文学是开设时间较长、开设院校较广的传统专业，毕业生主要从事对外交流、英语教学等工作。
2.广州大学华软软件学院英语专业人才培养状况。据该专业网站资料介绍，该校英语专业目前设有“商务英语”和“翻译”两个方向。教学中采用小班教学，注重学生英语基础能力、商务或翻译能力以及综合创新能力的培养，学风教风宽严有致、轻松幽默、兼具西方自主和东方和谐氛围，与优良的师资一起，构成了英语专业培养质量的可靠保障。注重学生应用能力体系的培养：遵循全程化、层次化、模块化原则，从英语听说读写的基础能力、商务或翻译能力、综合创新能力等方面培养学生的应用能力。注重培养专业素养的同时，也强调学生综合能力的培养，鼓励学生完成课程学习的同时多参加校级、市级甚至国家级的比赛与评优活动，锻炼综合应用能力。
该专业与学院IT特色的学科建设相结合：培养英语综合技能扎实、熟悉外事商务知识、信息技术能力较强的综合应用型人才，直接为珠三角区域乃至全国经济服务。
拓展学生实践、实习的路径，以第二课堂带动学生的专业学习，将教学与实践紧密结合，更好地提高外语系的教学质量，是培养高素质学生的有效手段。外语系自建系以来，一直将校企合作作为重点工作，努力地拓展合作企业与学生就业单位，由此去推进外语系将教学与实践合为一体的科学教学模式，实现学校与企业的深度合作，也解决部分毕业生就业问题。
三、英语专业学生在新一代移动语音通信服务行业的就业情况分析
随着语言服务行业竞争的不断加剧，大型语言服务企业间并购整合与资本运作日趋频繁，国内优秀的语言服务企业愈来愈重视对行业市场的研究，特别是对企业发展环境和客户需求趋势变化的深入研究。“移动通信行业是一种特殊的服务行业，客户满意度除了体现在网络质量的客观认知之外，还体现在客户与企业接触的各个层面上所需要的满足感。”正因为如此，一大批国内优秀的语言服务品牌迅速崛起，逐渐成为语言服务行业中的翘楚。
笔者采访了华软软件学院外语系的一些学生，询问其就业情况，选取以下两名学生的访谈记录。
2012届英语专业翻译方向毕业生梅力，现任职于上海电视台外语频道。他从大学二年级开始规划自己的就业方向，提早选择就业渠道；学习扬长避短、自我推荐。他最大的心得就是要冷静看待冷门的职业，还要打造自己的个性品牌，并随时调整好自己的心态。
陈小琬同学也是2012届英语专业翻译方向的毕业生，她目前在中新广州知识城规划展示厅做翻译及引导员工作。回顾她的大学事关，她觉得个人的专业知识和团队协作能力是就业的良好准备。她对师弟师妹寄语：微笑工作，感恩生活，走，就会有希望。失败叫做经历，成功叫做经验。要有自己的梦想。要相信自己。敢想，趁年轻。
英语专业毕业生作为复合型人才，使用范围广，就业率和专业对口率都很高，就业地多集中在一线城市，语言服务行业涉及贸易，外交，旅游等多方面，对复合型人才的需求大。新一代移动通信基础语音服务行业的兴起，对英语专业毕业生来说就业前景光明；其主要上下游产业――在线语音客服及在线教育，更是给英语专业毕业生提供了广阔的就业渠道。
参考文献：
[1]韩锡斌.cMOOC与xMOOC辩证分析及高等教育生态链的整合[J].现代远程教育研究，2013（6）.
[2]马德敏，王璐.基于顾客感知的移动通信服务质量评价研究[J].电子技术与软件工程，2014（5）.
一、商业银行经营效率的理论概述
(一)商业银行经营效率的定义
商业银行经营效率是指商业银行在保证其赢利性、安全性、流动性的基础上，合理配置各项资源并最大限度地促进经济资源合理流动的能力，是竞争力、资源配置能力和可持续发展能力的总称。
(二)测度银行效率的主要研究方法――单要素指标分析方法
单要素指标分析法一般是通过对银行的主要财务指标，如盈利性指标、成本费用指标和资产配置能力指标等进行量化分析，来考察银行运营能力、控制成本的水平和规避承担风险的能力，进而反映银行的效率水平。
二、单要素指标分析方法的实证结果及其分析
(一)盈利性指标
1.资产收益率
资产收益率=净利润/银行资产总额，反映银行资产获利能力,其因银行的规模及经营管理水平不同而有所差异。
从表1可以看出，建设银行、中国银行和工商银行的资产收益率相对较高，尤其是建设银行，2000-2003年平均值达到了0.2%，反映了该银行在国有商业银行里的资产获利能力相对较强。相比而言，农业银行的资产收益率是最差的，2000-2003年平均值仅为0.05%。在股改后的2009年，仍旧是建设银行发展较快，也与建行上市时间早有关。可以看出，股改对于银行的资产获利能力有很大的提高和改善作用。
2.资本收益率
资本收益率=净利润/股东权益，反映银行资本盈利水平，资本利润率越高，表明银行资本的获利能力越强，其经营效率越高，反之亦然。
从表2的数据来看,在股改之前的农行资本收益率仅为1.15%，而在2009年达到了18.19%，可以明显看出股改对于银行获利能力的帮助。
(二)营业费用率指标
营业费用率指标是考察在一定产出水平下成本耗费节约程度的一项较好指标。该比率越低，说明银行控制营业费用支出的能力越强，经营效率越高。我国国有商业银行的营业费用率都比较高，股改前的2000-2003年平均为27.18%，股改后的2009年平均为28.91%，可以推测是由于我国国有商业银行的机构臃肿、员工过多，业务管理费支出名目繁多，各项大额开支过多，使营业费用居高不下，占比过大。
(三)资产配置能力指标
1.存贷比率
存贷比率=银行贷款总额/存款总额，既反映银行资产配置效率,还表明银行资产流动性的强弱。建设银行、中国银行、工商银行和农业银行2000-2003年4年的平均存贷比率分别为66.72%、73.39%、73.93%和78.40%。可以看出，我国商业银行的资产结构不尽合理，4家国有银行2000-2003年3年的平均贷款余额仅占存款余额的70%左右，这充分反映了其资产负债管理的相对无效性以及资产配置的低效率。股改后2009年各国有商业银行的存贷比率反而出现了不同程度的下降，原因可能是居民存款的增多和我国银行风险防范意识增强，过分惜贷。过分惜贷甚至惧贷对银行资金的利用效率是很不利的，这也阻碍了资产配置效率的提高。
2.不良贷款率
我国的不良贷款率一直很高，建设银行、中国银行、工商银行和农业银行2000-2003年4年的平均存贷比率分别为15.98%、24.47%、27.28%和43.93%，其中农业银行最高。造成这一现象的原因是多方面的，但主要有两点：一是影响银行资产配置效率的微观基础――国有企业低效运行，形成大量坏账;二是国内商业银行特别是国有银行受社会目标的影响而没有按照资产配置原则配置银行资产，影响了银行资产配置效率，加大了银行风险。股改以后2009年的数据显示，银行的不良贷款率都得到了大幅度的下降，尤其是最早完成股改的三大银行，不良贷款率都降低到了3%及其以下，可以得出：经过股改，国有银行的资产配置质量得到了极大的改善。
（四）“股权收益率”模型
Cole提出了“股权收益率”模型：ROE=ROA×EM=AU×PM×EM。其中，ROA为资产收益率；EM为股权乘数，等于银行的总资产除以银行总的权益资本额，该乘数反映了银行的资产来源状况及其财务杠杆的程度；AU为银行的资产利用率，等于银行的总收入除以银行的总资产；PM为银行的利润率，等于银行的税后净收益除以银行的总收入。
建设银行、中国银行、工商银行和农业银行股改前2000-2003年4年的平均ROE值分别为4.65%、2.23%、2.63%和1.15%。股改后的2009年情况就出现了变化，除了中国银行以外，其余股改的两家银行和农业银行的AU值都出现了上升，农业银行上升得最少，上升了0.13%，建设银行提高得最多，提高了0.62%，说明股改比较久的银行的资产利用率还是有较大的提高。3家股改银行在股改后的EM值都出现了不同程度的下降，PM值出现了大幅度的上升。总的来看，3家股改银行ROE指标的提高主要来源于PM值的提高，即得益于银行的净利润占总收入的提高；另一个原因就是EM值的降低，这也和国家注资和股改银行更加注重自身的资本情况的事实相符合。
三、改进国有商业银行经营效率的建议
(一)改善外部的法制和信用环境
银行业的稳健经营需要一套有利于金融合约的执行、贷款回收和担保品实现的法律制度。在确立和实现银行对担保品的合法权益方面所存在的问题加剧了银行的脆弱性。因此，法律框架的构成应当包括公司法、破产法、合同法及财产法，才算完整。同时，还需要执行和精简法院程序，以便根据这些法律寻求迅速而有效的补救方法。信用环境始终是和法律制度相辅相成的环节。
(二)加强银行的创新
不断创新国有商业银行的业务流程及服务体系是银行效率提升的主导方向。要应对市场化、全球化、信息化带来的各种挑战，不断进行制度创新、业务创新和服务创新。人力资源管理部门要从组织结构上、人员结构上对相关业务部门进行及时调整优化，使业务流程快速细致、齐全周到。
(三)优化资产配置，实现银行安全性、流动性和盈利性三者的协调，提高资产配置效率
优化资产配置效率的关键在于实现资产的多元化，不仅可以分散风险，还可以缓解因信贷扩张和紧缩而给银行带来的冲击。改变信贷结构单一格局的方法不外乎是提高有价证券特别是国债和短期债券在全部资产中的比重，大力开展消费信贷、房地产信贷等贷款业务，尽力扩大票据贴现和转贴现业务。提高资产配置效率的核心还在于尽可能地减少非盈利资产的比重，以提高资金的使用效率。当然也不可忽视贷款风险管理和提高信贷资产质量。
参考文献：
[1]徐昭. 产权结构、公司治理对国有商业银行效率的影响及完善[D].复旦大学, 2010．
[中图分类号]X5 [文献码]B [文章编号]1000-405X（2013）-6-179-1
1 概述
纺织工业是对纺织纤维进行加工的工业。纺织纤维按其来源可分为天然纤维和化学纤维两大类，天然纤维包括植物纤维（棉、麻）、动物纤维（毛绒、蚕丝）、矿物纤维（石棉）三类；化学纤维包括人造纤维和合成纤维，人造纤维又分为纤维素纤维、蛋白质纤维和矿物纤维，合成纤维有聚酯纤维（涤纶）、聚酯胺纤维（锦纶）、聚丙烯纤维（腈纶）、聚乙烯纤维（维纶）、聚氯乙烯纤维（氯纶）、聚烯烃纤维（丙纶）等。这些纤维与人们的生活息息相关，在国民经济中起着十分重要的作用。
纺织工业生产一般包括纺纱、织造、染整三大块，但不同类型的纺织业其工艺流程也不尽相同。但不管是哪种流程，污染物均主要在染整过程，纺纱和织造过程污染较轻。主要的环境因素为纺纱、织造过程中产生的落花，织造过程中织机发出的噪声，机器检修时产生的废油，纤维的潜在火灾（一些合成纤维在燃烧时放出有毒气体）等。本文主要介绍一下染整过程的环境因素及相关治理技术。
2 染整工艺简介及环境因素分析
染整过程一般包括前处理、染色及后处理三个部分。
2.1 染前处理
染前处理的目的是除去纤维上所附着的杂质及在纺织过程中所带入的物质，如染浆、油剂等添加物，染前处理一般包括烧毛、退浆、煮炼、漂白、丝光等。
2.1.1 烧毛。烧毛是将织物表面的纤毛经直接火焰燃烧的方式去除，使其表面光滑。烧毛过程是让织物以一定的速度通过一排由燃气组成的火焰屏，将织物两面的纤毛烧掉，然后进入水槽熄火，同时降温。此工序的环境因素主要是燃气的消耗、燃气和织物的潜在火灾、烧毛过程产生的废气（烧羊毛织物时有臭味）、水的使用和废水排放。
2.1.2 退浆。为了防止纱线在织造时断头，大部分纱线要上浆以增加其强度。浆料有天然浆料和化学浆料之分，天然浆料为淀粉类，化学浆料有聚乙烯醇、羧甲基纤维素等，但在下一步加工前必须将浆料退去，称之为退浆。退浆剂可以是酶、酵素、酸、碱等，将织物浸在装有退浆剂的设备中，经过一段时间后，浆料溶于水中而被去除。此工序环境因素主要有退浆剂的使用、水的消耗、退浆废水的排放。
2.1.3 煮炼。煮炼是染前处理的重要环节，各种纱线和织物在染前均需经过煮炼处理。煮炼的目的是除去纤维以外的各种粘附物质，包括纤维在生产过程中伴随着各种物质或纤维形成过程中添加的某些物质。如羊毛脂、羊汗、丝胶、油污等。一般棉织物的煮炼温度为120-130℃，煮炼剂为10-15g/l，煮后要用清水将棉织物清洗干净；羊毛织物的煮炼一般在较温和的条件下进行，因为羊毛在较高的温度及较高的PH值条件下会水解。所以羊毛织物的煮炼温度为80-95℃（白胚煮炼选择90-95℃；色胚煮炼选择80-85℃），PH值调整在6.5-7.5，煮炼完成后要进行洗炼，洗炼一般为皂洗。加入纯碱将PH值调至9-9.5，皂洗后要进行冲洗，直至洗净织物为止。此工序的主要环境因素为化学品的使用（纯碱、烧碱、皂液等），能源的使用、水的使用及废水的排放。
2.1.4 丝光。为了改进棉纤维的物理性能，如光泽、吸光性、拉伸强度及增加与染料的亲和力，需用较浓的碱对棉纤维进行处理，丝光用的烧碱浓度为200-300g/l，温度选择20℃以下。棉纤维用碱处理后生成碱纤维素。经过丝光后的棉布中会有一些碱残留在棉布上，这些碱对后续的印染加工有妨碍，需用稀硫酸将其中和并冲洗干净。此工序主要环境因素为化学品的使用（酸、碱）含碱废水排放、水的使用。
2.1.5 漂白。纱线及其织物经过煮炼后，大部分色素被去除，但天然纤维中仍残留有少许色素，需进行漂白处理，棉纱和棉制品常做漂白处理，羊毛及其织物一般不做漂白处理，合成纤维也不漂白。常用的漂白剂为次氯酸钠和双氧水，漂白后要对织物进行冲洗。此工序主要环境因素有漂白剂的使用及潜在泄漏、水的使用、冲洗废水的排放。
2.2 染色、印花
染色是指在有关染料组成的染浴中，加入其它助染剂，并在一定的条件下，对白色纱线及其织物进行全面染色的一个过程。由于染料与纤维分子结构及染料性质的不同，染料对纤维具有选择性，即某种染料只适用于某种纤维。染色的过程非常复杂，既有化学作用又有物理作用。为了保证印染效果，常需加入多种助剂。
染料品种繁多，有直接染料、硫化染料、还原染料、活性染料、酸性染料、酸性媒介染料、金属络合染料、反应性染料、冰染染料、氧化染料、分散染料、阳离子染料等。其中硫化染料、还原染料、反应性染料、冰染染料主要用于棉织品的染色；酸性染料、酸性媒介染料、金属络合染料常用于毛织品的染色：分散染料主要用于聚酯纤维的染色；阳离子染料主要用于
腈纶的染色。
以活性染料对棉布连续轧染染色为例，其染色过程为：调配染料溶液轧染棉布烘干（红外、热风）轧碱液气蒸固色皂洗水洗烘干。
染色过程自始至终均在非酸即碱的介质中进行。所以会产生大量的酸碱废水；当采用酸性媒介染料或金属络合染料时，在染色过程中要加入红矾钠（重铬酸钠），故洗涤水中会含有六价铬，铬为一类污染物，需在车间处理达标后才能排至综合污水处理厂。
此工序主要环境因素为化学品的使用（酸、碱、染料、助剂）、能源消耗、水的使用、废水的排放（PH、COD、BOD、SS、色度、铬、六价铬、苯胺等）。
2.3 后整理
根据织物的不同用途，选用某种组合化学品和后整理剂对染后的织物进行加工，使织物具有抗静电、阻燃、防皱、免烫、柔软感、防霉蛀等性能，所有的后整理剂多为树脂类的表面活性剂，以树脂做后整理的工业为例，其过程为浸轧预烘烘焙皂洗。由上述流程可以看出，此工序的主要环境因素为化学品的使用（整理剂、皂液），水的使用、能源的消耗、废水的排放、织物的潜在火灾。
3 废水处理
纺织行业最主要的的污染物是印染废水的排放，废水中含有染料、助剂、浆料、纤维素等。如果使用酸性媒介染料和金属络合染料，废水中还含有铬，铬的去除一般是将六价铬还原为三价铬，然后调节PH值使之成氢氧化物沉淀。常用的还原剂为铁盐和铁屑。
印染废水可采用以下流程进行处理：格栅调节池生化池沉淀池汽浮池脱色池。
脱色剂可以使用次氯酸钠、双氧水、也可使用活性炭吸附的方式进行脱色。生化污泥经浓缩、压滤后进行焚烧处理。
4 清洁生产工艺
纺织行业的清洁生产主要是在染料选择时尽量选择环保染料（不含苯胺类物质）；漂洗时采用逆流漂洗，以节约用水；丝光淡碱回收利用，冷却水循环使用。
根据新制度经济学的理论，制度变迁中存在着报酬递增和自我强化的机制，这种机制使制度变迁一旦走上了某一条路径，它的既定方向会在以后的发展中得到自我强化而难以扭转，即形成所谓的“路径依赖”（path dependence）。银行业由于其在经济中所占的特殊地位，这种“路径依赖”性更强，所以在我国银行业的改革中，虽取得了一些成绩，但客观地讲，其改革还停留在一种形式上或外延性改革的阶段，一些深层次矛盾虽已暴露但远未得到根本性解决。正如著名经济学家诺思所说，要摆脱“路径依赖”，要扭转既有方向，往往要借助于外部效应，引入外生变量。而“入世”正是对中国银行业的一次制度整合，是中国银行业改革摆脱“路径依赖”的大好机会。
一、加入wto有利于建立真正意义上的现代商业银行
虽然我国在法律上明确了国有银行的企业性质，但在实际工作中国有银行与真正意义上的现代商业银行相距甚远：金融手段行政化运用、经营效率低下、金融透明度低、不良资产额巨大等等。而在“入世”以后，规范的国际金融制度的引入，会大大加速我国国有银行的商业化进程。
首先，“入世”会形成对中国银行业制度上的“刚性约束”。新制度经济学认为，一项制度安排的实施机制是否健全是其是否有效的重要因素。在国有银行的商业化改革中，我国也制定了不少与之相适应的制度，但制度的实施程度远远不够，如“政银分开”往往是“政银不分”，形成“制度软化”。《服务贸易总协定》（gats）某些条款对金融管理策略提出了新的要求，这会间接促进国内金融制度改革，同时它也有一些直接推动金融制度改革的条款，如约定“谈判各方不得对金融服务提供者作数量或者构成形式上的限定”。所以一旦“入世”以后，不论再怎么强调“中国特色”，国内银行也必须遵守gats中有关银行业的规定，否则便会遭遇到wto的惩罚机制，这有利于从根本上解决中国银行业的“法治”问题。
其次，有利于提高我国银行业的透明度。gats条款有两条原则，即透明度和自由化，这两条原则体现了现代市场经济的基本特征。在亚洲金融危机中，韩国、日本等国家的一个重要教训就是金融运行的透明度不够，许多金融机构掩盖了大量的不良资产状况，直至出现支付危机并引致倒闭时监管当局才获知真实情况，但这时采取补救措施往往为时已晚。从近些年的情况看，我国金融透明度日益降低，而造假数字、虚报情况的现象在四大国有独资商业银行中尤为严重，金融透明度较之韩国、日本还低。但在加入wto以后，政府必须公布影响金融服务贸易措施的有关法律、行政命令及其他规定、规则和习惯做法，并且会计、报告、统计等制度要和国际相统一，这样便会提高金融透明度，强化内部制约监管机制。
二、加入wto有利于打破垄断、促进竞争
新制度经济学认为，竞争是使组织充满活力的动力源。改革开放前，中国银行业市场结构基本上是完全垄断市场。1986年之后，随着央行地位的确立，国有银行的商业化改革和外资银行的进入，打破了独家垄断，业务范围管制放松。但到目前为止，这一改革尚不深入。从表1可以清楚地看到，在市场份额上，目前中国银行业的市场结构具有寡头垄断特征。
表1． 国有银行市场份额一览表（期末数） 单位：% 资产 利润 存款 贷款 工商银行 农业银行 中国银行 建设银行 总计
1994 34.18 16.26 23.85 18.13 9 2.42
1996 34.59 13.98 20.08 20.26 8 8.91
1997 34.13 13.69 19.04 26.33 93.19
1994 19.4 2.41 24.82 12.8 59.43
1996 12.73 10.25 25.36 10.59 58.93
1997 11.04 2.84 21.25 6.79 41.92
1996 27.37 13.11 18.02 15.39 73.89
1997 27.32 13.47 16.7 15.89 73.38
1996 28.03 13.34 16.54 14.22 7 2.13
1997 26.63 13.09 15.50 14.80 70.02
说明：表中数据为相应项目占全国总量的百分比。
资料来源：据《中国金融年鉴》有关年份、《中国金融》1998年第7期、1998年第8期资料整理而成。
这种垄断地位给四大银行带来了很大的效率损失，这可以从与其他新兴股份制银行的对比中看出。
四大银行的资产利润率近年来平均值为0.26%，且呈下降趋势；10家新兴股份制银行则表现较好，平均为1.7%，为四大银行的6.5倍，且呈稳中有升之势。再比较人均创利率，1997年四大银行平均人均创利率为1.19万元，而新兴股份制银行平均达37.22万元，为四大银行的31倍！四大银行的效率低下由此可窥一斑。“入世”以后外资银行会大量进入，它们拥有充足的资金实力和先进管理经验，拥有先进的服务技术、高水平的服务效率和卓越的商业信誉，对四大银行的市场份额形成很大的威胁，这就会产生“鲶鱼效应”，提高整个银行业的效率。
三、加入wto有利于化解我国金融风险
我国当前正处于经济体制转轨时期，转轨时期的金融风险具有自己的独特性质，与古今中外的金融风险有着制度基础的根本差异，必须用新制度经济学的理论，从制度出发作出切合实际的分析和判断，才能制定有效的防范政策和措施。
我国在计划金融制度基础上产生的金融风险，具有与市场金融制度金融风险迥然不同的性质、表现形式和结果。西方发达市场经济国家的金融风险是典型的市场风险，其表现形式是金融机构支付危机—客户挤提存款、抢购外汇—金融机构倒闭破产—兼并重组、金融资本的集中和积聚。金融风险的最后结果是本币贬值、汇率贬值、资产贬值。而中国现阶段的金融风险，本质上是一种制度性风险，具有特殊的表现形式，普遍的表现为：金融机构支付危机—人民银行增加货币供应—通货膨胀。中国制度性金融风险的结果是通货膨胀因素的积累，在增加的货币供应能顺畅进入流通时，会产生通货膨胀，如我国1990年代初的情形；而如果沉淀在流通体系之外，则表现为大量的不良资产，这正是我国当前通货紧缩的一个特征。所以中国金融风险的防范和化解不是操作技术，而是必须抓住制度改革，消除产生金融风险的制度根源。许多人认为，加入wto、开放金融市场会或多或少地加大我国的金融风险，笔者对此则持乐观的看法。当前我国对金融风险的防治主要依赖资产管理公司等机构对不良资产存量的处理，而如果不进行金融制度改革，则无法从源头上扼制风险，不良资产的流量会源源不断地转化为巨额存量。而加入wto是对我国金融制度改革的强行推进，有利于从根本上解决中国的制度性金融风险。gats虽然没有对金融风险管理的直接规定，但“入世”以后，随着国内金融市场的国际化，会引入国际标准的风险测度、防范制度，例如巴塞尔资本管理协议等，如不能达到规定标准会被国际评估机构降级，造成经营上的困难。这在一定程度上是对我国金融风险的暴露，但从另一个角度看，这种外在的强硬规则有利于我国银行形成对风险管理的高度重视，而这正我国银行目前所严重缺乏的。相反，如果继续现行的金融制度，这种隐蔽的制度性风险会越来越大，等到集中爆发时会更难以控制。
四、加入wto有利于我国金融制度与全球融合
在一般的新制度经济学分析中，国家是制度的制定者，组织、个人受制度约束。而在当前，全球化趋势越演越烈，以致wto有“经济联合国”之称，各成员国都要受其规则约束。从这个意义上来讲，wto是制度的制定者，而国家则处于新制度经济学中一般所说的组织的地位。按照新制度经济学的理论，制度能够降低交易成本、为合作创造条件、提供激励机制、抑制人的机会主义行为，一个拥有制度的经济社会比没有制度会更有效率。在国际金融业务往来中，如果一个以组织身份出现的国家不融入当前的国际金融制度，无疑是难以享受到制度所带来的各种好处的。例如，在以前，我国银行在国外开展业务会就市场准入、国民待遇等问题与东道国谈判，而在加入wto以后成员国之间都普遍地实行市场准入、国民待遇，从而为开拓海外业务带来极大的便利。因此，加入wto有利于我国融入全球的金融制度，参与全球的金融资源配置。
“入世”后应进行自觉的制度变迁
新制度经济学有一个重要的原理，认为对于进行经济体制改革与制度变迁的国家来说，一项在别国运行得良好的制度，移植到本国来以后，能否继续运行得良好，一个关键的决定因素就是这项制度是否与国内的其他制度兼容。必须承认，当前我国的经济制度尚与wto的要求存在着很大的冲突。因此，在加入wto以后，我们不仅要引入wto所订立的规则，还必须对其他的一些制度进行改革，才能与wto的规则兼容。制度改革的目的，是为了让组织具有适应效率。适应效率不同于配置效率，它涉及到一个社会获得知识和学习的愿望，引致创新、分担风险、进行各种创造活动的愿望，以及解决社会长期“瓶颈”和问题的愿望。简言之，就是要使组织更具有创新的能力和愿望。如何做到这一点呢？新制度经济学认为根本的举措有以下几条：
一、有效产权
在新制度经济学中，产权是构成制度的最重要的变量。的确，在我国银行业几乎所有存在的问题都与产权有关：巨额的不良资产是由于银行与国企在产权上的同构性，“政银不分”是由于政府是国有银行的产权代表，银行员工效率低下是因为缺乏产权的“激励兼容”… …国内一些学者甚至认为在国有产权制度下，不存在真正意义上的金融市场，而只是政府在“模拟”市场，从而金融效率低下（江春，1999）。国有银行在产权制度上存在严重缺陷，已经成为制约我国银行业制度改革的“瓶颈”。必须对我国国有银行进行产权制度改革，这在我国理论界几乎已达成共识。可以说，我国国有银行的产权制度改革能否成功决定着我国银行业未来的发展。
国有银行产权制度改革的多种途径中，股份制改造无疑是最切实可行的方案，其核心就是实现产权主体多元化（包括国家、企业、个人和外资）。通过股份制法人产权制度创新，银行由国家控股，不仅不会削弱公有制的主体地位，还可以发挥“杠杆效应”，扩大国有金融资本对社会资本所支配的数量和范围，从而增强国有经济的控制力；业绩优秀的大型企业参股商业银行，可以以产权为纽带，实现产融结合，协调银企关系；个人投资不仅能够实现私人资本社会化，而且有利于产权的分散和产权边界的明晰，从而强化所有权的约束力；外资参股，能在一定程度上缓和国内认股资金不足的问题，且有利于商业银行的国际化。
国有银行的股份制改革一定要按照现代企业制度的要求规范化运作，要通过产权主体多元化和银行法人产权制度的建立，使国有银行真正从原有机关式管理走向法人治理。必须按照权力结构、执行结构、经营机构和监督机构相互分离、相互制衡的要求，建立由股东大会、董事会、行长（经理层）和监事会组成的银行治理结构，有效地行使决策权、执行权、经营权和监督权，各司其职、权责明确、相互制衡，并在此基础上，构建科学有效的决策机制、约束机制和激励机制。国家作为所有者与其他所有者一样，也要通过一定的法定程序来行使所有者权力，政府不能再以所有者的身份来直接干预银行的自主经营，而是由政府授权经营国有资产的机构或部门来行使所有者权益。
二、引入竞争
加入wto以后，外资银行的进入自会使竞争加强。但在彻底对外开放金融市场以前，也应当对国内放宽行业进入限制，对国内企业也实行“国民待遇”。尽管近年来成立了一批新兴股份制银行和地方性银行，但我国银行业的垄断度仍然居高不下，且国内同业竞争呈不均衡状况，新兴商业银行在设立分支机构方面受到严格限制，不利于它们开展跨地区业务和壮大规模。民营银行的进入和发展尤其受到压制，迄今为止，只有中国民生银行一家民营性质的银行。考虑到其他股份制银行的国家股绝对控股地位，更强化了中国银行业的高度国有化特征。而真正成熟的市场竞争必然是在不同产权主体之间展开的，所以要鼓励民营银行的设立和发展，这既符合市场经济的精神，对国有银行来说也算开放前的一次“练兵”。
三、市场退出
良好的市场退出机制能使市场经济的“优胜劣汰”的原则制度化、法律化。从目前我国几个关闭产生支付危机的金融机构的案例来看，都是实行的“行政关闭，业务托管”的方针。这种实际上并没有“退出”的“市场退出”在较小范围内暂时保持了相对的金融稳定，但却留下了更大的危机隐患。海南发展银行便是最好的例子。由于要求海发行接收33家资产负债状况不良的城市信用社，结果造成合并后的机构关闭破产。如何在保持金融稳定的前提下实现有效市场退出是亟待解决的课题。
除了这些正式约束（formal constraints）需要改变之外,许多非正式约束（informal constraints）如银行员工的观念等等，也有待与wto相适应。金融一体化是大势所趋，我国银行业业内人士应以崭新的观念来迎接“入世”。同时我们要意识到，制度融合是一个长期的过程，不要奢望加入wto后能一蹴而就。但假以时日，中国银行制度终将与世界融为一体，我国银行业也将在这套制度下健康发展、走向世界。
参考文献
道格拉斯·c·诺思，1991：《经济史中的结构与变迁》，中译本，上海三联书店。
江春，1999:《产权制度与微观金融》，中国物价出版社。
r·科斯等，1994：《财产权利与制度变迁——产权学派与新制度学派译文集》，中译本，上海三联书店，上海人民出版社。
龙永图，1999：《龙永图深谈“入世”》，《财经》第12期。
卢现祥，1996：《西方新制度经济学》，中国发展出版社。
王松奇，1999：《wto：给中国金融业带来什么？》，《中国经济时报》11月16日。
为适应现代商业银行的发展需要，近年来我国商业银行不断探索新的财务管理体制，逐步完成从传统财务管理向现代财务管理的转型，主要体现在以下三个方面。
（一）财务管理目标的转型：“股东价值最大化”目标的确立
20世纪80年代中期以来，我国商业银行逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标。近几年，随着四家股份制商业银行的相继上市以及人们对现代商业银行经营体制认识的深化，大多数商业银行纷纷将财务管理目标由原来的“利润最大化”调整为“股东价值最大化”。“股东价值最大化”目标的逐步确立，对提升商业银行的财务管理能力以及商业银行的竞争力具有积极意义。从银行的产权关系的角度来看，“股东价值最大化”目标，充分体现了现代商业银行运作的产权基础，充分考虑了银行出资者的合理要求，维护了出资者的利益；从银行效益角度来看，“股东价值最大化”目标能够真实体现商业银行稳健经营、追求利润最大化的管理要求，有利于强化银行内部管理和经营业绩考核，将银行的所有经营活动紧紧围绕“效益”来展开，从而达到“股东价值最大化”的目标；从银行的利益相关者方面看，坚持“股东价值最大化”目标，有利于协调客户、股东、员工之间的关系，有利于合理保障银行各利益相关者的权益。
（二）财务管理基本原则的转型：成本效益原则的强化
从银行经营实践来看，在很长一段时期，财务管理的原则不明确，对银行财务管理的要求不规范。近年来，“成本效益原则”作为商业银行财务管理的一项基本原则，已经成为商业银行财务管理工作者的共识，并在实践中自觉遵循。比如，在有些股份制银行的财务管理工作中，注重灌输“花钱就要赚钱”的财务意识和“省钱比赚钱快”的财务观念，从2000年起，就实行了全行财务费用的统一预算和集中核算，总行对分行实行“变动费用利润率”和“专项费用利润率”控制指标，推行费用增长必须有相应的利润增长的财务管理方法，分行对支行实行“财务费用集中核算、可变费用指标控制、专项费用专项管理、大额费用集中审批”的管理办法。在财务费用管理手段方面，由原来的财务费用滞后管理逐步改变为事前预算、财务部门全过程参与监督的办法。这种总、分、支行分级管理的模式，有利于充分发挥财务部门的监督、辅导作用，有利于提高财务核算质量，从而有利于进一步节约财务费用，提高银行的经营效益。
（三）财务管理手段的转型：技术系统和科学模型的运用
传统的财务管理工作长期以来注重核算质量和事后分析，而相对忽视更为科学的技术模型的开发与应用，这显然已不适应新形势下银行经营管理的要求。近年来，我国商业银行在提升财务管理的技术水平方面下了不少功夫。从去年开始，有的上市银行尝试运用了“summit系统”和“麦肯锡利润报告系统”，逐步将成本和利润核算到部门、产品和客户，为经营决策和业绩考核评价提供准确的参考依据。分支机构则在总行两个应用系统的平台上，充分运用as400系统二次开发数据为技术支持，根据分行实际经营情况建立本行财务分析预测数据库，建立基于修正的时间序列法、自回归法和利润敏感性因素分析法等数学模型，并将这些数学模型运用于财务分析、财务计划和预测，为掌握全行经营状况及制定未来经营方针提供了更准确的决策参考依据。实践证明，技术系统和科学模型的运用，提高了财务管理数据的时效性和准确性，提升了商业银行的财务管理水平。
二、当前商业银行财务管理工作中存在的主要问题
与现代商业银行发展对财务管理要求相比较，我国商业银行的财务管理仍然存在着不少问题，主要表现在如下几点：
（一）财务管理体制有待进一步调整在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长（或主管财务的行领导）负责，支行财务主管对支行行长（或主管财务的行领导）负责，形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。
（二）财务管理方法有待进一步改进
“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体（如客户、员工）的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提，而员工又是实现利润最大化的实际履行者，要充分调动员工的积极性，就必须最大限度地实现员工利益的最大化。近年来，我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法，即利润返回法，这样，基准利润的科学确定就尤为重要，因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中，虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法，但由于缺乏科学的测算模型及测算方法，其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证，容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异，影响到员工收入的合理分配。
（三）财务管理人员素质有待进一步提高
目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的、高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。
三、推进财务管理创新，提升商业银行的财务管理能力
新形势下对财务管理的理念、人员素质，以及对财务管理的目标、手段与职责定位等方面，都提出了更高要求。进一步提升我国商业银行的财务管理能力，急待大力推动财务管理创新进程。
（一）管理理念和体制创新
进一步明确财务管理的职能定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织，相互支持。
第一，防范和规避财务风险，正确处理管理与发展的关系，通过抓好财务管理来促进业务发展。在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下，导致出现银行财务风险的因素更多了，防范银行财务风险的难度更大了，要求自然也就更高了。保持客观、公正、稳健的财务工作原则，是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键，财务主管应以明智且谨慎的工作态度，防范和化解财务风险，保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财税政策，确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下，规避财务风险，取得税收利益和利润双丰收。
第二，树立“得市场者得天下”的财务意识，支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益，重点促进盈利性较好的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套办法，促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。
第三，正确处理长远利益和眼前利益的关系，在激烈的市场竞争环境中，财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，要有敏锐的市场洞察力，着眼于长远利益，不单单局限于眼前利益。
第四，捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持。面对业务拓展的压力，增强市场竞争力，财务管理应充分发挥自身的优势，通过财务预测与财务分析，建立强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确、丰富的财务信息。
（二）管理方法创新
促进财务管理方法创新，提高财务管理的科学性。
第一，提高财务计划指标预测及分配的科学性。过去，各项业务指标的下达，往往凭借领导的期望值或同业数字比较等简单方式来进行，缺乏科学的测算依据和说服力，并容易受财务人员主观意愿和财务管理水平的严重影响。为提高财务预测的准确性和客观性，如对利润指标的下达，可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等四个方面的因素来综合考虑。首先根据各分支机构的历史业务数据，分析寻找其业务发展规律，在不考虑其他三个方面因素影响的前提下，通过回归分析法、本量利分析法、利润敏感性分析法等数学方法，对其业务发展规律建立相应的数学模型，并利用该模型，对历史业务数据进行测算，查找与实际数据之间的差异，确定其他三项因素对差异的影响，进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时，可根据各项因素的权重，对预测数据进行修正，得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本及资产收益率、资产负债内部结构、费用总额等业务指标预测值，并以贷款利润率和存款利润率等指标进行校证，最后以此作为下达业务指标的依据。
第二，按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式，分支机构在比例内按需使用，固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模，以及盈利能力等因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。
第三，有关固定费用指标（如营业用房租赁费和装修费）可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析，结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析，在保证完成当年或未来利润计划的前提下，允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段，对分行不符合实际情况的预测分析，可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。
第四，专项费用指标的控制采取和业务规模相挂钩的办法。专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则，根据分支机构历年使用情况和历年规模增长情况，测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系，即规模费用率，以最低标准下达，超过该比率，采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。
第五，运用先进的财务管理手段，完善考核体系。一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”，为推行激励机制，引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法，设置科学合理的数学模型，可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中，考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标，实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点——效益，业务指标和员工薪酬的对应关系不一致，客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标，通过财务预测，运用内部资金转移价格作为调节杠杆，得出客户模拟利润，寻找利润和工资的比例关系，从而客观公正地评定客户经理的业绩。
为适应现代商业银行的发展需要，近年来我国商业银行不断探索新的财务管理体制，逐步完成从传统财务管理向现代财务管理的转型，主要体现在以下三个方面。
（一）财务管理目标的转型：“股东价值最大化”目标的确立
20世纪80年代中期以来，我国商业银行逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标。近几年，随着四家股份制商业银行的相继上市以及人们对现代商业银行经营体制认识的深化，大多数商业银行纷纷将财务管理目标由原来的“利润最大化”调整为“股东价值最大化”。“股东价值最大化”目标的逐步确立，对提升商业银行的财务管理能力以及商业银行的竞争力具有积极意义。从银行的产权关系的角度来看，“股东价值最大化”目标，充分体现了现代商业银行运作的产权基础，充分考虑了银行出资者的合理要求，维护了出资者的利益；从银行效益角度来看，“股东价值最大化”目标能够真实体现商业银行稳健经营、追求利润最大化的管理要求，有利于强化银行内部管理和经营业绩考核，将银行的所有经营活动紧紧围绕“效益”来展开，从而达到“股东价值最大化”的目标；从银行的利益相关者方面看，坚持“股东价值最大化”目标，有利于协调客户、股东、员工之间的关系，有利于合理保障银行各利益相关者的权益。
（二）财务管理基本原则的转型：成本效益原则的强化
从银行经营实践来看，在很长一段时期，财务管理的原则不明确，对银行财务管理的要求不规范。近年来，“成本效益原则”作为商业银行财务管理的一项基本原则，已经成为商业银行财务管理工作者的共识，并在实践中自觉遵循。比如，在有些股份制银行的财务管理工作中，注重灌输“花钱就要赚钱”的财务意识和“省钱比赚钱快”的财务观念，从2000年起，就实行了全行财务费用的统一预算和集中核算，总行对分行实行“变动费用利润率”和“专项费用利润率”控制指标，推行费用增长必须有相应的利润增长的财务管理方法，分行对支行实行“财务费用集中核算、可变费用指标控制、专项费用专项管理、大额费用集中审批”的管理办法。在财务费用管理手段方面，由原来的财务费用滞后管理逐步改变为事前预算、财务部门全过程参与监督的办法。这种总、分、支行分级管理的模式，有利于充分发挥财务部门的监督、辅导作用，有利于提高财务核算质量，从而有利于进一步节约财务费用，提高银行的经营效益。
（三）财务管理手段的转型：技术系统和科学模型的运用
传统的财务管理工作长期以来注重核算质量和事后分析，而相对忽视更为科学的技术模型的开发与应用，这显然已不适应新形势下银行经营管理的要求。近年来，我国商业银行在提升财务管理的技术水平方面下了不少功夫。从去年开始，有的上市银行尝试运用了“SUMMIT系统”和“麦肯锡利润报告系统”，逐步将成本和利润核算到部门、产品和客户，为经营决策和业绩考核评价提供准确的参考依据。分支机构则在总行两个应用系统的平台上，充分运用AS400系统二次开发数据为技术支持，根据分行实际经营情况建立本行财务分析预测数据库，建立基于修正的时间序列法、自回归法和利润敏感性因素分析法等数学模型，并将这些数学模型运用于财务分析、财务计划和预测，为掌握全行经营状况及制定未来经营方针提供了更准确的决策参考依据。实践证明，技术系统和科学模型的运用，提高了财务管理数据的时效性和准确性，提升了商业银行的财务管理水平。
二、当前商业银行财务管理工作中存在的主要问题
与现代商业银行发展对财务管理要求相比较，我国商业银行的财务管理仍然存在着不少问题，主要表现在如下几点
（一）财务管理体制有待进一步调整在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长（或主管财务的行领导）负责，支行财务主管对支行行长（或主管财务的行领导）负责，形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。
（二）财务管理方法有待进一步改进
“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体（如客户、员工）的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提，而员工又是实现利润最大化的实际履行者，要充分调动员工的积极性，就必须最大限度地实现员工利益的最大化。近年来，我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法，即利润返回法，这样，基准利润的科学确定就尤为重要，因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中，虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法，但由于缺乏科学的测算模型及测算方法，其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证，容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异，影响到员工收入的合理分配。
（三）财务管理人员素质有待进一步提高
目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的、高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。
三、推进财务管理创新，提升商业银行的财务管理能力
新形势下对财务管理的理念、人员素质，以及对财务管理的目标、手段与职责定位等方面，都提出了更高要求。进一步提升我国商业银行的财务管理能力，急待大力推动财务管理创新进程。
（一）管理理念和体制创新
进一步明确财务管理的职能定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织，相互支持。
第一，防范和规避财务风险，正确处理管理与发展的关系，通过抓好财务管理来促进业务发展。在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下，导致出现银行财务风险的因素更多了，防范银行财务风险的难度更大了，要求自然也就更高了。保持客观、公正、稳健的财务工作原则，是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键，财务主管应以明智且谨慎的工作态度，防范和化解财务风险，保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财税政策，确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下，规避财务风险，取得税收利益和利润双丰收。
第二，树立“得市场者得天下”的财务意识，支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益，重点促进盈利性较好的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套办法，促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。
第三，正确处理长远利益和眼前利益的关系，在激烈的市场竞争环境中，财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，要有敏锐的市场洞察力，着眼于长远利益，不单单局限于眼前利益。
第四，捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持。面对业务拓展的压力，增强市场竞争力，财务管理应充分发挥自身的优势，通过财务预测与财务分析，建立强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确、丰富的财务信息。
（二）管理方法创新
促进财务管理方法创新，提高财务管理的科学性。
第一，提高财务计划指标预测及分配的科学性。过去，各项业务指标的下达，往往凭借领导的期望值或同业数字比较等简单方式来进行，缺乏科学的测算依据和说服力，并容易受财务人员主观意愿和财务管理水平的严重影响。为提高财务预测的准确性和客观性，如对利润指标的下达，可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等四个方面的因素来综合考虑。首先根据各分支机构的历史业务数据，分析寻找其业务发展规律，在不考虑其他三个方面因素影响的前提下，通过回归分析法、本量利分析法、利润敏感性分析法等数学方法，对其业务发展规律建立相应的数学模型，并利用该模型，对历史业务数据进行测算，查找与实际数据之间的差异，确定其他三项因素对差异的影响，进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时，可根据各项因素的权重，对预测数据进行修正，得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本及资产收益率、资产负债内部结构、费用总额等业务指标预测值，并以贷款利润率和存款利润率等指标进行校证，最后以此作为下达业务指标的依据。
第二，按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式，分支机构在比例内按需使用，固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模，以及盈利能力等因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。
第三，有关固定费用指标（如营业用房租赁费和装修费）可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析，结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析，在保证完成当年或未来利润计划的前提下，允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段，对分行不符合实际情况的预测分析，可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。
第四，专项费用指标的控制采取和业务规模相挂钩的办法。专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则，根据分支机构历年使用情况和历年规模增长情况，测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系，即规模费用率，以最低标准下达，超过该比率，采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。
第五，运用先进的财务管理手段，完善考核体系。一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”，为推行激励机制，引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法，设置科学合理的数学模型，可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中，考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标，实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点——效益，业务指标和员工薪酬的对应关系不一致，客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标，通过财务预测，运用内部资金转移价格作为调节杠杆，得出客户模拟利润，寻找利润和工资的比例关系，从而客观公正地评定客户经理的业绩。
