一、资产评估风险的概述及其主要类型分析
（一）资产评估风险的概念
所谓资产评估风险，指的是有关单位或者个人因资产评估活动所可能造成利得损失的概率。这种损失出现的原因可能是因为评估价值区间同客观价值的不相符，也可能是评估主体发生行为失误引起的，同时这种失误很可能导致利益受损者对评估单位及评估人员进行诉讼并要求其承担责任，赔付损失。当中包括广义风险及狭义风险两种类型，狭义风险主要是那些突出风险表现不确定性的部分；而广义风险则是指那些突出风险损失不确定性的部分。换言之，广义风险更容易带来利益或者损失。
（二）资产评估风险的主要类型
首先，立法风险。因为个人意志在一定程度上受到现实环境的限制，因此有关机构在制定和资产评估有关的规章制度时常常受到历史的局限，若干年后，若资产评估立法无法跟上时展的潮流，则较容易给一些不法分子带来钻法律空当的机会，同时以前制定的法律规范也很可能因为难以满足当前的实际需求而给资产评估造成一定的风险。
其次，执业风险。我们所说的执业风险作为资产评估风险中最普遍的一种，目前国内资产评估机构以及评估人员数量庞大，然而资产评估者的专业技能及个人素养千差万别，大部分评估人员的执业能力无法满足基本的专业要求，若评估人员能力缺失，在开展评估工作的时候就可能给评估当事人造成很大的消极影响，甚至带来一定的经济损失。在这种情况下，当事人便会对相应的评估机构及评估人员进行诉讼，评估机构也需要为此承担诉讼费用及败诉后对当事人的经济赔偿，这就是我们通常所讲的执业风险。
再次，管理风险。这种风险即为主管资产评估领域的行政机关在对资产评估过程进行监管的过程中可能出现的风险。其中，有两点需要特殊说明：第一，现今国内资产评估监管的行政主管部门尚未统一，除了财政部门外，还包括农林业、房产管理等部门共同主管，由于主管部门过多，导致了资产评估工作无法达成一个一致的标准；第二，中国现阶段的资产评估管理职能主要是规划及控制职能。对法律规范的制定及行业发展的规划等均隶属于规划范畴内。与此同时，像对资产评估机构及评估人员的资格认定及执业规范制定等均隶属于控制范畴。
最后，结果使用风险。资产评估结果使用风险通常是由于当事人对资产评估报告书和资产评估结果运用不当或失误所导致的一系列风险。普遍体现为下列几种情况：首先，评估当事人不恰当地运用了过期的资产评估报告及其评估结果；其次，评估当事人未能按照资产评估报告书中表明的评估目的来合理运用评估报告书及评估结果；第三，当事人在使用资产评估报告书及评估结果的时候对评估期后的某些事项造成资产评估价值的变动没有考虑周全。
二、资产评估风险的有效防范措施分析
（一）提升资产评估人员的个人素养及专业技能
随着社会经济的迅速发展，人力作用尤为关键。因资产评估本身就是一项专业性极强、细致的工作，因此要求评估人员拥有足够高的思想政治觉悟、专业评估能力以及严谨踏实的工作态度；与此同时，还应当与时俱进，学习进步。另外，我们也应当加强对资产评估队伍的建设工作，不断强化对评估人员的培训，同时使他们尽快形成良好的创新发展意识及法律意识，不断加强其诚实守信、爱岗敬业的道德观念，最终为培养资产评估工作所需的综合型人才、降低资产评估的执业风险提供有力保障。
（二）建立健全有关的法律法规
考虑到资产评估工作是一项具有严肃性、涉及评估当事人根本利益的事项，因此，我们需要对它进行规范化、法制化，目的是令资产评估工作真正做到有法可依，同时带动评估行业的稳定健康发展，有效避免不法分子钻法律的空子；除此之外，我们还应当对资产评估职责分工进行明确的法律界定，坚决拥护评估结果的法律效果及其权威性，严厉打击不法分子或者失范者的行径，使那些企业扰乱评估行业秩序的不法分子承担应有的法律责任，借助法律规范的严格要求，不断净化资产评估行业的环境，并有效降低资产评估的立法风险。
（三）健全有关的管理机制
为了加强资产评估工作的规范化管理，就应当形成良好的行业自律。为此，我们应尽快统一资产评估机构的行政主管部门，实现统一的管理，给资产评估业创造一个适宜的发展环境；另外，应当逐步构建起更加严谨的执业准入以及退出机制，并且严格规范评估机构出资人资格及评估人员执业资格；还有一点，就是构建公平公正的奖惩机制，强化业绩考核，不断提升执业水平、优化执业效果，确保评估工作的科学性、客观性，进而降低资产评估的执业风险及管理风险。
（四）健全有关的监督管理机制
监督是每一个行业长期稳定发展的前提保障。对资产评估行业来讲，为了保障评估结论的可靠性、客观性，就应当尽快构建起一套行之有效的监督体制，来加强对评估单位及评估者的监督力度，目的是避免评估失真。这种监督一定要由政府部门同社会力量一同完成，并且根据有关的法律规范，完善相应的技术监督手段，真正构建一套科学系统的资产评估监督机制，明确政府、社会及行业机构间的联系，清楚各自的责任，进一步降低资产评估的立法风险和管理风险。
结束语
综上所述，对资产风险的评估有助于企业资产规模的扩大，但同时在诸多环节也存在着一定的风险，因此，必须加强对风险的评估及防范。现阶段，我国政府及企业均已意识到资产风险评估的必要性，也在不断地完善资产风险评估体系，相信资产评估工作会得到更好地发展。
Analysis of Information Security Risk Assessment and its Application
Liao Bo-tao
（434 Factory Military Representative Office In Liuzhou GuangxiLiuzhou 545006）
【 Abstract 】 In the environmental context of the information age， socio-economic， technological and cultural aspects have made rapid development. The ensuing severe challenges of information security， according to statistics， only in the Internet field， the annual losses caused due to the issue of information security amounting to one hundred billion U.S. dollars. Involved in the field of defense and military information leaked information security problems caused by the loss more difficult to simply use money to be calculated. The 21st century is the era of the blue sea， the Navy's development has become the top priority of the army building. The ship itself is highly electronic and information technology weaponry， the security of its equipment is of an urgent need. This article focuses on the information security risk assessment of ship equipment and its application.
【 Keywords 】 information security； security risks； hidden risk ；assessment
1 信息安全风险评估及其应用分析的意义
进入到21世纪，国际格局发生了深刻的变革，在国防军事领域也在发生着了重大的革命。我军的战略规划，也转变为了打赢一场复杂电磁环境条件和信息化条件下的战争。这就对装备技术的信息化水平提出了更高的要求。与之相对应的是在信息战、情报战急剧发展的今天，对装备信息安全进行风险评估，提升装备信息的安全程度，已经成为了一件刻不容缓的事。
1.1 信息安全的风险评估及其应用的必要性
信息安全的风险评估是信息安全保障的重要环节。信息安全的风险评估将对安全环境的有效性和适应性进行验证，对于维持整个信息安全管理体系的正常运作有着重要作用。在新世纪环境下，美国率先建立了网络司令部，以完善其整个信息战、网络战、情报战的多维立体作战网络。现代武器装备信息化程度高，一旦装备信息安全无法保障，那么整个部队的战斗力就没有办法得到保障。而且信息系统本身就是一个十分复杂容易出现问题的系统，外部威胁的不断加大和内部系统的不确定性，使得我们有必要进行装备信息安全的风险评估。
1.2 国外信息安全的风险评估发展情况
美国一直以来是信息技术的主导者，自从上世纪70年代计算机运用于军队之后，美军就格外注重军队装备信息的安全保障工作，并且发展了信息安全风险评估，使之成为安全管理制度的重要组成。1979年，美国国家标准局颁布了第一个风险评估标准《自动数据处理系统风险分析标准》。之后美国的军事理论部门和专家学者们不断完善相关的风险评估理论。现在，从武器装备研发生产到装备的实际应用，美军都建立起了一套完整的装备信息安全风险评估体系。
2 信息安全风险评估理论与方法
信息安全风险评估工作是一项专业系和系统性很强的工作。在实际的操作中没有依据专门的方法和流程的话很有可能引入新的风险，导致整个风险评估工作陷入彻底的失败。
2.1 信息安全风险评估策略和原则
对敏感装备进行安全风险评估一定要十分小心谨慎，因为对其进行风险评估本身就是一个风险，因此，再进行信息安全风险评估的时候必须要遵守一定的原则和策略，保证信息安全风险评估工作顺利有效的完成。
2.1.1 标准性原则
对于装备的信息安全风险评估必须严格依据国内或者国外的相关标准。运用合理科学的数学模型进行风险计算，风险评估工作要有完善的体系和符合标准的评价指标。这是为了保证评估结果的有效性和科学性。
2.1.2 保密原则
在评估过程中和结束之后要进行严格保密，采取坚定保密协定和采取保密监视等方法保证信息安全风险评估中的保密性。要将信息安全风险评估纳入安全监管体系中去，防止在评估出现新的风险。
2.2 信息安全风险评估基本流程
信息安全风险评估的基本流程，如图1所示。
2.2.1资产识别
资产即是有价值的信息资源，也就是我们所要评估的对象。资产识别就是对资产的使用情况和价值进行确定和整理。这是整个风险评估的基础。
2.2.2 危险识别
危险识别是对现有系统的弱点和系统可能遭受外来危险进行分析。可以借助风险评估工具。该环节包括两个层次；一个对于当前安全系统弱点的分析；另一个层次是对该资产所有可能遭受的威胁进行分析和整理，然后两者结合，得出该资产的脆弱性评价。
2.2.3 已有安全措施的确认
信息安全风险评估是验证在现有安全措施下，系统所遭遇的风险大小。通过对已有安全措施的确认可以对现有安全措施进行改进和增补，控制装备信息安全的所遭受的可能风险。
2.3 信息安全风险评估常用工具
对于装备信息要想进行准确科学的安全风险评估，就要借助信息安全风险评估工具。正确地使用评估工具将大大减轻风险评估的时间成本和人力成本，让最终的安全评估结果更为准确。安全风险评估工具根据应用方式的不同大致可分为三类。
2.3.1 主动型评估工具
主动型评估工具由人工操作指令编制而成，采取对于评估对象主动“询问”的方式来评估安全风险。使用主动型评估工具扫描防火墙，系统运行程序能够发现许多潜在的威胁。
2.3.2 被动型评估工具
被动型评估工具并不主动“询问”评估对象，而是采取守株待兔的方式把守数据关卡，检测所有流经的数据。在捕获了一些敏感数据之后，在对其进行分析。被动型评估工具的优势在于能够及时有效地监控系统安全情况，但是对于一些潜伏性的威胁程序，不及主动型评估工具更为精准。
2.3.3 管理型评估工具
是对整个风险评估过程进行管理的工具，管理型工具甚至可以结合主动型评估工具和被动型评估工具，可以运用风险管理模型管理整个安全系统。
3 信息安全风险的管理与控制
在舰船的装备信息安全风险评估中，可以将整个舰船系统分为三大指标体系：舰船装备信息的软件安全，舰船装备信息的硬件安全，舰船装备信息的安全管理机制。下面就将介绍舰船装备信息风险管理和控制的重点目标，同时这些也是进行信息安全风险评估的重要指标。
3.1 舰船装备信息的软件安全
3.1.1 信息管理系统
对信息管理系统进行安全管理和风险监测是十分重要的。信息管理系统是装备信息系统中的薄弱环节，黑客们善于利用信息系统的安全漏洞来窃取相关信息。诸如美国的情报网络就曾经被高中生攻破，导致机密信息泄露。信息管理系统的自主研发性是风险评估的一个重要依据，引进的管理系统容易被人利用已知的固有漏洞破解。对信息管理系统要重点评估防病毒程序的防火墙的安全系数。在实际的管理中可引入数字签名工具提升整个系统的安全性。
3.1.2 信息恢复措施
信息数据要做好信息备份工作，使信息数据在遭到破坏时或者系统遭到入侵自毁后能得到恢复。备份的保存应该和原数据分开保存，并且采取和原数据相同安全等级的保管措施。因为数据备份实质上就相当于一份原文件，所以对于备份数据的评估和安全控制也是整个安全管理体系的一个重要指标。
3.1.3 人员素质水平
风险评估在这里主要考察人员的专业素质水平和人员的安全意识，用以评估装备信息的安全风险。作为装备的使用者和装备信息的安全监管者，相关人员的管理一向是装备信息安全体系的弱点。且人员的活动具有更大的未知性和不确定性，更大大加深了安全控制和风险评估的难度。
3.2 舰船装备信息的硬件安全
3.2.1环境安全
环境安全是安全管理系统最基本的一项指标。应该对整个舰桥安全和信息安全环境进行评估。舰桥是整艘舰船控制指令发出的地方，舰桥的安全不仅关系到整个装备信息的安全，更是整艘舰船的安全所在。要评估舰桥日常操作方式对于装备信息安全的影响。从舰桥我们还可以评估该舰船对于其装备信息安全的控制能力。
4 结束语
装备信息安全的风险评估是一项很系统很复杂的工作，在实际的操作中我们要实地分析，根据实际需要熟练运用各种风险评估方法和风险评估工具来评估各项指标，最终保证装备信息的安全。在未来信息化的作战环境下，谁掌握的信息的主导权，谁就掌握了战争的主导。切实加强装备信息风险评估在实际舰船安全管理的应用，能成为舰船战斗力的牢固保障。
参考文献
安全可靠性是煤矿工程中最为人注意的问题，这一问题存在很强的不确定性，所以对工程试验进行风险评估以及编制应急预案是当前煤矿工程中一个较好的研究方向。下面就以新疆涝坝湾煤矿副平硐工程为例对工程试验中的风险评估以及应急方案展开分析。
1 工程试验中的风险评估
1.1 机械拼装、调试工作的风险评估及控制措施
在接卸拼装过程中，由于接卸本身的设计缺陷或者工作人员的失误会导致机械无法正常运转的风险，相应的风险控制措施有：（1）设备拼装人员要具备过硬的专业技术水平和高度的责任感；（2）设备在进场前保证质量完好、无缺陷、能够正常运转，运输中注意设备的保护，防止磕碰。
1.2 龙门吊的安装、调试工作的风险评估及控制措施
龙门吊在安装过程中轨道铺设未达标、位置不准确；在龙门吊使用过程中工作人员不专业、指挥不恰当等都是风险因子，相应的风险控制措施有：（1）设备拼装人员要具备过硬的专业技术水平和高度的责任感。（2）设备在进场前保证质量完好、无缺陷、能够正常运转，运输中注意设备的保护，防止磕碰。（3）在设备安装、调试时全过程监控，严格按操作规程作业。
1.3 复合式硬岩掘进机始发、掘进以及出洞的风险评估和控制措施
复合式硬岩掘进机作为一种大型的施工机械，在其始发、掘进以及出洞的过程中会拥有很多风险因子，比如洞口密封失效、基座安装不合适、地质条件发生变化等都是风险因子，相应的风险控制措施有：（1）洞门密封圈安装要准确，在盾构推进的过程中要注意观察，防止盾构刀盘的周边刀割伤橡胶密封圈；密封圈可涂牛油增加性；洞门的扇形钢板要及时调整，改善密封圈的受力状况；（2）对基座框架结构的强度和刚度进行验算，以满足出洞时盾构穿越加固土体所产生的推力要求；（3）详细了解地质状况，根据地质变化及时调整施工参数。
2 工程试验中的应急预案
2.1 应急处理流程
工程试验中的应急预案流程图如图1所示。
2.2 应急方法和措施
2.2.1 掘进机机前方塌方应急处理措施
发生塌方，保护好现场。对塌方区域人员进行疏散，并派纠察进行维持，就发生塌方产生的后果进行评估。如在开仓时发生塌方现象，人员立即从土仓里撤出，关仓并恢复推进。掘进机机必须连续推进，以短时间内通过塌方区域，在掘进机机尾部通过塌方区时必须超量注浆，以补充塌方造成的土体空隙。严格控制掘进机姿态，选择正确合适的推进参数。
2.2.2 工伤事故应急处理措施
（1）首先抢救伤员及国家财产，保护现场；采取措施制止事故扩大和蔓延。（2）及时向有关领导报告；必须建立和健全紧急救援职责；根据事故紧急救援领导职责及职责分解，本工程救援措施第一责任人为项目生产副经理；其他管理人员为救援队伍必须配合人员。（3）被抢救人员以就近医院救治为原则，同时可根据受伤部位送专科及特色医院，本施工项目应由的工伤事故急救特色医院清单，以备急用。食物中毒视情况立即报告卫生部门；火灾立即报告消防部门；水灾立即通知水利专管部门。（4）根据灾情制定现场紧急措施，立即在现场布置警戒线，并维护现场秩序，组织做好人员疏散工作。（5）查明事故造成的人员伤亡及财产损失。（6）根据事故调查和处理程序，组织进行事故调查和处理。
2.2.3 消防应急处理措施
（1）施工现场及井下必须配备应急灯，专人负责保管，检修保持良好状态。（2）一旦发生火警由当班施工负责人组织义务消防队员和现场施工人员积极扑救，及时向领导汇报和向119报警。（3）在分工各就各位的基础上，对易燃部位加强控制，防止蔓延。
2.2.4 防汛防雪应急处理措施
工程在汛情期间，必须加强重点部位巡视检查，确保重点部位及其周边地区的排水畅通。一旦工地或周围发生积水情况，在半个小时内（最迟不得超过1个小时）防汛防雪值班人员必须赶到现场进行排水抢险。在对重点部位重点监控的同时，也要对其它一般部位进行强化管理，首先确保每个施工点要有专人负责防汛、防台工作，并确保防汛防台设备完好，同时要求每一个施工点建立巡视制度，一旦发生意外情况，马上向项目部及项经部防汛防台领导小组汇报，并立即制定对策后付诸实施。
综上所述，在工程试验中开展风险评估，编制应急预案的做法是非常有必要的，这些措施可以有效降低工程的风险，保障施工人员的生命安全。
2、竞争生态：目前在师大没有出现这类项目，但是存在一些培训机构，在一定意义上也能够形成竞争，学生在校精力毕竟有限，在这有限的时间内选择吸收知识，可能报其他的培训机构，造成生源流失。
3、师资力量：我们需要从外部聘请教师，在联系上以及授课时间上需要进行周密的协调，跟学生之间的时间保证不冲突。
4、招生与效果：刚承办起来存在不为人知的情况，传统的招生模式学生有一定的抵触心理，在前期没有看到效果时招生会存在一定的困难，生源难以保证。
5、收费与盈余：关于收费情况，在校大学生本身已经没有经济能力，在选择充实自己的同时会考虑到自己的经济能力，这方面会对招生形成阻碍，在后期的招生结束后，各个方面的开支可能在一定程度上混乱，造成财务状况不清。
应对措施：
1、迅速普及在校大学生对于速录的认识，以及在生活和工作过程中带来的便捷，形成强大的吸引力，我们可以通过讲座等一系列新颖的方式使在校大学生对于速录有一定认识。
2、竞争上主要是不同类机构，不能够形成在本质上的竞争，只需要宣传出强大的竞争力，以及在工作生活中的时效性即可‘
3、关于师资方面虽然是外聘，但是可以保持长期的合作，协调好双方利益
4、采取新颖的宣传方式，提高招生效果，形成口碑效应，同时可以让一些学成真正在工作中发挥效用的的师兄师姐现场做演示，提高说服力。
5、关于收费情况：制定出合理的方案，使在校大学生能够接受，保证盈利的前提下尽可能为大多数学生着想。
二、swot分析
1、优势
(1)拥有一流的团队和强大的师资力量.
(2)团队中分布各个学院占据有利地位
(3)有大型公司作为依托，提供相应帮助
2、劣势
(1)培训机构处于初级阶段，有很多不可预测的危机.
(2)缺乏企业管理应对经验。
(3)招生存在潜在性危机。
3、机会
(1)师大校园内还没有存在相同性质的培训机构，处于前沿地位
(2)速录技术需求较高在大学拥有良好的市场
4、威胁
社会的发展最大限度地带动了经济的全面发展，建筑行业想要在激烈的市场竞争之下占据更多的市场份额，就必须要采取有效措施不断的提升自身的管理能力和建设水平。与此同时，还要不断的提升施工企业的工程造价风险评估和预防的能力，这样才能够有效地保证施工企业能够实现可持续发展。基于此，相关的造价人员必须采取有效的措施全面的对施工企业的工程造价风险进行一系列的分析，并正确的评价施工企业工程造价风险，然后采取相应的应对措施有效的降低施工企业工程造价风险。
1施工企业对工程造价进行风险评估的意义
1.1内容
在施工企业进行工程建设的过程当中对工程造价进行有效的控制，不仅能够最大限度地提升施工企业的经济效益，同时还能够实现对建筑工程整个施工过程进行科学、规范的管理的目的。①在施工企业发展的过程当中，为了能够有效的对工程造价进行控制，相关的工作人员就必须要对工程造价进行全面的预测和分析。在掌握了工程造价的情况下，才能更好地完成投标决策和投标报价，并根据工程项目的情况合理的进行成本管理工作和后续施工工作的安排。②施工企业通过对各个施工环节的工程造价进行全面的分析之后，能够采取相应的措施对工程造价进行控制，不仅能够实现施工过程当中的资源优化利用，同时还能够有效的提升施工企业的经济效益。③相关的工作人员通过对工程造价的风险进行评估，然后才能够根据风险大小决定设备价格和安装产品的价格，并能够采取有效的措施对这些工程造价进行全面的控制。
1.2管理
施工企业对工程造价风险进行评估，主要是希望能够通过掌握风险源，然后制定相应的风险应对策略，有效地降低工程造价风险对于施工企业的影响。因此，相关的造价工作人员在进行风险评估时，不仅要结合经济市场的发展情况，同时也要充分地考虑施工企业本身的经济状况，还需要对不同的风险预防方法进行分析和总结，然后根据企业的实际经营情况，确定最优化的风险预防组合，并根据经济市场的变化不定期的对方案和组合进行优化调整。①在进行风险评估和评价的过程当中，首先要能够正确地识别工程造价风险，然后才能更好的对各种引起工程造价风险的不确定因素和风险级别进行分析，进而能够制定更好的应对措施和解决方案。②要充分地了解不同等级的工程造价风险可能对施工企业造成的一系列影响，然后从引起工程造价风险的项目和关键因素入手，全面的对建筑工程施工项目的整体风险进行科学的评估。除此之外，还需要对评估的数据进行多次的核算，尽可能的降低工程造价风险评估与实际施工情况存在的差异，并根据风险的特点、内容、类型制定相应的风险应对方案。
2施工企业工程造价的风险评估和识别的方法
在进行风险识别之前，相关的工作人员必须全面地了解整个施工项目，然后才能准确的确定工程项目当中的不确定因素，并对不确定因素进行深入的分析，进而能够对工程造价风险进行准确科学的评估。另外，在进行施工企业工程造价风险评估的过程当中，还需要注重阶段性目标的工程造价风险预测，特别是要加强招投标阶段的风险评估，然后再依次对工程当中涉及的技术、施工形式、潜在风险等进行进一步的预测。为了确保工程能够顺利展开，相关的工作人员还需要对勘察设计阶段的不确定因素进行研究，然后采取有效的方案预防施工过程当中的资讯分析风险和垫付投资风险，尽可能降低施工过程当中的各种不必要经济成本的浪费。为了尽可能的避免施工过程当中由于操作失误而造成重复施工增加工程造价的现象，相关的工作人员必须加强对每个施工环节的工程造价的控制，同时也要加强对施工过程当中的质量控制，采取一系列有效的方法不断的提高建筑工程的整体质量。
3施工企业工程造价风险的有效应对措施
施工企业想要有效规避工程造价风险，必须深入的剖析工程造价风险的产生原因，提高工程造价风险管理的质量，在控制企业工程造价风险的同时提高企业的经济效益。在落实时，可以善用回避法、转移法、分散法等手段。详细论述如下：
3.1回避法
施工企业往往会选择较为直接、简单、有效的风险回避法来进行工程造价风险的预防。通过相关的分析之后，在建筑工程项目当中有效地避免出现存在一定程度的工程造价风险的设计和方案，这样能够直接地降低工程造价风险对于施工企业的影响。一般情况下，施工企业往往不会进行经济收益低于投资风险的工程项目建设。在工程建设的安排过程当中，会尽可能的避免可能造成较高风险的施工。施工企业在通过对工程造价风险系数进行评估之后，往往会选择放弃具有较高风险的工程，也可能在签订合同的过程当中明确地规定工程造价的变化幅度，进而有效地降低风险对工程的影响。
3.2转移法
施工企业还可以运用工程担保、工程保险、合约条件等的方式将风险转移给其他的机构，从而降低施工企业本身承担的风险，进而能够保证施工企业通过完成工程项目的建设获得较高的经济收益。在施工的过程当中，往往会存在一些无论采取怎样的方法都无法避免的工程造价风险，这时，就需要采取某些方法让与工程项目有关的其他主体承担一部分的造价风险。例如，在实际的施工过程当中，相关的工作人员可以签订业主支付预付款、业主支付工程款时间、业主支付工程款方式等合同来确保施工企业能够及时的收到工程款项，施工企业也可以寻找合作对象，采用分包的方式来降低工程造价风险，这样就能将一些工程量大、效益差、技术难度较大、质量要低碳经济较高的施工环节转给其他的施工单位和企业。
3.3分散法
施工企业在进行规模较大、造价较高的工程建设时，为了能够保证经济收益，往往会选择和多个主体进行合作。通过和不同的施工单位、施工企业合作能够有效平摊工程造价风险。另外，多个不同的施工主体所提供的工程造价更高，能够在投标阶段顺利的获得工程项目建设资格。在实际的施工过程当中，可以根据不同施工主体的优势进行工程的安排，这样能够最大限度的提升整体的施工效率，同时也能将施工项目工程造价控制在一个较为合理的范围之内。需要注意的是，施工企业在寻求合作单位和企业的过程当中，需要选择资质较高的单位和企业，这样才能够有效的降低施工过程当中的技术风险以及其他的风险。
4结束语
综上所述，经济的快速发展不仅为施工企业的投资和建设创造良好的条件，与此同时，经济市场的不确定因素也提高了施工企业的工程造价风险。在面对激烈而复杂的市场竞争的情况之下，企业想要能够最大限度地提升自身的经济效益，就必须要确保在施工企业发展的过程当中拥有足够的周转资金，这样才能更好的支持企业的各项项目投资和日常的管理。因此，相关的工作人员必须充分地考虑市场因素，建立较为完善的工程造价风险评估体系，还要不断的加强工作人员工程造价风险意识的培养，并根据实际的情况选择有效的方案降低工程造价风险，全面地提升企业的风险应对能力。
作者:吴海峰 单位:广州机施建设集团有限公司
参考文献
[1]玉琤.施工企业工程造价风险评估及应对策略分析[J].赤子（上中旬），2015，07：131.
[2]王祥祥.施工企业工程造价风险评估及应对策略研究[J].门窗，2015，06：230.
1、生地：是指不具有城市基础配套实施的土地，如荒地、农地。
2、毛地：是指具有一定城市基础设施，但尚未完成房屋拆迁补偿安置的土地。
3、熟地：是指具有较完善的城市基础配套设施且土地平整，能直接在其上进行房屋建设的土地。
4、在建工程 是指地上建筑物已开始建设但尚未完成，或已建成但尚未办理竣工验收手续、不具备使用条件的房地产。该房地产不一定是正在建设，也可能停工了多年。
5、现房（含土地）：是指地上建筑物已建成，可直接使用的房地产，它可能是新的，也可能是旧的。
二、常用的评估土地及在建工程的方法介绍
1、剩余法：也叫假设开发法、倒算法，是在估算未来不动产正常交易价格的基础上，扣除建筑物建造费用和与建筑物建造、租售有关的专业费、利息、利润、税收等费用后，以价格余额来确定估价对象土地价格的一种估价方法。剩余法公式：地价=销售收入-销售税费-建筑安装费用-管理费用-利息-税费-利润-购买该宗地应支付的税费。
2、成本法：就是以开发土地所耗费的各项费用以及建筑成本之和为主要依据，再加上一定的利润、利息、应缴纳税金来推算土地价格的估价方法。成本法公式：地价=土地取得成本+开发成本+已投入建筑成本及专业费用+利息+利润+税费。此方法适用于土地及在建工程评估。
3、市场比较法：是将估价对象与在估价时点近期交易的类似房地产进行比较，对这些类似房地产的成交价格作适当的修正和调整，以此求取估价对象的客观合理价格或价值的方法。此方法适用于土地及在建工程评估。
三、在建工程的评估技术思路及特例情况处理
在建工程泛指处于建设过程中、尚未完成并交付使用的工程项目，一般把是否进行了整体竣工验收作为界定的主要依据。在建工程最重要的特征就是其工程量尚未完成，因而体现在建筑物实体形态不完全，不具备有关部门组织进行竣工验收的条件，以及不能马上实现其涉及用途等诸多特征。作为房地产的一种类型，在建工程的表现形式多种多样，我们将其分为三类，第一类是停工项目；第二类是竣工项目；第三类是施工项目。就抵押贷款而言，在建工程完工的程度不同，采用的方法也不同，其抵押评估基本思路可分类为三种情况考虑：①停工的或者正在施工、尚未通过完成主体工程的在建工程，一般采用成本法，以取得土地的取得及开发费用、以投入建筑成本及专业费用，加上利息、利润等加总积算用成本法进行评估。公式：在建工程价值=土地的取得及开发费用+投入建筑成本及专业费用+利息+利润。土地的取得及开发费用采用基准地价系数修正法进行测算，投入的建筑成本及专业费用按照开发商提供的预算价格或者按照建筑工程实际进度确定，利息按当前利率计算；②正在施工的已完成主体工程，但尚未通过竣工验收的在建工程，可以综合考虑以下两种方法确定其评估价格。一种是采用成本法，以土地的取得及开发费用、以投入建筑成本及专业费用，加上利息、利润等加总积算用成本法进行评估，这种情况下利润取值与市场正常利润相当。另一种是采用剩余法，公式：V=A-（B+C+D+E+F），V—在建工程价值；A—续建完成后的不动产价值（指该工程按设计标准完工后的市场可以接受的销售价格，常用市场比较法取得，不能接委托方制定的预售价格）；B—续建成本（土建工程费用、设施设备及安装费用、内外装修工程费用、专业费及不可预见费）；C—投资利息；D—税金；E—续建投资利润；F—租售费用。采用剩余法进行评估事宜慎重；③以通过竣工验收，尚未领取房地产证的在建工程。采用市场比较法较为合适，类似于市场商品房的评估。
四、土地及在建工程风险点分析
土地及在建工程用于抵押除了有评估方法运用的风险（方法不同一般得出的结果不同），还有以下几个风险点：
1、企业风险：开发商、建筑承包商是否是合法企业，有无经营能力，企业的资质、信誉以及开发能力能否满足项目的要求。
2、法律手续：房地产项目开发前期以及开发过程中的法律手续是否齐全，包括土地的取得是否合法、项目开发是否遵循土地规划和建筑规划的要求，另外，还要注意在建工程抵押前是否已办理预售，是否存在商品房预售抵押（主要是对内部预售而国土局未备案者更要注意）
3、资金风险：开发商的融资能力能否满足项目开发的需要，建筑企业的工程款的支付情况，是否有违规的使用工程款造成项目无法进行的情况。
4、质量风险：项目的质量是项目的灵魂，项目的质量出现问题，容易引起许多法律的纠纷，造成项目无法进行（注意考察设计、施工单位的资信度）。
5、管理风险：项目管理主要是项目成本的控制、施工的进度控制和项目的质量控制，完善的项目管理能够将成本控制在合理的范围，保证项目的施工进度按照预期完成并保证项目的质量达到规范要求，避免不必要纠纷。
6、销售风险：项目的销售是否具备合法的手续。
晋中市东依太行山，西傍吕梁山，地理坐标介于东经111°23′～114°08′、北纬36°39′～38°06′之间。全区总面积16401.9km2，其中平川面积占15.59%、丘陵面积占20.49%、山地面积占63.95%。东部山地属太行山中段、东南部山区为太岳山北段、西部平川属晋中盆地，属暖温带大陆性半干旱季风气候，地形如图1所示。近年来，晋中市极端天气气候事件增多、增强趋势明显，多灾并发和灾害链特征日益突出，气象灾害对经济和人民生命财产安全影响巨大，分析气象灾害的发生、发展规律，指导民众做好应急响应、防灾减灾工作迫切而重要。晋中市比较常见且危害重大的气象灾害包括干旱、暴雨、冰雹、寒潮、霜冻等。
1资料与方法
本文选取晋中市11个县（市、区）气象站有气象记录以来的灾害资料进行分析，对部分不确定的资料查阅档案进行检查核实，以保证资料的准确无误。以统计学、普通克里克插值为基础，采用趋势系数为参数对晋中市气象灾害发生规律进行分析，并对其风险进行评估。
2结果与分析
2.1干旱
晋中市干旱的区域分布：丘陵地区最重，平川地区次之，中低山区又次之，高山地区基本不旱。按季节分布，以春旱出现的频率最高，其次是春夏连旱、夏秋连旱和夏旱，春夏秋连旱较少，但灾情程度由重到轻依次是春夏连旱、夏秋连旱或春夏秋连旱。干旱出现的频率大、面积广、灾情程度重，制约了全市经济的发展，平均每年因干旱造成的农作物成灾面积占全市总播种面积的25%。以2010年6月为例：全市月平均降水量为12.7mm，其中平川为6.3mm、东山为20.4mm。平川地区太谷、介休降水量分别达16.6、10.0mm；榆次、祁县、平遥、灵石降水量不足5mm，与常年同期相比，降水量偏少90%以上，出现了重旱；其余县（市、区）为中旱。干旱对夏播工作的顺利进行和拔节期春玉米、乳熟期冬小麦的生长不利，造成农作物严重减产[1]。
2.2暴雨
晋中市大到暴雨的时空分布不均：20世纪60年代为大到暴雨发生频率最高的年代，70年生频率下降，80年代有所上升，90年代下降明显，进入21世纪发生频率接近于70年代。空间分布上受地形影响，东部山区发生频率明显高于平川：东部山区榆社县发生暴雨的频率最大，年暴雨日数为0.9d。平川的榆次、太谷发生暴雨的频率较小，年暴雨日数为0.3d。暴雨全市最大极值发生在1977年8月6日的平遥县，达317.3mm。晋中各县（市、区）暴雨频次如图2所示。以1988年7月18日、20日为例：太谷连降暴雨，倒塌房屋共533间，死亡3人，冲倒折断树木1.09万株、各类电杆100余根；损失水果达65t，淹没农作物2666.67hm2，冲毁耕地502hm2。8月6日，灵石县降短时大暴雨，全县城乡3500户居民受灾，县城被淹，死亡12人，倒塌房屋1220间，损坏5000余间；淹没粮田6346.67hm2，冲毁桥梁15座，公路、铁路停运。例如2016年7月18—20日：受低涡和切变线影响，7月18日8：00到20日8：00全市普降暴雨和大暴雨，局部特大暴雨，过程降水量国家站最大出现在昔阳，达216.9mm。乡镇雨量站有2个站的过程降水量超过400mm，出现在昔阳孔氏（428.5mm）、和顺青城（421.7mm），有5个站超过250mm、83个站超过100mm、47个站超过50mm。小时最大雨强出现在和顺青城，19日18：00—19：00，1h降水量为68.9mm。榆次、昔阳日降水量突破历史极大值。
2.3强对流天气
强对流天气是发生突然、天气剧烈、破坏力大，常伴有雷暴大风、冰雹等强对流性的灾害性天气[2-3]。晋中是雹灾较为严重的地区，晋中冰雹灾害具有范围广、雹期长、频次高、雹粒大、成灾重的特点，冰雹灾害平均每年造成的受灾面积占总耕地面积的4.5%。冰雹主要发生在6—8月，占全年日数的61.19%；其次是春季，占21.4%；秋季最少，占17.77%；冬季未发生。从逐月分布看：7月最多，占22.22%；其次是6月和8月，分别占19.25%和19.72%；再次是5月和9月，分别占14.2%和12.69%。历史资料统计表明，一天当中，冰雹多发生于下午至傍晚。晋中市平均年降雹日数的地域分布具有显著的特点，东部山区多于平川，在同一经度范围内，年冰雹日基本随纬度增加而增加、随海拔高度的升高而增加。降雹伴有短时局地大雨或暴雨产生的占34%，伴有瞬间大风的占28%；飑线上发生的冰雹大多同时有强降水或瞬间大风出现。冰雹对工农业生产、交通运输、建筑设施以及人民生命财产等都具有极大的破坏性，因而是重要的灾害性天气之一。2010年6月22日16：30，榆次区东北部遭遇突发强对流天气，冰雹自西向东横扫什贴镇、乌金山镇、东赵乡3个乡（镇）的30个村，使3360hm2农作物严重受灾，其中粮食2866.67hm2，减产约40%，493.33hm2蔬菜瓜果基本绝收。据初步估算，全区农业经济损失超过4000万元。此外，还破坏温室50座，冲毁农田逾46.67hm2、道路490m、桥涵3座。
2.4寒潮
寒潮是冬半年影响晋中的主要灾害性天气之一，寒潮发生时通常会造成剧烈降温和大风，有时还伴有雨、雪、大风等灾害性天气，给国民经济造成巨大损失。以2018年为例：3月晋中气温异常偏高，杏、梨、核桃、桃、苹果等花期普遍提前7d以上；4月15日，榆次、太谷、平遥、介休、寿阳、昔阳、和顺、左权、榆社出现了霜冻，全市最低地温为-3.8℃。受前期气温持续异常偏高导致物候期提前和气温骤降的综合影响，经济林果遭受严重冻害，直接经济损失上百万元。
2.5霜冻
晋中市初霜日年最早出现在1979年9月2的寿阳，每年初霜日东山早于平川，近10年来和顺、左权出现初霜冻的时间早于寿阳，例如：2018年9月22日和顺、左权出现了初霜冻，9月30日寿阳才出现初霜冻。晋中市终霜日最晚为1960年6月4日的和顺，最早为2001年2月28日的介休。平川终霜日出现日期早于东山，近10年来晋中市终霜日大部分出现在4月中下旬。以2020年4月为例：11—12日全市都出现了霜冻天气，22—24日除祁县外其他县（市、区）都出现了霜冻天气，22日最低地温为-11.9℃，出现在和顺。4月出现的3次霜冻天气使正值花期的杏、梨、核桃、桃、苹果遭受冻害，经济损失严重[4]。
2.6高温
近50年来在全球气候变暖大背景下，晋中市最高气温有明显上升趋势（0.25℃/10年）：最高气温的上升存在季节差异，在春季增温幅度最大；最高气温突变显著为1994年，从20世纪90年代开始最高气温上升更加显著（0.8℃/10年），其他年代表现为缓慢上升。基于普通克里克插值的方法，以榆次、寿阳、和顺、左权、榆社、太谷、祁县、平遥、介休、灵石、昔阳11个气象站点的最高气温的趋势系数为参数得出1960—2010年晋中地区最高气温变化强度的空间分布：在灵石、榆次、昔阳形成了强增温中心，在左权、祁县形成了相对较弱的增温中心（图3）。全市极端最高气温41.1℃，出现在平遥的2005年6月22日。2017年7月≥35℃的高温天气介休、平遥共出现了13d，太谷、祁县出现了12d，榆次出现了11d，灵石出现了10d，榆社出现了4d，昔阳、寿阳出现了3d，左权出现了1d。其中：7月8—14日晋中市除和顺外连续出现≥39℃的高温天气，平遥和介休出现了3d，榆次出现了1d。高温天气持续时间长、湿度大，导致具有消化、呼吸系统、心血管系统疾病以及中暑感冒的人数增加，尤其对老人和儿童的身体健康影响较大。
一、地铁车站建设风险的种类
1、公共政策风险
公共政策对项目公司的影响既有负面的，也有正面的。对主业的影响主要表现在国家的区域经济发展战略调整给城市经济发展进程带来的影响，同时影响轨道交通的客流量。此外，城市交通发展政策对轨道交通客流量也产生直接影响，例如，发展私家车的政策以及对其他公交系统的布局。
2、市场风险
城市轨道交通工程的市场需求风险主要是客流风险，即轨道交通运营客流达不到预测目标值。主要表现在两个方面，首先如果票价水平超出了居民承担能力，将直接影响到未来客流量；其次，是客流预测的准确性，特别是轨道交通客流预测的时间跨度较大，预测的基础资料也是相关部门的预测数据，其可变因素多，对未来的运营带来最直接的影响。市区内的轨道交通线路，由于大部分已是建成区，其可变的因素相对较小；市区以外的线路，其服务对象的预测，大多是需要进一步开发的潜在需求，可变因素多，如果经营的好，可变因素会朝有利的方向发展，否则，将给公司带来不利影响。
3、技术风险
技术风险主要来自两个方面，一是技术方案的不稳定性；二是设备系统的不确定性和不可靠性。技术方案的不稳定性与前期工作阶段有关，在项目预可研阶段，由于规划、客流等因素的不确定性很大，由此引起项目最终实施的方案与预可研阶段确定的方案在技术标准、工程造价等方面可能存在较大的差异；在地质、管线、建筑物基础等资料不够全面详细的情况下，技术准备工作深度不够充分时，可能存在设计变更等情况引发的工程变化，以至工程延期。设备的不确定性和不可靠性与设备系统技术水平发展有关，某些设备的更新换代周期短，可研阶段采用的设备可能在工程实施时已经落后，某些设备在技术上还不够成熟这都属技术风险的范畴。
4、其他风险
1）、建设风险
包括建设资金不到位、工程费用超支、工期延误和质量不符合要求、项目衔接线路建设进度迟缓等影响项目建成的风险。
2）、经营风险
经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。本项目为城市公共服务领域，票款收入稳定但是不足以支付运营成本；没有提价的空间；面临地面公共交通的激烈竞争。
3）、财务风险
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
由前面的风险因素分析可以看出，地铁建设在政策、市场、技术和项目的组织管理等方面存在诸多风险因素，根据其影响程度和产生的后果，大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。各种风险因素分类见表
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是本项目重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
二、风险程度分析
1、定性分析
风险因素大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。
风 险 因 素 分 类 表
序号 名称 风险因素名称
1 工程投资 工程方案、征地拆迁、设备选用、施工质量及管理、融资方案、建设进度
2 运营收入 客流市场、票价水平、票价政策、物业开发、公共政策
3 运营成本 经营管理、融资方案、电力价格、财税政策
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是地铁建设重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
2、定量分析
在前面财务评价和国民经济评价中对本项目进行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出项目评价指标对不确定因素的敏感程度，不能表明不确定因素的变化发生可能性大小以及对评价指标的影响程度。针对本项目的风险因素分析，我们采用概率分析方法主要对项目风险影响较大的投资、客流和票价变化因素进行定量分析。根据投资、客流和票价因素发生变化的概率，研究项目净现值的期望值，并计算净现值大于或等于零时的累计概率。
三、预防风险的对策
1、防范与降低风险对策
防范与降低风险的对策主要是回避、控制和转移。
2、公共政策风险对策
国家宏观政策的影响将是不可回避的，对于城市交通发展政策的影响，需要政府承诺限制对轨道交通运营不利的政策实施。例如通过限制沿线与轨道线平行的大巴营运，建设综合交通枢纽、增加垂直本线的地面公交线路等措施，变地面公交与地铁争客流为向地铁输送客流。
3、市场风险对策
为了避免不确定因素给客流带来的负面影响，可以通过于政府签订保底客流的经营协议来转移风险。也就是需要政府承若轨道交通达不到一定客流条件下，应给公司特殊的补偿，将客流不足的风险转移给政府。同时积极开发站点周边物业，为轨道交通培育客流。在票价、票制制定时，充分作好市场调研，满足旅客心理承受水平。
4、技术风险对策
在具体各阶段设计中, 对采用的基础资料如客流、城市规划、地质资料等尽可能做到客观准确，夯实技术方案基础；充分估计不确定性因素的影响，多方案比选。
5、其他风险对策
1）、建设风险对策
这方面的风险可以通过选择资信好、技术可靠的设计、施工承包商，签订规范的合同，切实做好合同管理的工作，可以达到抵御风险的目的：
（1）地铁工程投资巨大，提高地形勘测、管线调查与勘探方面的工作质量，确保基础资料的准确性，可有效回避工程投资的变化。
（2）采用设计监理与施工监理制度，是控制工程质量风险的一项重要手段。
（3）综合考虑轨道交通建设工期与其他相关工程建设进度的衔接关系，保障工期的落实，控制工期风险。
2）、经营风险对策
为降低经营风险，项目公司在规范运营客运业务时，积极学习其他城市的轨道交通企业的经营管理经验，坚决压缩非生产性支出；合理经营物业开发业务，在项目运营初期可重点发展出租物业，获得资金用于运营支出，条件成熟后发展租售物业，稳固客流并持续不断地获得资金。
3）、财务风险对策
可以利用财务杠杆系数控制负债规模及比率，合理安排资本结构，降低筹资成本，可使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响；合理认识对客运需求的预期，筹资时合理确定还款方式及时间；做好还款计划和准备，加快资金周转，适当增大流动比率，使企业拥有更多的营运资金，提高偿债能力和支付能力，并建立风险基金，以备不时之需。
四、部分高架车站工程风险分析
南京地铁12号线部分高架车站工程风险分析
序号 车站名称 工程
方案 风险类型 工程与环境风
险源简述 风险分析 风险应对措
施的建议 备注
1 生态科技园站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中岛式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 红太阳装饰城距离车站40m 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 施工中加强对周边建筑物的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
穿越或邻近道路 沿龙藏大道路中布置 地面沉降，交通疏导便利。 加强地面沉降监测
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
2 滨江村站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中一岛两侧式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
与其他地铁线（车站）预留换乘节点 与11号线成平行换乘 考虑到若分建两线连接线位置尚不确定及交通疏导问题，建议同期施工
车站临近
房屋 目前车站周边为大片低矮住房与苗圃，车站距离向阳河河堤约40米 靠近基坑侧的沉降。可能引起河堤变形开裂。 施工中加强对河堤的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖，随时关注基坑侧壁地下水情况。
高架换乘站，周边环境相对简单，需注意建筑风险。 风险中
3 步月路站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥部分分离。 建、桥部分分离，部分承重构件需同时满足建筑结构规范、铁路桥涵设计规范要求，稍复杂。梁部无需特殊设计，下部结构需特殊设计 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 车站周边为大片农田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
4 北顺圩站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥合一结构。 高架站先形成空间框架结构,再在其上形成连续板梁。框架结构受载不均匀,易造成基础的不均匀沉降。框架结构的动力稳定性一般比桥梁结构差。 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全。为确保框架结构受载不均匀对基础不均匀沉降影响有限，采用桩基础，基础计算时加强验算。 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
0、引言
电力作为高风险产业，不仅源于其公用事业属性，以及技术资金密集、供求瞬时平衡、生产运行连续等特征，同时电力项目投资额巨大、建设周期长、沉没成本高，而且，随着电力体制改革和电力市场建设进程的深入，市场主体越来越多，电力交易关系复杂，不同主体之间协调困难，电力行业规划建设、生产经营的不确定性加大、电力市场风险增加。根据“十一五”期间电力体制改革的任务，面对我国电力市场化发展的现状，增强风险意识，树立风险观念，加强风险管理将是电力企业的重要任务。本文在阐述了企业风险管理基本框架流程及其主要内容的基础上，提出电力企业定量风险评估的主要内容及方法，以期推动电力系统风险管理工作的开展。
1、风险管理的主要内容
风险作为客观存在，要求人们考察研究风险时，要从决策角度认识到风险与人们有目的活动、行动方案选择及事物的未来变化有关。风险的形成过程和风险的客观性、损失性、不确定性特征共同构成风险形成机制分析和风险管理的基础。
人们一般对风险持厌恶态度，都想减小风险损失，追求风险与收益的均衡优化。风险管理的提出与发展与企业发展状况、社会背景密不可分。风险管理作为一门管理学科，首先在美国应运而生，之后传到西欧、亚洲、拉丁美洲。美国大多数企业都设置专职部门进行风险管理，许多大学的工商管理学院都开设风险管理课程。风险管理作为一门科学与艺术，既需要定性分析，又需要定量估计；既要求理性，又要求人性；不但需要多学科理论指导，还需要多种方法支持。
源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。根据风险形成的过程，风险分析需要进行风险辨识、风险估计。风险估计需要进行频率分析与后果分析，而后果分析又包括情景分析与损失分析。通过风险分析，可得到特定系统所有风险的风险估计，对此再参照相应的风险标准及可接受性，判断系统的风险是否可接受，是否采取安全措施，这就是风险评价。风险分析与风险评价总称为风险评估。为进行风险定量化估算，要进行定量风险评估(quantitative risk assessment—qra)。在风险评估的基础上，针对风险状况采取相应的措施与对策方案，以控制、抑制、降低风险，即风险控制。风险管理不仅要定性分析风险因素、风险事故及损失状况，而且要尽可能基于风险标准及可接受性对风险进行定量评价。对于以盈利为目的的工业企业也希望将风险损失价值化并给出货币衡量标准。风险管理就是风险分析、风险评价、风险控制三者密切相联的动态过程，见图1。
2、风险管理的组织实施与基本流程
为有效实施风险管理，企业应由专门的组织及相关人员按一定程序组织实施风险管理工作。据《幸福》杂志对美国500多家大公司的调查知，84％的公司由中层以上的经理人员负责风险管理。风险管理的趋势是董事会下属设立风险管理委员会全面负责公司风险管理，组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。
3、电力企业定量风险评估(qra)
电力企业qra的建立与发展从内部来看，不仅已有可靠性分析、安全分析、质量管理、项目管理等各专业分析作基础，从外部而言有电力用户、政府与社会公众、咨询机构等众多相关主体的关注。电力企业qra对企业的作用主要体现在：通过qra有利于企业将风险水平控制在规定标准的风险水平之内，并符合最低合理可行原则；通过开展qra可帮助企业全面识别风险，并按轻重缓急排序，以有助于管理者将精力、财力、物力集中于风险控制的重要紧急领域，使风险管理决策更为合理、效果更好、成本最小；通过对各种风险控制方案或安全改进措施进行qra，使决策者对方案措施进行优劣选择，为公司提出决策支持。电力企业的风险将对其它企业和主体带来连带影响，并产生放大效应，电力系统安全、可靠、高效、优质是各行各业和政府管理部门共同的愿望。电力企业实施qra具有现实意义。
3.1 电力企业qha的基本框架模式
电力企业qra是指在工业系统qra的基础上，考虑电力系统的技术经济特点及运行规律，结合电力体制改革及电力市场化进程而以概率模型表征的全面风险管理理论方法。为便于实施风险管理，保证风险评估质量，满足风险评估过程各阶段的不同要求，构建如图3所示的适用于电力企业qra的基本框架模式。在具体实施时，允许依实际情况而有所改变。
3.2 电力企业qra的主要工作内容
(1)确定目标及范围。包括风险管理的目的与意义，待分析系统的设备配置、工作流程、资金、人员、管理、信息、地区、人文环境等，即确定qra实现目标和实施条件等。
(2)风险辨识。即找出待评价系统中所有潜在的风险因素，并进行初步分析，通过安全检查看系统是否达到规范要求。风险辩识的基本途径有历史事故统计分析、安全检查表分析、风险与可操作性研究(hzops)、故障模式与影响分析(fmea)、故障模式影响及危急分析(fmeca)、故障树分析(eta)、事故树分析(eta)、风险分析调查表、保单检视表、资产风险暴露分析表、财务报表、流程图、现场检查表、风险趋势估计表等。为配合保险公司对出险事项的处理，可采用从下至上的归纳法、从上至下的演绎法及两者综合运用。针对特定风险，可选用基于系统平面布置的区域分析、隐含事件分析、德尔菲法及基于事故树分析的风险事故网络法等。风险辩识不只局限于系统硬件，还应考虑人为因素、组织制度等系统软件。
风险综合集成是指对所有风险按其特性类型分门别类加以汇总因电力工业特点及电力市场化改革特点，把电力系统风险按厂网分开的行业结构进行分类。
对于发电企业而言，主要有电源规划风险、报价竞价上网风险、供求平衡风险、市场力抑制风险、备用容量风险、信用风险、法律风险、项目风险、中介机构风险等。对于电网企业而言，主要有电网规划风险、电网融资风险、购电电价风险、电力交易转移风险、辅助服务风险、成本分摊风险、输电阻塞风险、输电能力风险、备用率风险、电力监管风险等。另外，电力企业还将面临电力可靠性、安全性、稳定性风险及电能质量风险等。
风险综合集成后的初步风险分析是对已辩识出的风险进行初步分析评估，确定风险的等级或水平。风险水平低的可忽略不计或仅作定性评估，风险水平高的要在定性分析基础上，进行定量评估。
(3)频率分析。即确定风险可能发生的频率，其方法主要有历史数据统计分析、故障树分析与失效理论模型分析。历史数据统计分析是根据有关事故的历史数据预测今后可能发生的频率。因此要建立
风险数据库，既作为qra的基础，又作为风险决策的依据。故障树分析作为一种自上而下的逻辑分析法，把可能发生的事故或系统失效(顶事件)与基本部件的失效联系起来，根据基本部件的失效概率计算出顶事件的发生概率。失效理论模型分析是在历史数据与专家经验的基础上，采用某种失效理论模型来计算风险发生频率。
(4)风险测定估计。根据风险特性及类型，运用一定的数学工具测定或估计风险大小。常用方法主要有主观估计法、客观估计法、期望值法、数学模型法、随机模拟法和马尔可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定风险在某种环境作用下可能导致的各种事故后果及损失。其方法主要有情景分析与损失分析。情景分析通过事件树模型分析特定风险在环境作用下可能导致的各种事故后果。损失分析是分析特定后果对其它事物的影响及利益损失并归结为某种风险指标。
(6)风险标准及可接受性。风险标准及可接受性应遵循最低合理可行(alarp)原则。alarp原则是指任何系统都存在风险，而且风险水平越低，即风险程度越小要进一步减少风险越困难，其成本会呈指数曲线上升。也就是说，风险改进措施投资的边际效益递减，最终趋于零，甚至为负值。因此，必须在风险水平与成本间折衷考虑。如果电力企业定量风险评估所得风险水平在不可接受线之上，则该风险被拒绝，如果风险水平在可接受线之下，则该风险可接受，无需采取风险改进措施；如风险水平在不可接受线与可接受线之间，即落人alarp区(可容忍区)，这时要进行风险改进措施投资成本风险分析或风险成本收益分析。转载于范文中国网 。
分析结果如果证明进一步增加风险改进投资对电力企业的风险水平减小贡献不大，则该风险是可接受的，即允许该风险存在，以节省投资成本。alarp原则的经济学解释类似投入要素的边际收益递减规律一样，风险与风险措施投入间的风险曲线也呈边际收益递减规律。
3.3 电力企业qra常用方法
一、资金交易业务风险导向内部审计的基本程序及方法
针对资金交易业务流程的主要风险环节，资金交易业务实施风险导向内部审计的具体步骤主要包括：
（一）风险评估
风险评估的主要内容是了解及评估业务流程，评估流程中的各类风险，识别重要风险和关键控制点，包括：内部控制方面；合规、合法性方面；风险状况和风险计量方面；会计核算方面。
风险评估的方法主要包括：采用穿行测试等方式对资金交易业务和管理流程的控制点进行更深入的了解；编制流程图对资金交易业务管理流程中的关键控制点进行全面的分析及评估；结合评估结果和交易管理环节确定控制目标；对相关管理控制环节设计进一步的控制测试程序。
风险评估的关键控制点确定及评估，分析关键控制点的主要目标。确保该内部控制环节可以保证管理目标的实现，如：规范交易操作行为，形成有效的实施机制和监督机制；完善交易记录和管理，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；强化风险管理，提高风险意识；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护银行及客户资产的安全、完整；确保有关法律法规和公司内部规章制度被有效贯彻和执行；评估控制的重要性。主要包括：该控制所规避风险的重要程度；对控制环境的评估结果；该控制在评估风险过程中的重要程度；在财务报表认定下，为满足避免、发现和纠正重要错误的目标取得的审计证据的相关性和可靠性；为满足同一认定下其他控制测试要求所选取的审计证据范围；控制的熟练程度；观察结果和询问的回答不能正确反映控制的目的和日常实际操作的风险；控制中可预计的差错程度；在对内部控制中的关键控制点的有效性进行评估时，应考虑控制的性质、控制实施时间及频率、控制方法的连贯性、控制实施人员以及控制实施的范围。同时，还应考虑相关控制为自动控制还是手工控制，以及发生重大错误的可能性。总体来说，自动控制比手工控制更为可信，因为手工控制更容易出现失误。
在设计进一步的控制测试程序时，样本量的选择应当以控制发生的频率为基础，针对会计年度进行。控制测试的样本选取应包括到期和部分未到期的交易。同时对于控制测试而言，自动控制的管理环节样本选取也会不同于手工控制。
（二）确定控制测试内容
根据上述对管理控制环境的分析，确定进行控制测试的主要交易业务的范围，包括：交易对手的授信额度审批和管理；交易管理从发起、复核、确认、结算、入账程序等。
（三）拟定控制测试程序
取得各项资金交易业务产品的交易清单，根据交易及管理控制行为发生的频率进行控制测试样本量的选择，对选定样本涉及的前、中、后台及会计核算各主要业务操作及管理流程中的关键控制点进行控制测试。
（四）编制内部审计工作底稿和审计报告
编制内部审计工作底稿和审计报告应结合控制测试的结果和对资金交易业务管理环境的分析，并应结合中国银监会和财政部等外部监管机构的要求、国际会计准则和巴塞尔新资本协议等国际通用准则的规定和国际领先实践，提出合理化的改进意见，以此为依据，编制相关工作底稿和报告。
二、资金交易业务总体风险影响因素及控制手段评估
（一）总体风险影响因素评估
影响货币风险的因素。主要包括：汇率、利率及其他基础工具市场价格变动的不稳定性；敞口金额是否重大；所持货币的市场活跃性水平。影响利率风险的因素。主要包括：利率的变动频率；利率调整日，即重新定价日的间隔期间。影响操作风险的因素。主要包括：交易量及交易的复杂程度；获取独立交易确认的难易程度；各交易员账户可交易的业务产品性质及范围；交易员绩效考核机制对其薪酬的影响。影响控制风险的因素。主要包括：管理层是否已与交易部门明确地沟通整体交易策略；针对各交易账户设置头寸限额；设置外汇头寸、利率期限头寸错配的限额；设置全年各交易对手的交易限额；对交易对手的授信额度进行监控；对估值模型进行审查，包括期权定价等模型中所使用的变量；是否已向交易对手方发送交易确认，或者能够对收取交易对手方的确认函实施独立控制；是否在进行交易明细和总账记录的核对时发现了异常项目；是否已将交易记录和交易所报告或托管行报告进行定期核对，并及时解决和清理异常项目；交易日和会计入账日是否发生过严重不符的现象；是否发生大量的估值错误；是否将以投机获利和套期保值目的交易区别开来并分别记录；是否批准在非正常交易时间进行交易并缺乏独立控制。
（二）控制手段评估
主要包括：制定交易策略和交易指导原则，包括货币敞口限额及交易对手限额，并对交易员操作的合规性进行监控；对交易对手的信用额度进行评估和监控；对各交易员账户的交易进行复核和审批，并定期审核业务头寸的开立是否符合内部管理要求；对各币种、各利率期限结构的现金流量的预测结果进行审核，评估并监控远期外汇头寸、利率期限结构头寸的错配情况；对用以进行外汇敞口估值的利率进行复核；对往来账户对账工作进行复核及审批；定期将本期损益与以前年度及当期预算进行比较；对交易记录和头寸账户的核对记录进行复核；对证券交易所、票据交换所、托管行、交易对手报告和交易员记录之间的对账结果进行复核；对总账和明细账的核对记录进行复核；对业务的合规性进行监控；对延期、未决交易和其他异常项目进行审批并及时跟进解决。
一、问题的提出
金融机构客户洗钱风险等级划分制度是金融机构按照客户涉嫌洗钱或恐怖融资活动的特征，通过识别、分析、判断、评估等方式，将客户划分为不同风险等级，并针对不同风险等级采取相应风控措施的制度。作为反洗钱风险为本管理理念的具体实践，金融机构客户洗钱风险等级划分对有效监测防范洗钱和恐怖融资风险具有重要作用。从微观实践层面看：金融机构客户数量众多，反洗钱资源却十分有限，不可能真正做到对所有客户实时跟踪监测，客户洗钱风险等级的划分有利于金融机构实行差异化监控，对一般交易客户常规管理，对重点可疑对象强化管理。从宏观实践层面看：反洗钱监管部门出于控制监管成本的考虑，不可能将金融机构所有客户都纳入关注视野，客户洗钱风险等级的划分有利于反洗钱监管部门研究分析洗钱高风险客户的数目总量、风险特性、结构分布和关联程度，全视角的及早发现洗钱风险苗头，提示洗钱风险，部署反洗钱调查。然而，由于受各种制度层面和执行层面主客观因素的制约，与金融机构客户洗钱风险等级划分制度重要性形成鲜明对比的是金融机构客户洗钱风险等级划分标准缺乏代表性，评估方法缺乏科学性，风控措施缺乏操作性，这直接影响到划分制度的有效性，为此尝试构建差异性的划分标准、科学化的评估方法、可操作的风控措施将成为反映金融机构客户洗钱风险等级划分制度有效性的关键因素。
二、金融机构客户洗钱风险等级划分的国际经验
无论是专门的国际反洗钱组织或是在反洗钱领域发挥重要作用的其他国际组织，无论是发达经济体或是新兴经济体均对金融机构实施以风险为基础的客户洗钱风险等级划分、评判和管理有着纲领性和具体性的要求。
（一）国际经济金融组织客户洗钱风险等级划分主要经验
金融行动特别工作组（FATF）通过的《打击洗钱、恐怖融资和扩散融资国际标准》（新40条建议）建议各国适用风险为本的方法，洗钱风险较高时确保反洗钱与反恐怖融资体系能充分化解风险，洗钱风险较低时在特定情况下可采取简化措施，金融机构应识别、评估并采取有效措施降低客户洗钱与恐怖融资风险，在高风险国家、政治公众人物、行、资金或价值转移服务、新技术、电汇、跨境交易等洗钱高风险领域采取强化的风险控制措施。沃尔夫斯堡集团（Wolfs-berg Group）提供给成员银行的《反洗钱原则：全球私人银行指南》强调了对不同风险客户区别对待的原则，并将洗钱风险划分为地域风险、客户风险和服务风险三类，提出判断洗钱风险增减的五个因素：客户交易规模、客户受反洗钱监控的程度、客户交易往来历史、客户对反洗钱规则的熟悉程度以及客户交易媒介的透明度。巴塞尔银行监管委员会（BCBS）公布的《防止为洗钱目的而非法利用银行系统的规定》要求银行必须基于风险考虑是否与客户建立关系或持续交易，对客户身份背景、所在国家、交易账户、经营行为和其他任何与风险有关的因素都应列在尽职调查范围之内，对高风险客户必须实施增强的审慎措施。
（二）主要国家和地区客户洗钱风险等级划分主要经验
美国《爱国者法案》规定判定客户洗钱风险的方法首先是业务品种，其次是客户和交易种类以及地域范围，高风险业务一般包括私人银行业务、现金存取款、行账户、贸易结算和国际汇款，高风险客户一般包括特定国家和地区的自然人、法人和金融机构、现金汇款者和兑换商、珠宝和贵金属销售商、车船飞机经销商、地产商及房屋买卖业主、进出口公司、律师和会计师。欧盟《反洗钱4号指令》指出客户尽职调查程序应建立在客户洗钱风险等级评判基础之上，判定的因素涵盖客户背景、出生及主要活动地、职业、关联账户、商业行为和其他风险因素，客户被核定为“高、中、低”三类风险等级，凡被列为洗钱高风险的客户都将受到金融机构更为频繁的跟踪监测。中国香港金融监管部门在银行、证券期货及保险行业的反洗钱指引中均要求金融机构按照风险为本的原则判定客户身份，保险业监理处的《防止洗黑钱及筹资活动指引》中详细规定保险公司判定客户风险时应充分考虑保单性质、交易频密和规模、客户来源地、社会背景及缴款方式。
三、金融机构客户洗钱风险等级划分的国内实践
国内金融机构客户洗钱风险等级划分工作任重而道远，从制度层面看虽有着立法规定，从执行层面看虽有着业内实践，但在实际中无论是制度层面还是执行层面都存在着不少的问题与不小的困境，在一定程度上严重影响着国内金融机构客户洗钱风险等级划分制度的有效性。
（一）划分标准机构各自为政，缺乏权威性、全面性和规范性
金融机构客户洗钱风险等级划分工作是立法完善、行业治理、义务主体自觉履行的系统性工作，但目前我国反洗钱法律法规对客户洗钱风险等级划分规定较为简单，不利于金融机构在实践中操作运用。同时，除证券期货业制定了本行业的客户洗钱风险等级划分工作指引外，银行和保险业尚未制定统一规范的指引，呈现出各行业法人金融机构自行制定客户洗钱风险等级划分办法的局面，划分标准机构各自为政，缺乏权威性与规范性。
（二）划分标准反映行业特有属性的少，缺乏针对性和区分度
金融机构客户洗钱风险等级划分标准除应囊括行业间共性特征的风险因素外，更应立足本行业固有特征、机构经营特点和产品服务属性，增加并考虑不同与其他行业的特殊风险因素，但实际中不同行业法人金融机构自行制定的客户洗钱风险等级划分办法雷同较大，划分标准反映行业间共性的多，行业特有属性和机构自身特点的少，缺乏应有的行业针对性与区分度。
（三）划分多采用定性评估方法，缺乏定量评估和数据实证
金融机构客户洗钱风险等级划分方法的准确性直接决定着客户洗钱风险等级评定的准确性，因此选择操作性强的客户洗钱风险等级定量方法来充分利用有限的客户信息资源，解决客户洗钱风险等级划分的人为不确定性就具有重要的意义，但现实情况是金融机构客户洗钱风险等级评估多采用定性描述和分析的方法，缺乏相应的数据实证和定量分析，判断的随意性、分析的主观性和结论的不确定性较大。
（四）划分结果风控措施原则性强，缺乏可操作的具体措施
风险为本的控制措施是金融机构客户洗钱风险等级划分工作的终点，但在实际操作中，金融机构对不同洗钱风险等级客户适用不同程度的风控措施仅做了原则性要求，针对低风险客户没有制定简化的客户尽职调查措施和异常交易快速判断机制，不能有效降低反洗钱管理成本；针对高风险客户即使制定措施也仅是善意劝告，没有实质性措施防范洗钱风险，风控措施效果大打折扣。
四、金融机构客户洗钱风险等级指标方法与风控措施探索
（一）划分标准
金融机构客户洗钱风险等级划分标准的构建应立足行业间的共性风险因素，结合各行业的特殊风险因素，考虑直接判定的例外情形，按禁止类、高风险、中风险和低风险的风险等级，分行业适度和客观地衡量客户洗钱风险程度。
表1 银行业金融机构客户洗钱风险等级划分标准
表2 证券业金融机构客户洗钱风险等级划分标准
表3 保险业金融机构客户洗钱风险等级划分标准
接判定为禁止类客户的情形：
1.被列合国安理会及反洗钱国际组织的反洗钱监控名单及类似名单的客户；
2.被列入我国的反洗钱监控名单及类似名单的客户；
3.涉嫌或已立案法律调查和反洗钱调查的客户；
4.被上海证券交易所、深圳证券交易所、中国证券登记结算公司采取监管措施的账户；
5.被保险行业核保核赔联席会议认定的骗保骗赔名单。
（二）评估方法
金融机构受内外部经营环境制约，获取客户信息成本相对较高，再加之缺乏行之有效的定量评估方法，增加了客户洗钱风险等级判断的随意性、分析的主观性和结论的不确定性。熵权法作为一种客观赋权法相对专家判断法等主观赋值法，客观性强，精确度高，在使用过程中根据指标的变异程度利用信息熵计算出各指标的熵权，并通过定义加权广义距离表征划分的差异性，得出隶属度矩阵测算出较为客观的客户洗钱风险评级结果。以保险业金融机构客户洗钱风险等级划分标准为例：
客户群由4个客户组成，C=（c1，c2，c3，c4）
风险分低、中、高3个等级，G=（g1，g2，g3）
评价指标体系由7项组成，V=（v1，v2，v3，v4，v5，v6，v7）
V1国别地域：国内一般地区，国内敏感地区，其他国家和地区，反洗钱薄弱国家和地区，分别取值0，1，2，3。
V2行业职业：国家机关、党群组织及事业单位，农业和生产运输企业，商业技术及服务行业，FATF规定的特定行业，分别取值0，1，2，3。
V3业务类型：保障型保险产品，储蓄型保险产品，投资型保险产品，分别取值0，1，2。
V4业务渠道：机构直销渠道，兼业渠道，网销电销渠道，专业渠道、个人渠道，分别取值0，1，2，3，4。
V5保费金额：20万元人民币或2万美元以下，20～50万元人民币或2～5万美元，50万元人民币或5万美元以上，分别取值0，1，2。
V6退保金额：1万元人民币或1千美元以下，1万元人民币或1千美元以上，分别取值0，1。
V7缴费年限：5年以上期缴，1～5年期缴，1年以下趸缴，分别取值0，1，2。
客户相对于风险评价指标的特征值矩阵为：
X■=■
指标体系标准矩阵为：
Ω■=■
广义距离取欧氏距离，使用MATLAB对相关矩阵规范处理得出指标权重为Wj=（0.18、0.13、0.18、0.25、0.05、0.16、0.05）；客户群C对于风险等级G的隶属度矩阵U为：
低 中 高
客户1 0.332 0.320 0.348
客户2 0.362 0.302 0.336
客户3 0.296 0.398 0.306
客户4 0.237 0.396 0.367
即1为高风险客户，2为低风险客户，3和4为中风险客户。
